PAGE生產(chǎn)公司財(cái)務(wù)會計(jì)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)會計(jì)制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)會計(jì)行為，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司本部及所屬各生產(chǎn)部門、分支機(jī)構(gòu)等。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、國家相關(guān)稅收法規(guī)以及公司實(shí)際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)會計(jì)信息應(yīng)真實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確、記錄清晰。4.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動的各個(gè)方面，無遺漏。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、報(bào)告財(cái)務(wù)信息，滿足管理決策需要。二、財(cái)務(wù)會計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)會計(jì)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限。（二）人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：具備相應(yīng)的專業(yè)知識和工作經(jīng)驗(yàn)，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)公司財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和政策。2.會計(jì)人員：持有會計(jì)從業(yè)資格證書，熟悉財(cái)務(wù)會計(jì)業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)日常會計(jì)核算、賬務(wù)處理等工作。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作，確保資金安全。（三）人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門工作，制定工作計(jì)劃和目標(biāo)。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，參與公司重大決策。協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司利益。2.會計(jì)人員職責(zé)按照會計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析，提供財(cái)務(wù)信息支持。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制、成本控制等工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和相關(guān)票據(jù)。三、會計(jì)核算基礎(chǔ)工作（一）會計(jì)憑證1.公司發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取得或填制合法、有效的原始憑證。原始憑證應(yīng)具備名稱、日期、內(nèi)容、金額、填制單位等要素。2.會計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并經(jīng)相關(guān)人員簽字或蓋章。（二）會計(jì)賬簿1.公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，進(jìn)行分類核算。2.賬簿應(yīng)按照連續(xù)編號的頁碼順序登記，不得跳行、隔頁。如發(fā)生錯(cuò)誤或隔頁、缺號等情況，應(yīng)按規(guī)定方法更正，并由會計(jì)人員和會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在更正處蓋章。（三）會計(jì)核算方法1.采用借貸記賬法進(jìn)行會計(jì)核算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)確認(rèn)收入和費(fèi)用。2.按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的會計(jì)期間進(jìn)行會計(jì)核算，會計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（四）財(cái)務(wù)報(bào)告1.公司應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說明清楚、報(bào)送及時(shí)。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核并簽字蓋章，報(bào)公司管理層審批后對外報(bào)送。四、流動資產(chǎn)核算與管理（一）貨幣資金1.貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。2.庫存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行收付，每日終了應(yīng)及時(shí)盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.銀行存款應(yīng)按照銀行結(jié)算制度辦理收付業(yè)務(wù)，定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。4.其他貨幣資金應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬戶進(jìn)行核算，定期清理核對。（二）應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)1.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。2.公司應(yīng)建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對客戶信用的評估和管理，定期對應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行賬齡分析，采取有效措施催收欠款，減少壞賬損失。3.應(yīng)收票據(jù)應(yīng)按照票據(jù)種類和出票人等進(jìn)行明細(xì)核算，到期收回或背書轉(zhuǎn)讓時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。4.預(yù)付賬款應(yīng)按照合同約定進(jìn)行支付，在收到所購貨物或服務(wù)后，及時(shí)沖減預(yù)付賬款。5.其他應(yīng)收款應(yīng)明確核算內(nèi)容，及時(shí)清理結(jié)算，對長期掛賬的款項(xiàng)應(yīng)查明原因，采取措施予以解決。（三）存貨1.存貨包括原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。2.公司應(yīng)建立存貨管理制度，對存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范管理。3.存貨采購應(yīng)按照采購計(jì)劃進(jìn)行，選擇合適的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保采購物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。4.存貨驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，對驗(yàn)收合格的存貨及時(shí)辦理入庫手續(xù)，對不合格的存貨應(yīng)及時(shí)處理。5.存貨保管應(yīng)分類存放，做好防潮、防蟲、防火等工作，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。6.存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的計(jì)價(jià)方法進(jìn)行核算，如先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等。7.公司應(yīng)定期對存貨進(jìn)行全面盤點(diǎn)，盤點(diǎn)結(jié)果與賬面記錄不一致時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。五、固定資產(chǎn)核算與管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)1.固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的成本進(jìn)行初始計(jì)量。外購固定資產(chǎn)的成本包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。2.自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。3.投資者投入固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。（三）固定資產(chǎn)折舊1.公司應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況合理確定折舊方法，可采用年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法等。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計(jì)提，并根據(jù)用途計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本或當(dāng)期損益。3.公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)的折舊方法、使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值等進(jìn)行復(fù)核，如有變更，應(yīng)按照會計(jì)估計(jì)變更的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損、對外投資等。2.固定資產(chǎn)處置時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，清理固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值，取得的處置收入與處置固定資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益。3.公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)處置臺賬，記錄處置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、處置方式、處置收入等信息。六、無形資產(chǎn)核算與管理（一）無形資產(chǎn)定義與分類1.無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.公司應(yīng)根據(jù)無形資產(chǎn)的定義和特征，結(jié)合自身實(shí)際情況，對無形資產(chǎn)進(jìn)行合理分類和確認(rèn)。（二）無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)1.外購無形資產(chǎn)的成本，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。2.自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，其成本包括自滿足無形資產(chǎn)確認(rèn)條件后至達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額，但是對于以前期間已經(jīng)費(fèi)用化的支出不再調(diào)整。3.投資者投入無形資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。（三）無形資產(chǎn)攤銷1.無形資產(chǎn)的攤銷期限應(yīng)根據(jù)其使用壽命合理確定。使用壽命有限的無形資產(chǎn)，應(yīng)在其預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)采用系統(tǒng)合理的方法進(jìn)行攤銷；使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不應(yīng)攤銷，但應(yīng)每年進(jìn)行減值測試。2.無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按月計(jì)提，并根據(jù)用途計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本或當(dāng)期損益。3.公司應(yīng)定期對無形資產(chǎn)的攤銷方法、使用壽命等進(jìn)行復(fù)核，如有變更，應(yīng)按照會計(jì)估計(jì)變更的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。（四）無形資產(chǎn)處置1.無形資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、對外投資、報(bào)廢等。2.無形資產(chǎn)處置時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，清理無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值，取得的處置收入與處置無形資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益。3.公司應(yīng)建立無形資產(chǎn)處置臺賬，記錄處置無形資產(chǎn)的名稱、類別、處置方式、處置收入等信息。七、負(fù)債核算與管理（一）流動負(fù)債1.流動負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、其他應(yīng)付款等。2.短期借款應(yīng)按照借款合同約定的利率和期限進(jìn)行核算，按時(shí)計(jì)提利息并償還本金。3.應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)應(yīng)按照合同約定及時(shí)支付，對確實(shí)無法支付的款項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定程序轉(zhuǎn)為營業(yè)外收入。4.預(yù)收賬款應(yīng)按照合同約定及時(shí)發(fā)貨或提供服務(wù)，沖減預(yù)收賬款。5.應(yīng)付職工薪酬應(yīng)按照國家規(guī)定和公司薪酬制度進(jìn)行核算，及時(shí)計(jì)提和發(fā)放工資、獎(jiǎng)金、福利等。6.應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行核算，按時(shí)足額繳納各種稅費(fèi)。7.應(yīng)付利息、應(yīng)付股利應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)支付。8.其他應(yīng)付款應(yīng)明確核算內(nèi)容，及時(shí)清理結(jié)算。（二）非流動負(fù)債1.非流動負(fù)債包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等。2.長期借款應(yīng)按照借款合同約定的利率和期限進(jìn)行核算，按時(shí)計(jì)提利息并償還本金。3.應(yīng)付債券應(yīng)按照債券發(fā)行規(guī)定進(jìn)行核算，按期計(jì)提利息、支付本金和利息。4.長期應(yīng)付款應(yīng)按照合同約定進(jìn)行核算，按時(shí)支付款項(xiàng)。（三）債務(wù)管理1.公司應(yīng)建立健全債務(wù)管理制度，合理安排債務(wù)規(guī)模和結(jié)構(gòu)，降低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)對債務(wù)資金的使用管理，確保資金使用效益，按時(shí)償還債務(wù)本息。3.定期對債務(wù)情況進(jìn)行分析和評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決債務(wù)管理中存在的問題。八、所有者權(quán)益核算與管理（一）實(shí)收資本1.實(shí)收資本是指投資者按照公司章程或合同、協(xié)議的約定，實(shí)際投入公司的資本。2.公司應(yīng)按照規(guī)定辦理實(shí)收資本的驗(yàn)資、登記等手續(xù)，確保實(shí)收資本的真實(shí)性和合法性。3.實(shí)收資本的增減變動應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行審批和核算。（二）資本公積1.資本公積包括資本溢價(jià)、股本溢價(jià)、其他資本公積等。2.資本公積應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算，不得隨意轉(zhuǎn)增資本。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對資本公積形成和使用的管理，確保資本公積的合規(guī)性。（三）盈余公積1.盈余公積是指公司按照規(guī)定從凈利潤中提取的各種積累資金，包括法定盈