2022年初級經(jīng)濟師《財政稅收》試題及答案(新版)

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.增值稅的納稅人包括哪些？()A.國內(nèi)銷售貨物的企業(yè)B.進口貨物的企業(yè)C.提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)D.以上都是2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間一般是什么時候？()A.納稅人取得收入的當(dāng)天B.納稅人開具發(fā)票的當(dāng)天C.納稅人申報收入的當(dāng)天D.納稅人支付收入的當(dāng)天3.個人所得稅的征收范圍包括哪些？()A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.對外投資所得D.以上都是4.財政收入的構(gòu)成主要包括哪些？()A.稅收收入B.非稅收入C.國有資本經(jīng)營預(yù)算收入D.以上都是5.財政支出按經(jīng)濟性質(zhì)分類，主要包括哪些？()A.消費性支出B.投資性支出C.補償性支出D.以上都是6.什么是財政赤字？()A.財政收入大于財政支出B.財政收入小于財政支出C.財政收入等于財政支出D.財政收入和支出無法確定7.稅收的基本特征有哪些？()A.法定性B.強制性C.無償性D.以上都是8.什么是稅收優(yōu)惠？()A.納稅人自愿放棄的稅收權(quán)益B.稅法規(guī)定的減輕納稅人稅收負(fù)擔(dān)的措施C.納稅人申請的稅收減免D.稅務(wù)機關(guān)主動給予的稅收減免9.什么是財政政策？()A.國家對財政收支的管理和調(diào)節(jié)B.國家對稅收的管理和調(diào)節(jié)C.國家對金融的管理和調(diào)節(jié)D.以上都是二、多選題(共5題)10.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅勞務(wù)C.進口貨物D.出口貨物11.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？()A.企業(yè)B.個人投資者C.個體工商戶D.事業(yè)單位12.財政政策在宏觀調(diào)控中主要有哪些作用？()A.促進經(jīng)濟增長B.調(diào)整收入分配C.促進就業(yè)D.穩(wěn)定物價13.以下哪些屬于非稅收入？()A.行政事業(yè)性收費B.國有資產(chǎn)有償使用收入C.罰沒收入D.財政撥款14.以下哪些屬于稅收的強制性特征？()A.稅收由國家強制征收B.納稅人必須依法納稅C.稅收具有固定性D.稅收具有普遍性三、填空題(共5題)15.增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及____貨物的單位和個人。16.企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，其中居民企業(yè)是指在中國境內(nèi)____的企業(yè)。17.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得，個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，以及____所得。18.財政政策是政府為了實現(xiàn)特定的經(jīng)濟目標(biāo)而調(diào)整____和____的政策。19.稅收是國家組織財政收入的主要形式，也是實現(xiàn)國家職能的重要手段，具有____、____、____等基本特征。四、判斷題(共5題)20.增值稅的稅率是固定的，不會隨著銷售價格的變化而變化。()A.正確B.錯誤21.企業(yè)所得稅的納稅年度與公歷年度相同，即每年的1月1日至12月31日。()A.正確B.錯誤22.個人所得稅的征收范圍僅限于在中國境內(nèi)取得的所得。()A.正確B.錯誤23.財政赤字是國家財政收支平衡的一種表現(xiàn)形式，表示財政收入大于財政支出。()A.正確B.錯誤24.稅收優(yōu)惠是指國家為了鼓勵某些行業(yè)或個人而給予的稅收減免。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)25.什么是財政政策？它主要包括哪些類型？26.什么是稅收優(yōu)惠？它有哪些作用？27.什么是財政赤字？它對經(jīng)濟有什么影響？28.增值稅和消費稅有什么區(qū)別？29.個人所得稅的征收原則有哪些？

2022年初級經(jīng)濟師《財政稅收》試題及答案(新版)一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。2.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間一般為納稅人取得收入的當(dāng)天，具體依據(jù)不同收入類型有所區(qū)別。3.【答案】D【解析】個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得，個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得等。4.【答案】D【解析】財政收入的構(gòu)成主要包括稅收收入、非稅收入、國有資本經(jīng)營預(yù)算收入等。5.【答案】D【解析】財政支出按經(jīng)濟性質(zhì)分類，主要包括消費性支出、投資性支出、補償性支出等。6.【答案】B【解析】財政赤字是指在一定時期內(nèi)，財政支出大于財政收入的現(xiàn)象。7.【答案】D【解析】稅收的基本特征包括法定性、強制性、無償性等。8.【答案】B【解析】稅收優(yōu)惠是指稅法規(guī)定的減輕納稅人稅收負(fù)擔(dān)的措施，包括減免稅、稅收抵免、稅收延期等。9.【答案】A【解析】財政政策是指國家在一定時期內(nèi)，根據(jù)客觀經(jīng)濟形勢和社會發(fā)展需要，通過財政收支活動對國民經(jīng)濟進行管理和調(diào)節(jié)的一系列措施。二、多選題(共5題)10.【答案】ABC【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和進口貨物，出口貨物通常享受免稅或退稅政策。11.【答案】ACD【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個體工商戶和事業(yè)單位，個人投資者作為股東從企業(yè)分紅時，需要繳納個人所得稅。12.【答案】ABCD【解析】財政政策在宏觀調(diào)控中具有促進經(jīng)濟增長、調(diào)整收入分配、促進就業(yè)和穩(wěn)定物價等多種作用。13.【答案】ABC【解析】非稅收入是指除稅收以外的政府收入，包括行政事業(yè)性收費、國有資產(chǎn)有償使用收入和罰沒收入等，財政撥款屬于稅收收入。14.【答案】AB【解析】稅收的強制性特征體現(xiàn)在稅收由國家強制征收和納稅人必須依法納稅兩個方面，稅收的固定性和普遍性是其基本特征，但不是強制性特征。三、填空題(共5題)15.【答案】進口【解析】增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。16.【答案】注冊【解析】居民企業(yè)是指在中國境內(nèi)注冊成立或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。17.【答案】稿酬【解析】個人所得稅的征收范圍包括多種所得，其中稿酬所得是其中之一。18.【答案】財政支出，財政收入【解析】財政政策是政府為了實現(xiàn)特定的經(jīng)濟目標(biāo)而調(diào)整財政支出和財政收入的政策。19.【答案】強制性，無償性，固定性【解析】稅收具有強制性、無償性和固定性等基本特征，這些特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標(biāo)志。四、判斷題(共5題)20.【答案】錯誤【解析】增值稅的稅率分為不同的檔次，不同的貨物和勞務(wù)適用不同的稅率，因此稅率并非固定，會隨著銷售價格的變化而變化。21.【答案】正確【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度與公歷年度相同，即每年的1月1日至12月31日，這也是大多數(shù)國家稅法的規(guī)定。22.【答案】錯誤【解析】個人所得稅的征收范圍不僅限于在中國境內(nèi)取得的所得，還包括來源于中國境外的所得，但需在中國境內(nèi)居住或居住時間超過規(guī)定期限的個人。23.【答案】錯誤【解析】財政赤字是指在一定時期內(nèi)，財政支出大于財政收入的現(xiàn)象，與財政收支平衡相反。24.【答案】正確【解析】稅收優(yōu)惠是指國家為了鼓勵某些行業(yè)或個人而給予的稅收減免，包括減免稅、稅收抵免、稅收延期等措施。五、簡答題(共5題)25.【答案】財政政策是指國家在一定時期內(nèi)，根據(jù)客觀經(jīng)濟形勢和社會發(fā)展需要，通過財政收支活動對國民經(jīng)濟進行管理和調(diào)節(jié)的一系列措施。主要包括財政支出政策、財政收入政策和稅收政策。【解析】財政政策是國家宏觀調(diào)控的重要手段，通過調(diào)整財政收支和稅收政策，影響經(jīng)濟運行，實現(xiàn)宏觀經(jīng)濟目標(biāo)。26.【答案】稅收優(yōu)惠是指稅法規(guī)定的減輕納稅人稅收負(fù)擔(dān)的措施，包括減免稅、稅收抵免、稅收延期等。它有以下作用：鼓勵特定行業(yè)或企業(yè)發(fā)展，促進技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級，調(diào)整收入分配，以及實現(xiàn)特定社會目標(biāo)?！窘馕觥慷愂諆?yōu)惠是國家為實現(xiàn)特定經(jīng)濟和社會目標(biāo)而采取的一種政策手段，通過減少納稅人的稅負(fù)，達到激勵和引導(dǎo)經(jīng)濟行為的目的。27.【答案】財政赤字是指在一定時期內(nèi)，財政支出大于財政收入的現(xiàn)象。它對經(jīng)濟的影響包括：短期內(nèi)可能刺激經(jīng)濟增長，但長期內(nèi)可能導(dǎo)致通貨膨脹、債務(wù)增加和財政風(fēng)險加大?！窘馕觥控斦嘧质秦斦芾碇械囊环N現(xiàn)象，需要根據(jù)經(jīng)濟形勢和財政狀況進行合理控制，以避免對經(jīng)濟造成不利影響。28.【答案】增值稅和消費稅都是流轉(zhuǎn)稅，但存在以下區(qū)別：增值稅是對貨物和服務(wù)的增值額征稅，消費稅是對特定的消費品