PAGE出口生產(chǎn)企業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范出口生產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保企業(yè)穩(wěn)健運營，提高經(jīng)濟效益，保障企業(yè)資產(chǎn)安全，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，同時符合國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準要求。（二）適用范圍本制度適用于本出口生產(chǎn)企業(yè)及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)、會計準則和稅收法規(guī)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的各個方面，不遺漏重要環(huán)節(jié)和事項。4.及時性原則：及時記錄、核算和報告財務(wù)信息，為企業(yè)決策提供及時有效的支持。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：以權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生來確認收入和費用，合理計算損益。6.成本效益原則：在財務(wù)管理中權(quán)衡成本與效益，追求資源的最優(yōu)配置。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)制定和執(zhí)行企業(yè)財務(wù)管理制度、財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)計劃。2.組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，提供財務(wù)分析和決策支持。3.負責(zé)資金籌集、運用和管理，確保資金安全和合理使用。4.進行成本控制和預(yù)算管理，監(jiān)督企業(yè)各項費用支出。5.負責(zé)稅務(wù)籌劃與申報，依法納稅，降低稅務(wù)風(fēng)險。6.參與企業(yè)投資、融資、并購等重大決策，提供財務(wù)專業(yè)意見。7.管理財務(wù)檔案，確保財務(wù)資料的安全與完整。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)財務(wù)部門的管理工作，制定財務(wù)工作計劃并組織實施。組織財務(wù)核算與財務(wù)報表編制，確保財務(wù)信息準確及時。負責(zé)資金管理、稅務(wù)籌劃、預(yù)算管理等重要工作的決策與指導(dǎo)。參與企業(yè)重大決策，提供財務(wù)分析和建議，為管理層決策提供支持。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會計人員按照會計準則和財務(wù)制度進行賬務(wù)處理，登記賬簿，編制記賬憑證。負責(zé)財務(wù)報表的編制與報送，確保報表數(shù)據(jù)準確無誤。進行成本核算與分析，協(xié)助控制成本費用。負責(zé)財務(wù)檔案的整理與保管，保證檔案資料的完整性。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計做好其他財務(wù)相關(guān)工作。（三）財務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.定期組織財務(wù)人員參加專業(yè)培訓(xùn)，包括會計準則、稅收法規(guī)、財務(wù)管理等方面的學(xué)習(xí)，不斷提升業(yè)務(wù)水平。2.建立財務(wù)人員考核機制，從工作業(yè)績、專業(yè)能力、職業(yè)操守等方面進行綜合考核，考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)確認收入和費用。2.遵循國家統(tǒng)一的會計準則，使用規(guī)定的會計科目和會計報表格式。3.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計憑證與賬簿1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.按照會計科目設(shè)置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，進行序時、分類登記，確保賬簿記錄清晰、準確。（三）財務(wù)報表編制1.定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要財務(wù)報表，以及相關(guān)附表和附注。2.財務(wù)報表應(yīng)數(shù)字準確、內(nèi)容完整、報送及時，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、企業(yè)負責(zé)人簽字后對外報送。（四）財務(wù)核算流程1.業(yè)務(wù)部門將相關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù)傳遞至財務(wù)部門，財務(wù)人員進行審核。2.審核無誤后，會計人員根據(jù)單據(jù)進行賬務(wù)處理，登記賬簿。3.期末，會計人員進行結(jié)賬、對賬工作，編制財務(wù)報表。4.財務(wù)經(jīng)理對財務(wù)報表進行審核，確保報表質(zhì)量。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等，應(yīng)綜合考慮成本、風(fēng)險等因素。3.制定資金籌集計劃，明確籌資用途、金額、時間等，確保資金及時到位。（二）資金運用1.加強資金預(yù)算管理，合理安排資金支出，確保資金用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。2.嚴格控制資金使用審批流程，大額資金支出需經(jīng)企業(yè)負責(zé)人審批。3.優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，減少資金閑置和浪費。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬、票據(jù)結(jié)算等。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.建立資金結(jié)算臺賬，記錄每筆資金收支情況，便于查詢和核對。（四）資金監(jiān)控1.建立資金監(jiān)控體系，實時監(jiān)控資金流動情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金風(fēng)險問題。2.定期進行資金狀況分析，評估資金使用效果和風(fēng)險水平，為資金決策提供依據(jù)。五、成本費用管理（一）成本核算1.明確成本核算對象，根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)特點和管理要求，確定產(chǎn)品成本、項目成本等核算對象。2.采用適當?shù)某杀竞怂惴椒?，如品種法、分批法、分步法等，準確計算各項成本。3.成本核算應(yīng)包括直接材料、直接人工、制造費用等成本項目，確保成本核算的完整性。（二）費用控制1.制定費用預(yù)算管理制度，對各項費用進行預(yù)算編制、執(zhí)行和控制。2.明確費用開支標準和審批流程，嚴格控制費用支出，杜絕不合理開支。3.定期對費用支出情況進行分析，查找費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。（三）成本費用分析1.定期進行成本費用分析，對比實際成本費用與預(yù)算、上年同期等情況，找出差異原因。2.通過成本費用分析，提出降低成本費用的建議和措施，為企業(yè)成本管理提供決策支持。六、銷售與收款管理（一）銷售合同管理1.建立銷售合同審批制度，對銷售合同的條款、價格、收款方式等進行審核。2.銷售合同應(yīng)明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保合同合法有效，避免潛在風(fēng)險。3.對銷售合同進行編號管理，建立合同臺賬，跟蹤合同執(zhí)行情況。（二）銷售收入確認1.按照會計準則和相關(guān)規(guī)定，準確確認銷售收入的實現(xiàn)時間和金額。2.確保銷售收入的確認符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，真實反映企業(yè)經(jīng)營成果。（三）收款管理1.制定收款政策，明確收款責(zé)任人和收款期限，及時催收貨款。2.對逾期未收款進行跟蹤和分析，采取有效措施加大催收力度，降低壞賬風(fēng)險。3.建立應(yīng)收賬款臺賬，定期與客戶核對賬目，確保應(yīng)收賬款的準確性。七、采購與付款管理（一）采購合同管理1.建立采購合同審批制度，對采購合同的供應(yīng)商選擇、價格、質(zhì)量標準等進行審核。2.采購合同應(yīng)明確采購物資的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等條款，確保合同履行。3.對采購合同進行編號管理，建立合同臺賬，跟蹤合同執(zhí)行情況。（二）采購成本控制1.加強供應(yīng)商管理，通過招標、詢價等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購成本。2.建立采購價格監(jiān)控機制，定期分析采購價格變動情況，及時調(diào)整采購策略。3.控制采購過程中的各項費用，如運輸費、倉儲費等，降低采購總成本。（三）付款管理1.嚴格按照采購合同約定的付款方式和時間進行付款，確保企業(yè)信用。2.建立付款審批制度，對付款申請進行審核，防止不合理付款。3.定期核對應(yīng)付賬款余額，確保賬目清晰，避免重復(fù)付款或多付款。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，確保企業(yè)納稅主體資格合法有效。2.準確計算應(yīng)納稅額，按時進行納稅申報，報送各類稅務(wù)報表和資料。3.關(guān)注稅收政策變化，并及時調(diào)整稅務(wù)籌劃策略，確保企業(yè)依法納稅，合理降低稅負。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)結(jié)構(gòu)，降低稅務(wù)成本。2.結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點和稅收政策，合理選擇稅收優(yōu)惠政策，充分享受稅收優(yōu)惠。3.對重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行稅務(wù)分析和籌劃，提前防范稅務(wù)風(fēng)險。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和識別潛在稅務(wù)風(fēng)險。2.針對稅務(wù)風(fēng)險制定應(yīng)對措施，加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，妥善解決稅務(wù)問題。3.定期進行稅務(wù)風(fēng)險評估，不斷完善稅務(wù)風(fēng)險管理體系。九、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.建立財務(wù)預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制的原則、方法和流程。2.各部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，編制本部門的預(yù)算草案。3.財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，形成企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算方案。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.經(jīng)批準的財務(wù)預(yù)算下達后，各部門應(yīng)嚴格執(zhí)行，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施加以糾正。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核機制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核，確保預(yù)算的嚴肅性。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)充分考慮對企業(yè)整體財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，確保調(diào)整后的預(yù)算合理可行。十、財務(wù)分析與決策支持（一）財務(wù)分析1.定期進行財務(wù)分析，包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等。2.運用財務(wù)比率、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等方法，對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行全面評價。3.撰寫財務(wù)分析報告，為企業(yè)管理層提供決策依據(jù)，提出改進建議和措施。（二）決策支持1.參與企業(yè)重大決策，如投資決策、融資決策、產(chǎn)品定價決策等，提供財務(wù)專業(yè)意見。2.通過財務(wù)分析和預(yù)測，評估決策方案的可行性和經(jīng)濟效益，為決策提供支持。3.協(xié)助管理層進行財務(wù)決策風(fēng)險評估，制定風(fēng)險應(yīng)對策略，確保決策風(fēng)險可控。十一、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)核算、資金管理、成本費用控制、銷售與收款、采購與付款等各個環(huán)節(jié)。2.明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。3.制定內(nèi)部控制流程和規(guī)范，確保各項財務(wù)活動有序進行。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.嚴格執(zhí)行財務(wù)內(nèi)部控制制度，確保各項規(guī)定得到有效落實。2.定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.加強內(nèi)部審計監(jiān)督，對財務(wù)活動進行定期審計和專項審計，防范財務(wù)風(fēng)險。十二、財務(wù)檔案管理（一）檔案分類與整理1.財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料以及其他重要財務(wù)文件等。2.按照檔案類別和時間順序進行分類整理，確保檔案資料整齊有序。（