2020年10月自考00160審計(jì)學(xué)試題及答案

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.審計(jì)的基本職能不包括以下哪項(xiàng)？()A.審計(jì)監(jiān)督B.審計(jì)評價C.審計(jì)咨詢D.審計(jì)培訓(xùn)2.在審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范不包括以下哪項(xiàng)？()A.獨(dú)立性B.客觀性C.專業(yè)勝任能力D.貪污受賄3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)的審計(jì)證據(jù)？()A.財(cái)務(wù)報表B.銀行對賬單C.詢問記錄D.財(cái)務(wù)軟件4.在審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)采取的措施是？()A.直接發(fā)表無保留意見B.要求管理層調(diào)整財(cái)務(wù)報表C.要求管理層提供解釋D.發(fā)表保留意見5.審計(jì)報告的日期應(yīng)？()A.早于審計(jì)工作完成日期B.晚于審計(jì)工作完成日期C.與審計(jì)工作完成日期相同D.晚于審計(jì)報告發(fā)布日期6.審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測試時，以下哪項(xiàng)不是測試程序？()A.觀察控制活動B.詢問相關(guān)人員C.重新執(zhí)行控制活動D.檢查相關(guān)文件7.審計(jì)人員在審計(jì)過程中，對被審計(jì)單位內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行進(jìn)行評價，其目的是？()A.確定審計(jì)范圍B.評估重大錯報風(fēng)險C.確定審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性D.確定審計(jì)意見的類型8.審計(jì)人員在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)采取的措施是？()A.直接發(fā)表無保留意見B.要求管理層提供解釋C.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告D.要求被審計(jì)單位改正9.審計(jì)人員在審計(jì)過程中，對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報表進(jìn)行審計(jì)，其目的是？()A.確定審計(jì)范圍B.評估重大錯報風(fēng)險C.確定財(cái)務(wù)報表的真實(shí)性和公允性D.確定審計(jì)意見的類型10.審計(jì)人員在審計(jì)過程中，對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價，其目的是？()A.確定審計(jì)范圍B.評估重大錯報風(fēng)險C.確定審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性D.確定審計(jì)意見的類型11.審計(jì)人員在審計(jì)過程中，對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報表進(jìn)行審計(jì)，其最終目的是？()A.確定審計(jì)范圍B.評估重大錯報風(fēng)險C.確定財(cái)務(wù)報表的真實(shí)性和公允性D.發(fā)表審計(jì)意見二、多選題(共5題)12.審計(jì)的目的是什么？()A.評價財(cái)務(wù)報表的真實(shí)性和公允性B.評估和報告內(nèi)部控制的有效性C.提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)D.確定企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果13.審計(jì)證據(jù)的可靠性受哪些因素影響？()A.證據(jù)的來源B.證據(jù)的可靠性C.證據(jù)的獲取方式D.證據(jù)的關(guān)聯(lián)性14.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險評估時，應(yīng)考慮哪些因素？()A.財(cái)務(wù)報表的編制基礎(chǔ)B.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行C.被審計(jì)單位所處的行業(yè)和經(jīng)營環(huán)境D.管理層的誠信和勝任能力15.審計(jì)意見的類型有哪些？()A.無保留意見B.保留意見C.拒絕表示意見D.無法表示意見16.審計(jì)人員在審計(jì)過程中，應(yīng)遵循哪些審計(jì)準(zhǔn)則？()A.獨(dú)立性準(zhǔn)則B.客觀性準(zhǔn)則C.專業(yè)勝任能力準(zhǔn)則D.保密準(zhǔn)則三、填空題(共5題)17.審計(jì)的目的是為了評價財(cái)務(wù)報表的______和______。18.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的______、______和______。19.審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范要求其保持______、______和______。20.審計(jì)報告的日期應(yīng)與______日期相同。21.審計(jì)人員在審計(jì)過程中，對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價，其目的是為了______。四、判斷題(共5題)22.審計(jì)人員可以接受被審計(jì)單位的任何禮物。()A.正確B.錯誤23.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險評估時，可以完全依賴被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。()A.正確B.錯誤24.審計(jì)意見是對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報表的真實(shí)性和公允性發(fā)表的專業(yè)意見。()A.正確B.錯誤25.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互獨(dú)立的。()A.正確B.錯誤26.審計(jì)人員在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯報風(fēng)險，可以直接發(fā)表無保留意見。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)27.請簡述審計(jì)的獨(dú)立性的含義及其重要性。28.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性分別指什么？它們之間有什么關(guān)系？29.在審計(jì)過程中，審計(jì)人員如何評估和管理重大錯報風(fēng)險？30.什么是審計(jì)意見？審計(jì)意見的類型有哪些？31.請解釋審計(jì)程序循環(huán)及其包含的三個基本步驟。

2020年10月自考00160審計(jì)學(xué)試題及答案一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】審計(jì)的基本職能包括審計(jì)監(jiān)督、審計(jì)評價和審計(jì)咨詢，審計(jì)培訓(xùn)不屬于審計(jì)的基本職能。2.【答案】D【解析】審計(jì)人員的職業(yè)道德規(guī)范要求其保持獨(dú)立性、客觀性和專業(yè)勝任能力，貪污受賄違反了職業(yè)道德規(guī)范。3.【答案】D【解析】審計(jì)證據(jù)包括財(cái)務(wù)報表、銀行對賬單、詢問記錄等，財(cái)務(wù)軟件本身不是審計(jì)證據(jù)。4.【答案】B【解析】當(dāng)審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)要求管理層調(diào)整財(cái)務(wù)報表，以確保財(cái)務(wù)報表的真實(shí)性和公允性。5.【答案】C【解析】審計(jì)報告的日期應(yīng)與審計(jì)工作完成日期相同，以確保審計(jì)報告的真實(shí)性和有效性。6.【答案】C【解析】審計(jì)人員進(jìn)行內(nèi)部控制測試時，觀察控制活動、詢問相關(guān)人員、檢查相關(guān)文件都是測試程序，重新執(zhí)行控制活動不是常規(guī)的測試程序。7.【答案】B【解析】審計(jì)人員評價內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行，目的是為了評估重大錯報風(fēng)險，為審計(jì)工作提供依據(jù)。8.【答案】C【解析】如果審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告，以維護(hù)市場秩序和投資者利益。9.【答案】C【解析】審計(jì)人員對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報表進(jìn)行審計(jì)，目的是確定財(cái)務(wù)報表的真實(shí)性和公允性。10.【答案】B【解析】審計(jì)人員對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價，目的是為了評估重大錯報風(fēng)險，為審計(jì)工作提供依據(jù)。11.【答案】D【解析】審計(jì)人員對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報表進(jìn)行審計(jì)，最終目的是發(fā)表審計(jì)意見，為財(cái)務(wù)報表使用者提供決策依據(jù)。二、多選題(共5題)12.【答案】ABD【解析】審計(jì)的目的包括評價財(cái)務(wù)報表的真實(shí)性和公允性、評估和報告內(nèi)部控制的有效性以及確定企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)不是審計(jì)的主要目的。13.【答案】ACD【解析】審計(jì)證據(jù)的可靠性受證據(jù)的來源、獲取方式和關(guān)聯(lián)性影響。證據(jù)的可靠性本身不是影響因素。14.【答案】ABCD【解析】審計(jì)人員在風(fēng)險評估時，應(yīng)考慮財(cái)務(wù)報表的編制基礎(chǔ)、內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行、被審計(jì)單位所處的行業(yè)和經(jīng)營環(huán)境以及管理層的誠信和勝任能力等因素。15.【答案】ABCD【解析】審計(jì)意見的類型包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見，這些意見反映了審計(jì)人員對財(cái)務(wù)報表的審計(jì)結(jié)果。16.【答案】ABCD【解析】審計(jì)人員在審計(jì)過程中，應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密等審計(jì)準(zhǔn)則，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。三、填空題(共5題)17.【答案】真實(shí)性和公允性【解析】審計(jì)的目的是對財(cái)務(wù)報表的真實(shí)性和公允性進(jìn)行評價，確保財(cái)務(wù)報表能夠真實(shí)、公允地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。18.【答案】來源、可靠性、獲取方式【解析】審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源是否可靠、證據(jù)本身是否可靠以及獲取證據(jù)的方式是否恰當(dāng)。19.【答案】獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力【解析】審計(jì)人員的職業(yè)道德規(guī)范要求其保持獨(dú)立性，確保審計(jì)意見的客觀性，以及具備專業(yè)勝任能力以完成審計(jì)任務(wù)。20.【答案】審計(jì)工作完成【解析】審計(jì)報告的日期應(yīng)與審計(jì)工作完成日期相同，以確保審計(jì)報告的真實(shí)性和有效性。21.【答案】評估重大錯報風(fēng)險【解析】審計(jì)人員對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價，是為了評估重大錯報風(fēng)險，為審計(jì)工作提供依據(jù)。四、判斷題(共5題)22.【答案】錯誤【解析】審計(jì)人員接受被審計(jì)單位的禮物可能會影響其獨(dú)立性，違反職業(yè)道德規(guī)范。23.【答案】錯誤【解析】審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險評估時，雖然要考慮被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，但不能完全依賴，還需要結(jié)合其他審計(jì)程序來評估風(fēng)險。24.【答案】正確【解析】審計(jì)意見是審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報表的真實(shí)性和公允性發(fā)表的專業(yè)意見，是審計(jì)工作的重要成果。25.【答案】錯誤【解析】審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相輔相成的，只有同時滿足充分性和適當(dāng)性，審計(jì)證據(jù)才是可靠的。26.【答案】錯誤【解析】審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查并評估風(fēng)險，不能直接發(fā)表無保留意見，應(yīng)根據(jù)情況發(fā)表保留意見或否定意見。五、簡答題(共5題)27.【答案】審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時，不受被審計(jì)單位或其他外部因素的干擾，保持客觀、公正的態(tài)度和立場。審計(jì)獨(dú)立性對于確保審計(jì)意見的可靠性至關(guān)重要，因?yàn)橹挥歇?dú)立的審計(jì)人員才能提供客觀、公正的審計(jì)意見，從而增強(qiáng)財(cái)務(wù)報表的可信度?！窘馕觥繉徲?jì)獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性。實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性要求審計(jì)人員具有專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德，不受利益沖突的影響；形式上的獨(dú)立性則要求審計(jì)人員在公眾面前展現(xiàn)出其獨(dú)立性和客觀性，以增強(qiáng)審計(jì)意見的可信度。28.【答案】審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)結(jié)論；適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。充分性和適當(dāng)性是相輔相成的，只有同時具備充分性和適當(dāng)性，審計(jì)證據(jù)才能為審計(jì)結(jié)論提供可靠的依據(jù)?！窘馕觥砍浞中躁P(guān)注證據(jù)的數(shù)量，適當(dāng)性關(guān)注證據(jù)的質(zhì)量。如果證據(jù)不足，可能無法得出準(zhǔn)確的結(jié)論；如果證據(jù)不適當(dāng)，即使數(shù)量充足也無法支持結(jié)論。因此，審計(jì)人員需要獲取足夠數(shù)量且適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。29.【答案】審計(jì)人員評估重大錯報風(fēng)險通常包括以下步驟：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識別和評估重大錯報風(fēng)險、應(yīng)對重大錯報風(fēng)險。具體包括：分析財(cái)務(wù)報表和相關(guān)信息、與被審計(jì)單位管理層和內(nèi)部人員進(jìn)行討論、實(shí)施審計(jì)程序以測試內(nèi)部控制的有效性等。【解析】評估和管理重大錯報風(fēng)險是審計(jì)工作的核心內(nèi)容。審計(jì)人員需要深入了解被審計(jì)單位的環(huán)境，識別可能存在的錯報風(fēng)險，評估這些風(fēng)險的重要性和發(fā)生的可能性，并采取相應(yīng)的措施來應(yīng)對這些風(fēng)險。30.【答案】審計(jì)意見是審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報表的真實(shí)性和公允性發(fā)表的專業(yè)意見。審計(jì)意見的類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。【解析】審計(jì)意見是審計(jì)工作的最終成果，它反映了審計(jì)人員對財(cái)務(wù)報表的審計(jì)結(jié)果。無保留意見表示財(cái)務(wù)報表在所有重大方面公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量；保留意見、否定意見和無法表示意見則分