PAGE生產(chǎn)型企業(yè)存貨管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本生產(chǎn)型企業(yè)存貨管理，規(guī)范存貨管理流程，確保存貨安全、完整，提高存貨運(yùn)營(yíng)效率，降低存貨成本，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本企業(yè)及所屬各部門涉及存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、儲(chǔ)存、領(lǐng)用、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：存貨管理活動(dòng)必須遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：存貨的記錄、計(jì)量、核算應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。3.安全性原則：采取有效措施保障存貨的安全，防止存貨被盜、毀損、變質(zhì)等情況發(fā)生。4.效益性原則：在保證存貨質(zhì)量和供應(yīng)的前提下，優(yōu)化存貨管理流程，降低存貨成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。二、存貨管理職責(zé)分工（一）采購(gòu)部門1.負(fù)責(zé)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和銷售訂單，編制存貨采購(gòu)計(jì)劃，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同。2.跟蹤采購(gòu)訂單執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決采購(gòu)過(guò)程中的問題，確保按時(shí)、按質(zhì)、按量完成采購(gòu)任務(wù)。（二）倉(cāng)儲(chǔ)部門1.負(fù)責(zé)存貨的驗(yàn)收入庫(kù)、儲(chǔ)存保管、發(fā)出配送等工作。2.建立存貨臺(tái)賬，定期盤點(diǎn)存貨，確保賬實(shí)相符。3.制定并執(zhí)行存貨倉(cāng)儲(chǔ)管理制度，保障存貨安全，防止存貨損壞、變質(zhì)、丟失等情況發(fā)生。（三）生產(chǎn)部門1.根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃合理領(lǐng)用存貨，控制生產(chǎn)過(guò)程中的存貨消耗，提高存貨利用率。2.及時(shí)反饋生產(chǎn)過(guò)程中存貨的短缺、過(guò)剩等異常情況，協(xié)助相關(guān)部門進(jìn)行處理。（四）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)存貨的賬務(wù)核算，準(zhǔn)確記錄存貨的增減變動(dòng)情況，定期編制存貨財(cái)務(wù)報(bào)表。2.參與存貨采購(gòu)合同的審核，對(duì)存貨成本進(jìn)行核算和控制。3.監(jiān)督存貨管理制度的執(zhí)行情況，對(duì)存貨管理中存在的問題提出改進(jìn)建議。（五）質(zhì)量控制部門1.負(fù)責(zé)對(duì)采購(gòu)的存貨進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，確保入庫(kù)存貨符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。2.在生產(chǎn)過(guò)程中對(duì)存貨質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)控，防止不合格品流入下一道工序。三、存貨采購(gòu)管理（一）采購(gòu)計(jì)劃制定1.采購(gòu)部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃、銷售訂單及存貨庫(kù)存情況，綜合考慮市場(chǎng)需求、價(jià)格波動(dòng)、供應(yīng)商供貨能力等因素，定期編制存貨采購(gòu)計(jì)劃。2.采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)明確采購(gòu)存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、采購(gòu)時(shí)間、預(yù)計(jì)到貨時(shí)間等內(nèi)容，并經(jīng)相關(guān)部門審核批準(zhǔn)。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇體系，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、交貨期等進(jìn)行綜合評(píng)估，選擇合格的供應(yīng)商。2.與選定的供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括采購(gòu)數(shù)量、價(jià)格、交貨方式、交貨地點(diǎn)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。3.定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，根據(jù)考核結(jié)果調(diào)整供應(yīng)商合作關(guān)系，確保供應(yīng)商能夠持續(xù)穩(wěn)定地提供優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品和服務(wù)。（三）采購(gòu)訂單下達(dá)1.根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃，采購(gòu)部門向供應(yīng)商下達(dá)采購(gòu)訂單。采購(gòu)訂單應(yīng)詳細(xì)注明采購(gòu)存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)等信息。2.在采購(gòu)訂單下達(dá)后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)跟蹤訂單執(zhí)行情況，與供應(yīng)商保持溝通，確保訂單按時(shí)、按質(zhì)、按量完成。（四）采購(gòu)驗(yàn)收1.存貨到貨后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)通知倉(cāng)儲(chǔ)部門和質(zhì)量控制部門進(jìn)行驗(yàn)收。2.質(zhì)量控制部門按照相關(guān)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)對(duì)采購(gòu)存貨進(jìn)行檢驗(yàn)，出具檢驗(yàn)報(bào)告。檢驗(yàn)合格的存貨辦理入庫(kù)手續(xù)，檢驗(yàn)不合格的存貨應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理，如退貨、換貨等。3.倉(cāng)儲(chǔ)部門負(fù)責(zé)對(duì)到貨存貨的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)等進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后辦理入庫(kù)手續(xù)，并在存貨臺(tái)賬中記錄入庫(kù)日期、入庫(kù)數(shù)量、存貨類別等信息。四、存貨倉(cāng)儲(chǔ)管理（一）倉(cāng)庫(kù)規(guī)劃與布局1.根據(jù)存貨的特點(diǎn)、類別、用途等因素，合理規(guī)劃倉(cāng)庫(kù)布局，設(shè)置不同的存儲(chǔ)區(qū)域，如原材料區(qū)、半成品區(qū)、成品區(qū)等，并明確各區(qū)域的標(biāo)識(shí)。2.倉(cāng)庫(kù)內(nèi)應(yīng)設(shè)置必要的消防、安全、通風(fēng)、防潮、防蟲等設(shè)施，確保存貨存儲(chǔ)環(huán)境符合要求。（二）存貨入庫(kù)管理1.存貨入庫(kù)時(shí)，倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)核對(duì)存貨的數(shù)量與采購(gòu)訂單或送貨單一致，并檢查存貨的質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)等是否符合要求。2.對(duì)驗(yàn)收合格的存貨，倉(cāng)儲(chǔ)人員應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，填寫入庫(kù)單，并將入庫(kù)單傳遞給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。入庫(kù)單應(yīng)詳細(xì)記錄存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、入庫(kù)日期、倉(cāng)庫(kù)名稱等信息。3.對(duì)于貴重物品、危險(xiǎn)物品等特殊存貨，應(yīng)設(shè)置專門的存儲(chǔ)區(qū)域，并采取相應(yīng)的安全防護(hù)措施進(jìn)行保管。（三）存貨存儲(chǔ)管理1.倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)按照存貨的類別、特性、批次等進(jìn)行分類存放，遵循先進(jìn)先出、易拿易放的原則，便于存貨的收發(fā)和盤點(diǎn)。2.定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，查看存貨是否有損壞、變質(zhì)、過(guò)期等情況，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)報(bào)告并處理。3.做好倉(cāng)庫(kù)的清潔衛(wèi)生工作，保持倉(cāng)庫(kù)環(huán)境整潔，防止灰塵、雜物等對(duì)存貨造成污染。（四）存貨出庫(kù)管理1.生產(chǎn)部門或其他部門根據(jù)實(shí)際需求填寫領(lǐng)料單，注明領(lǐng)用存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批。2.倉(cāng)儲(chǔ)部門根據(jù)審批后的領(lǐng)料單進(jìn)行發(fā)貨，核對(duì)領(lǐng)料單與存貨實(shí)物一致后，辦理出庫(kù)手續(xù)，填寫出庫(kù)單，并將出庫(kù)單傳遞給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。出庫(kù)單應(yīng)詳細(xì)記錄存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、出庫(kù)日期、領(lǐng)用部門等信息。3.對(duì)于銷售發(fā)貨的存貨，倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)根據(jù)銷售部門開具的發(fā)貨單進(jìn)行備貨、發(fā)貨，并辦理相關(guān)出庫(kù)手續(xù)。五、存貨盤點(diǎn)管理（一）盤點(diǎn)計(jì)劃制定1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定存貨盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)的范圍、時(shí)間、方法、人員分工等內(nèi)容。2.盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和管理要求，合理安排盤點(diǎn)時(shí)間，確保盤點(diǎn)工作的順利進(jìn)行。一般情況下，年度全面盤點(diǎn)應(yīng)在年末進(jìn)行，月度或季度可根據(jù)需要進(jìn)行局部盤點(diǎn)。（二）盤點(diǎn)實(shí)施1.成立盤點(diǎn)小組由財(cái)務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)、生產(chǎn)等部門人員組成，明確各人員的職責(zé)分工。2.盤點(diǎn)人員按照盤點(diǎn)計(jì)劃對(duì)存貨進(jìn)行逐一清點(diǎn)、計(jì)量，并記錄實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)量。在盤點(diǎn)過(guò)程中，應(yīng)注意存貨的質(zhì)量狀況、存放位置等信息，確保盤點(diǎn)結(jié)果的準(zhǔn)確性。3.對(duì)于盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的賬實(shí)不符情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制存貨盤點(diǎn)差異表，詳細(xì)記錄差異的存貨品種、規(guī)格、數(shù)量、差異原因等信息。（三）盤點(diǎn)結(jié)果處理1.盤點(diǎn)結(jié)束后，盤點(diǎn)小組應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果編制存貨盤點(diǎn)報(bào)告，對(duì)盤點(diǎn)情況進(jìn)行總結(jié)分析，提出處理意見和建議。2.對(duì)于盤盈的存貨，應(yīng)查明原因，經(jīng)審批后調(diào)整存貨賬面價(jià)值，并相應(yīng)調(diào)整相關(guān)賬務(wù)記錄。對(duì)于盤虧的存貨，應(yīng)區(qū)分不同情況進(jìn)行處理：屬于正常損耗的，經(jīng)審批后計(jì)入當(dāng)期損益；屬于責(zé)任人原因造成的，應(yīng)由責(zé)任人賠償；屬于自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的，經(jīng)審批后計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)報(bào)告及時(shí)調(diào)整存貨賬目，確保賬實(shí)相符。同時(shí)，對(duì)存貨盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的管理問題進(jìn)行總結(jié)反思，完善存貨管理制度和流程。六、存貨核算與成本控制（一）存貨核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)存貨進(jìn)行準(zhǔn)確的賬務(wù)核算。存貨核算應(yīng)包括存貨的采購(gòu)成本、加工成本、其他成本等內(nèi)容，并采用適當(dāng)?shù)姆椒ㄟM(jìn)行計(jì)量和記錄。2.建立健全存貨明細(xì)賬，詳細(xì)記錄存貨的增減變動(dòng)情況，包括入庫(kù)時(shí)間、入庫(kù)數(shù)量、出庫(kù)時(shí)間、出庫(kù)數(shù)量、結(jié)存數(shù)量等信息。定期對(duì)存貨明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)和結(jié)賬，確保賬賬相符。3.按照規(guī)定的會(huì)計(jì)期間，編制存貨財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映企業(yè)存貨的期末余額、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備等情況，為企業(yè)財(cái)務(wù)決策提供準(zhǔn)確的信息支持。（二）存貨成本控制1.采購(gòu)成本控制采購(gòu)部門應(yīng)通過(guò)與供應(yīng)商談判、招標(biāo)等方式，爭(zhēng)取有利的采購(gòu)價(jià)格和條件，降低采購(gòu)成本。合理控制采購(gòu)批量和采購(gòu)頻率，避免因采購(gòu)過(guò)多或過(guò)少導(dǎo)致存貨積壓或短缺，增加存貨成本。加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)費(fèi)用的管理，嚴(yán)格控制運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等采購(gòu)相關(guān)費(fèi)用的支出。2.倉(cāng)儲(chǔ)成本控制優(yōu)化倉(cāng)庫(kù)布局，提高倉(cāng)庫(kù)空間利用率，減少倉(cāng)儲(chǔ)面積浪費(fèi)，降低倉(cāng)儲(chǔ)租金等費(fèi)用。加強(qiáng)倉(cāng)庫(kù)設(shè)備設(shè)施的維護(hù)和管理，降低設(shè)備設(shè)施的維修費(fèi)用和能耗成本。合理控制存貨庫(kù)存水平，減少存貨積壓占用的資金成本，同時(shí)避免因缺貨導(dǎo)致的生產(chǎn)停滯或銷售損失。3.生產(chǎn)過(guò)程中的存貨成本控制生產(chǎn)部門應(yīng)加強(qiáng)生產(chǎn)計(jì)劃管理，合理安排生產(chǎn)進(jìn)度，提高生產(chǎn)效率，減少生產(chǎn)過(guò)程中的存貨停留時(shí)間，降低存貨占用的資金成本和倉(cāng)儲(chǔ)成本。嚴(yán)格控制生產(chǎn)過(guò)程中的物料消耗，加強(qiáng)對(duì)原材料領(lǐng)用、半成品加工等環(huán)節(jié)的管理，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象，降低生產(chǎn)成本。七、存貨風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.企業(yè)應(yīng)定期對(duì)存貨管理過(guò)程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、供應(yīng)商風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、庫(kù)存風(fēng)險(xiǎn)、自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)等。2.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度，為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施提供依據(jù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研和分析，及時(shí)掌握市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和價(jià)格波動(dòng)情況，合理安排存貨采購(gòu)和生產(chǎn)計(jì)劃，降低市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)對(duì)企業(yè)存貨成本和利潤(rùn)的影響。建立存貨價(jià)格預(yù)警機(jī)制，當(dāng)市場(chǎng)價(jià)格出現(xiàn)異常波動(dòng)時(shí)，及時(shí)調(diào)整采購(gòu)策略或銷售策略，避免因價(jià)格下跌導(dǎo)致存貨減值損失。2.供應(yīng)商風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)與主要供應(yīng)商建立長(zhǎng)期穩(wěn)定的合作關(guān)系，簽訂戰(zhàn)略合作協(xié)議，共同應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化和風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)。對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行多元化管理，避免過(guò)度依賴單一供應(yīng)商，降低因供應(yīng)商違約、停產(chǎn)等原因?qū)е碌墓?yīng)中斷風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商的監(jiān)督和考核，定期評(píng)估供應(yīng)商的供貨能力和質(zhì)量水平，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決潛在問題。3.質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)存貨的質(zhì)量檢驗(yàn)管理，嚴(yán)格按照質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行檢驗(yàn)，確保入庫(kù)存貨質(zhì)量合格。在生產(chǎn)過(guò)程中加強(qiáng)質(zhì)量控制，建立質(zhì)量追溯體系，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理質(zhì)量問題，防止不合格品流入市場(chǎng)，降低質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)聲譽(yù)和經(jīng)濟(jì)利益的影響。與供應(yīng)商簽訂質(zhì)量保證協(xié)議，明確質(zhì)量責(zé)任和賠償條款，如因供應(yīng)商產(chǎn)品質(zhì)量問題導(dǎo)致企業(yè)損失的，供應(yīng)商應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。4.庫(kù)存風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)優(yōu)化存貨庫(kù)存管理，采用科學(xué)的庫(kù)存管理方法，如經(jīng)濟(jì)訂貨量模型（EOQ）、ABC分類法等，合理控制存貨庫(kù)存水平，避免存貨積壓或缺貨。建立庫(kù)存預(yù)警機(jī)制，設(shè)定合理的庫(kù)存上下限，當(dāng)庫(kù)存水平接近預(yù)警值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒相關(guān)部門采取措施進(jìn)行調(diào)整。加強(qiáng)對(duì)滯銷存貨的管理，定期對(duì)存貨進(jìn)行分析和清理，及時(shí)處理積壓存貨，降低庫(kù)存成本和存貨減值風(fēng)險(xiǎn)。5.自然災(zāi)害風(fēng)