2023注會全國統(tǒng)一考試《稅法》近年真題匯編(含答案)

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.企業(yè)發(fā)生的下列哪項支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？()A.購買固定資產(chǎn)的支出B.研發(fā)費用的支出C.職工福利的支出D.財務(wù)費用的支出2.下列哪個稅種適用于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？()A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.個人所得稅3.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物4.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅的稅率分為幾檔？()A.一檔B.兩檔C.三檔D.四檔5.企業(yè)購進固定資產(chǎn)發(fā)生的進項稅額，可以在多少年內(nèi)進行抵扣？()A.當(dāng)年B.當(dāng)年及以后三個納稅年度C.當(dāng)年及以后五個納稅年度D.無限期6.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與下列哪項保持一致？()A.增值稅普通發(fā)票B.財務(wù)會計制度C.稅法規(guī)定D.納稅人自行設(shè)定7.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)所得稅的征收方式有幾種？()A.一種B.兩種C.三種D.四種8.企業(yè)發(fā)生的下列哪項支出不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？()A.購買生產(chǎn)設(shè)備的支出B.職工培訓(xùn)費用的支出C.罰款支出D.廣告費用的支出9.根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，個人所得稅的稅率分為幾檔？()A.一檔B.兩檔C.三檔D.四檔二、多選題(共5題)10.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪些行為屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物11.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？()A.企業(yè)B.個人C.行政單位D.事業(yè)單位12.下列哪些支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？()A.購買固定資產(chǎn)的支出B.研發(fā)費用的支出C.職工福利的支出D.財務(wù)費用的支出13.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)具備哪些內(nèi)容？()A.發(fā)票代碼和號碼B.開票日期C.購買方名稱、地址、電話等D.銷售方名稱、地址、電話等14.下列哪些屬于增值稅的優(yōu)惠政策？()A.小規(guī)模納稅人簡易計稅方法B.出口退稅C.稅收減免D.稅率優(yōu)惠三、填空題(共5題)15.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅的納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，其中小規(guī)模納稅人的認定標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額不超過人民幣______萬元。16.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷每年1月1日起至______止。17.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與______保持一致。18.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的______。19.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅的稅率分為三檔，分別為____%、____%、____%。四、判斷題(共5題)20.增值稅一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，可以選擇按照小規(guī)模納稅人的簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。()A.正確B.錯誤21.企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)為企業(yè)的會計利潤。()A.正確B.錯誤22.增值稅專用發(fā)票可以用于出口退稅。()A.正確B.錯誤23.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)成立的企業(yè)和外籍個人。()A.正確B.錯誤24.增值稅的征收管理，由國務(wù)院稅務(wù)主管部門負責(zé)。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)25.問：簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收優(yōu)惠方面的區(qū)別。26.問：解釋企業(yè)所得稅中應(yīng)納稅所得額的概念及其計算方法。27.問：闡述增值稅專用發(fā)票的作用及其在稅收管理中的重要性。28.問：分析企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)財務(wù)狀況的影響。29.問：說明增值稅在出口環(huán)節(jié)的稅收政策及其目的。

2023注會全國統(tǒng)一考試《稅法》近年真題匯編(含答案)一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】研發(fā)費用支出在計算應(yīng)納稅所得額時可以加計扣除，而其他選項通常不能直接在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。2.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定繳納的稅款，適用于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。3.【答案】D【解析】出口貨物在增值稅中通?？梢韵硎苊舛惢蛲硕愓撸粚儆谠鲋刀惖恼鞫惙秶?。4.【答案】C【解析】增值稅的稅率分為三檔，即基本稅率、低稅率和零稅率。5.【答案】B【解析】企業(yè)購進固定資產(chǎn)發(fā)生的進項稅額，可以在當(dāng)年及以后三個納稅年度內(nèi)進行抵扣。6.【答案】C【解析】增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與稅法規(guī)定保持一致。7.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的征收方式主要有查賬征收和核定征收兩種。8.【答案】C【解析】罰款支出屬于非經(jīng)營性支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。9.【答案】C【解析】個人所得稅的稅率分為三檔，即超額累進稅率、比例稅率和綜合所得稅率。二、多選題(共5題)10.【答案】ABCD【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物等行為。11.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于企業(yè)，不包括個人、行政單位和事業(yè)單位。12.【答案】BD【解析】購買固定資產(chǎn)的支出通常不能直接扣除，而研發(fā)費用和財務(wù)費用可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。職工福利的支出根據(jù)具體情況可能部分扣除。13.【答案】ABCD【解析】增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)包含發(fā)票代碼和號碼、開票日期、購買方和銷售方的名稱、地址、電話等信息。14.【答案】ABCD【解析】增值稅的優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人簡易計稅方法、出口退稅、稅收減免和稅率優(yōu)惠等。三、填空題(共5題)15.【答案】500【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人的認定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)征增值稅銷售額不超過人民幣500萬元。16.【答案】12月31日【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度按照公歷年度計算，自每年1月1日起至12月31日止。17.【答案】稅法規(guī)定【解析】增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容必須符合稅法的規(guī)定，確保發(fā)票信息準(zhǔn)確無誤。18.【答案】應(yīng)納稅所得額【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)的收入總額減去成本、費用、損失等后的余額。19.【答案】13%、9%、6%【解析】增值稅的稅率分為三檔，即13%（一般納稅人適用）、9%（小規(guī)模納稅人和部分特定行業(yè)適用）和6%（特殊行業(yè)和特定情況適用）。四、判斷題(共5題)20.【答案】正確【解析】增值稅一般納稅人可以自行選擇是否采用簡易計稅方法，對于一些特定業(yè)務(wù)可以選擇按照小規(guī)模納稅人的簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。21.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，而非會計利潤。會計利潤是計算應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)之一，但需在計算應(yīng)納稅所得額時進行必要的調(diào)整。22.【答案】正確【解析】增值稅專用發(fā)票可以作為出口退稅的合法憑證，對于出口企業(yè)來說，是申請出口退稅的重要文件。23.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人主要是企業(yè)和其他經(jīng)濟組織，不包括外籍個人。外籍個人在中國境內(nèi)取得所得需要繳納個人所得稅。24.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的征收管理由國務(wù)院稅務(wù)主管部門負責(zé)，包括稅種的管理、稅率設(shè)定等。五、簡答題(共5題)25.【答案】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收優(yōu)惠方面的區(qū)別主要包括以下幾點：1.一般納稅人可以享受更多的稅收優(yōu)惠政策，如出口退稅、進項稅額抵扣等；2.小規(guī)模納稅人適用的簡易計稅方法，稅率較低，但優(yōu)惠范圍較窄；3.一般納稅人需要按照規(guī)定進行增值稅專用發(fā)票的開具和管理，而小規(guī)模納稅人可以開具普通發(fā)票?！窘馕觥吭鲋刀愐话慵{稅人和小規(guī)模納稅人在稅收優(yōu)惠方面的區(qū)別主要體現(xiàn)在稅收優(yōu)惠的種類、稅率和發(fā)票管理等方面。26.【答案】應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)的收入總額減去成本、費用、損失等后的余額。計算方法為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-成本-費用-損失+所得減免?！窘馕觥繎?yīng)納稅所得額是企業(yè)計算企業(yè)所得稅的基礎(chǔ)，其計算方法涉及企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)的各項收入和支出，包括成本、費用、損失以及可能獲得的所得減免等。27.【答案】增值稅專用發(fā)票是企業(yè)在銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務(wù)時開具的發(fā)票，其主要作用是證明交易的真實性、合法性和可抵扣性。在稅收管理中，增值稅專用發(fā)票的重要性體現(xiàn)在：1.作為增值稅進項稅額抵扣的依據(jù)；2.用于出口退稅的憑證；3.稅務(wù)機關(guān)進行稅收監(jiān)管和稽查的重要工具?！窘馕觥吭鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票在稅收管理中具有重要作用，不僅為企業(yè)提供了進項稅額抵扣和出口退稅的合法依據(jù)，同時也是稅務(wù)機關(guān)進行稅收監(jiān)管和稽查的重要手段。28.【答案】企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)財務(wù)狀況的影響主要體現(xiàn)在以下幾個方面：1.降低企業(yè)的稅負，增加企業(yè)的可支配收入；2.提高企業(yè)的盈利能力，增強企業(yè)的市場競爭力；3.優(yōu)化企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)的財務(wù)穩(wěn)定性?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策能夠直接降低企業(yè)的稅負，