財務專員制度第一章總則第一條依據(jù)國家相關法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范標準及集團母公司治理要求，結合企業(yè)內(nèi)部風險防控需求與業(yè)務流程優(yōu)化目標，特制定本財務專員制度。制度旨在明確財務專員職責權限，規(guī)范財務操作行為，強化資金管理，防范財務風險，確保企業(yè)財務活動的合規(guī)性與效率性。第二條本制度適用于公司各部門、下屬單位及全體員工，覆蓋公司財務預算、資金支付、成本核算、稅務管理、內(nèi)控審計等核心財務業(yè)務場景，涉及采購、銷售、投資、融資等全流程財務支持需求。第三條核心術語定義：（一）“XX專項管理”指財務專員圍繞資金安全、預算控制、稅務合規(guī)等核心領域，通過制度設計、流程優(yōu)化、風險監(jiān)控等手段開展的系統(tǒng)性管理活動。（二）“XX風險”指在財務操作中可能引發(fā)資金損失、法律糾紛或聲譽減損的潛在風險，包括但不限于資金挪用風險、稅務處罰風險、操作失誤風險等。（三）“XX合規(guī)”指財務專員及相關部門需確保財務行為符合國家法規(guī)、監(jiān)管要求及企業(yè)內(nèi)部制度，實現(xiàn)合法合規(guī)的運營狀態(tài)。第四條專項管理的核心原則：（一）全面覆蓋：財務專員職責需覆蓋所有財務業(yè)務環(huán)節(jié)，實現(xiàn)無死角管理。（二）責任到人：明確各層級財務專員的具體職責與權限，確保責任可追溯。（三）風險導向：優(yōu)先識別并防控重大財務風險，動態(tài)調整管理策略。（四）持續(xù)改進：定期評估財務管理效能，優(yōu)化制度流程與技術手段。第二章管理組織機構與職責第五條公司主要負責人為公司財務管理的第一責任人，對財務專員制度的建立與執(zhí)行負總責；分管財務的領導為直接責任人，負責制度的落地實施與監(jiān)督考核。第六條設立財務專員專項管理領導小組，由公司主要負責人擔任組長，分管領導擔任副組長，財務、內(nèi)控、法務等核心部門負責人為成員。領導小組負責統(tǒng)籌財務專員制度的頂層設計，協(xié)調跨部門協(xié)作，審批重大財務風險處置方案，并定期開展管理效能評估。第七條明確三類主體的職責分工：（一）牽頭部門（財務部）：負責財務專員制度的制定與修訂，組織開展財務風險識別與評估，監(jiān)督財務專員履職情況，統(tǒng)籌財務培訓與考核，定期向領導小組匯報管理進展。（二）專責部門（內(nèi)控部、法務部）：負責審核財務專員制度的合規(guī)性，提供法律支持，監(jiān)督財務操作流程，優(yōu)化風險防控機制，參與重大財務糾紛處置。（三）業(yè)務部門/下屬單位：落實財務專員制度要求，確保財務專員配置到位，配合開展風險排查，及時上報財務異常情況，落實整改要求。第八條基層執(zhí)行崗（財務專員）的合規(guī)操作責任：（一）遵守財務操作規(guī)范，簽署合規(guī)承諾書。（二）如實記錄財務數(shù)據(jù)，不得偽造、篡改賬目。（三）發(fā)現(xiàn)財務風險或違規(guī)行為時，立即上報并協(xié)助調查。（四）定期參與財務知識培訓，提升專業(yè)能力。第三章專項管理重點內(nèi)容與要求第九條資金審批管控：財務專員需嚴格執(zhí)行資金審批權限規(guī)定，大額資金支付需經(jīng)多重審核，嚴禁越權審批。禁止未經(jīng)授權的預付款項撥付，需確保資金流向與合同約定一致。第十條預算執(zhí)行監(jiān)控：財務專員需定期核對預算與實際支出差異，對超預算事項及時上報，并分析原因提出優(yōu)化建議。預算調整需經(jīng)領導小組審批，確保資金使用合理性。第十一條成本核算管理：財務專員需準確歸集成本費用，建立成本數(shù)據(jù)庫，定期開展成本分析，提出降本增效方案。嚴禁虛列成本、套取費用等違規(guī)行為。第十二條稅務合規(guī)管理：財務專員需確保稅務申報及時準確，依法享受稅收優(yōu)惠政策，防范稅務稽查風險。對發(fā)票管理、增值稅抵扣等環(huán)節(jié)需嚴格審核，避免稅務處罰。第十三條采購付款管理：財務專員需核實采購合同、發(fā)票、驗收單等資料齊全后執(zhí)行付款，禁止向未簽訂合同的供應商支付款項。關聯(lián)交易需單獨標注并報備，避免利益輸送。第十四條資產(chǎn)盤點管理：財務專員需參與季度資產(chǎn)盤點，核對賬實差異，對盤虧盤盈資產(chǎn)及時查明原因并上報處理，確保資產(chǎn)安全完整。第十五條銀行賬戶管理：財務專員需定期核對銀行流水，清理長期閑置賬戶，防范賬戶被挪用風險。重要賬戶權限需分級授權，避免單一人員控制。第十六條融資風險防控：財務專員需評估融資方案成本與風險，確保資金用途合規(guī)，避免過度負債。對境外融資需關注匯率波動與合規(guī)要求，提前做好預案。第四章專項管理運行機制第十七條制度動態(tài)更新機制：財務專員制度需每年至少修訂一次，根據(jù)法規(guī)變化、業(yè)務調整同步優(yōu)化條款。重大調整需經(jīng)領導小組審議通過。第十八條風險識別預警機制：財務部每季度組織風險排查，對資金鏈斷裂、稅務違法等高風險事項進行分級評估，發(fā)布預警通知并制定應對預案。第十九條合規(guī)審查機制：重大財務決策、合同簽訂、項目啟動前需經(jīng)財務專員合規(guī)審查，未通過審查的不得實施。審查結果需存檔備查。第二十條風險應對機制：一般風險由財務專員牽頭處置，重大風險需成立專項小組協(xié)同處理。突發(fā)事件需啟動應急預案，及時上報管理層。第二十一條責任追究機制：對違反財務專員制度的行為，依據(jù)情節(jié)輕重采取警告、降級、辭退等措施，并扣減績效獎金。涉嫌違法的移交司法機關處理。第二十二條評估改進機制：每年12月開展制度有效性評估，通過問卷調查、案例分析等方式收集反饋，形成改進報告并納入次年工作計劃。第五章專項管理保障措施第二十三條組織保障：各層級領導需定期聽取財務專員工作匯報，解決實際問題，確保制度執(zhí)行到位。第二十四條考核激勵機制：財務專員履職情況納入部門年度考核，優(yōu)秀者優(yōu)先晉升，連續(xù)考核不合格者調整崗位。第二十五條培訓宣傳機制：每半年組織財務專員專題培訓，內(nèi)容涵蓋政策法規(guī)、操作技能、風險案例等。通過內(nèi)部平臺發(fā)布制度解讀，提升全員合規(guī)意識。第二十六條信息化支撐：開發(fā)財務管理系統(tǒng)實現(xiàn)流程自動化，嵌入風險校驗功能，實時監(jiān)控資金動態(tài)，提高管理效率。第二十七條文化建設：編制財務專員合規(guī)手冊，發(fā)布典型案例，在辦公區(qū)張貼宣傳標語，營造“合規(guī)創(chuàng)造價值”的氛圍。第二十八條報告制度：財務專員每月向牽頭部門提交工作報告，內(nèi)容包括風險事件、制度執(zhí)行情況、改進建議等