2026年中國(guó)稅法中級(jí)知識(shí)要點(diǎn)與模擬題一、單選題（共10題，每題2分，共20分）1.2026年，某企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于集體福利，應(yīng)如何進(jìn)行稅務(wù)處理？A.按市場(chǎng)價(jià)確認(rèn)收入并繳納增值稅B.按成本價(jià)確認(rèn)收入并繳納增值稅C.不確認(rèn)收入，僅作賬務(wù)處理D.暫不確認(rèn)收入，待銷售時(shí)再處理2.某居民企業(yè)2025年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，境外已納稅款20萬(wàn)元，假設(shè)我國(guó)企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2025年度應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅為多少？A.0萬(wàn)元B.25萬(wàn)元C.20萬(wàn)元D.5萬(wàn)元3.個(gè)人將購(gòu)買2年以上的住房對(duì)外銷售的，免征增值稅。這一政策適用于哪些情況？A.僅限城市住房B.僅限農(nóng)村住房C.城市、農(nóng)村住房均適用D.僅限特定城市住房4.某企業(yè)2026年1月購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，原值100萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限5年，無(wú)殘值。假設(shè)采用直線法計(jì)提折舊，2026年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為多少？A.20萬(wàn)元B.25萬(wàn)元C.30萬(wàn)元D.40萬(wàn)元5.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率。以下哪項(xiàng)表述正確？A.稅率檔次與工資薪金所得相同B.稅率檔次比工資薪金所得少C.稅率檔次比工資薪金所得多D.稅率檔次與經(jīng)營(yíng)所得相同6.某公司2025年度取得應(yīng)稅收入500萬(wàn)元，成本費(fèi)用300萬(wàn)元，無(wú)其他調(diào)整事項(xiàng)。假設(shè)無(wú)稅收優(yōu)惠，該公司2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？A.50萬(wàn)元B.75萬(wàn)元C.100萬(wàn)元D.125萬(wàn)元7.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月多少元？A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元8.某企業(yè)2026年5月轉(zhuǎn)讓一處2010年購(gòu)入的土地使用權(quán)，原價(jià)1000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓價(jià)1500萬(wàn)元。假設(shè)土地使用稅稅率為3%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅為多少？A.150萬(wàn)元B.300萬(wàn)元C.450萬(wàn)元D.600萬(wàn)元9.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的不征稅收入？A.國(guó)債利息收入B.符合條件的財(cái)政撥款C.行政事業(yè)單位的資產(chǎn)占用費(fèi)D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益10.某個(gè)體工商戶2025年度經(jīng)營(yíng)所得80萬(wàn)元，假設(shè)其適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為25萬(wàn)元，則其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少？A.10萬(wàn)元B.15萬(wàn)元C.20萬(wàn)元D.25萬(wàn)元二、多選題（共10題，每題2分，共20分）1.增值稅一般納稅人發(fā)生以下哪些情形時(shí)，可以開具增值稅專用發(fā)票？A.銷售貨物給消費(fèi)者個(gè)人B.銷售應(yīng)稅服務(wù)給其他一般納稅人C.提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)D.銷售免稅貨物給其他企業(yè)2.企業(yè)所得稅前可扣除的費(fèi)用中，以下哪些項(xiàng)目需要符合真實(shí)性、相關(guān)性原則？A.職工工資薪金B(yǎng).廣告費(fèi)C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.資本性支出3.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，以下哪些項(xiàng)目需要提供相關(guān)證明材料？A.住房貸款利息B.子女教育C.大病醫(yī)療D.贍養(yǎng)老人4.以下哪些情況屬于增值稅視同銷售行為？A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將購(gòu)進(jìn)貨物分配給股東C.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將購(gòu)進(jìn)貨物用于廣告服務(wù)5.土地增值稅的計(jì)算中，以下哪些項(xiàng)目可以作為扣除金額？A.取得土地使用權(quán)支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.財(cái)政部門規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目D.銷售稅金及附加6.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，以下哪些屬于減按政策？A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅B.小型微利企業(yè)減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額C.軟件企業(yè)按10%稅率征收企業(yè)所得稅D.環(huán)保企業(yè)減按10%稅率征收企業(yè)所得稅7.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除中，以下哪些項(xiàng)目需要?jiǎng)討B(tài)調(diào)整？A.住房貸款利息B.子女教育C.大病醫(yī)療D.贍養(yǎng)老人8.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率一般為多少？A.3%B.5%C.6%D.9%9.以下哪些項(xiàng)目屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？A.國(guó)債利息收入B.符合條件的財(cái)政撥款C.股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.依法收取的政府性基金10.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除中，以下哪些項(xiàng)目需要納稅人自行申報(bào)？A.住房租金B(yǎng).子女教育C.大病醫(yī)療D.贍養(yǎng)老人三、判斷題（共10題，每題1分，共10分）1.增值稅一般納稅人當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額時(shí)，可以申請(qǐng)退稅。2.企業(yè)所得稅的彌補(bǔ)虧損期限最長(zhǎng)為5年。3.個(gè)人將購(gòu)買不足2年的住房對(duì)外銷售的，全額征收增值稅。4.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率。5.增值稅小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票。6.土地增值稅的計(jì)算中，可以扣除轉(zhuǎn)讓前的土地增值稅。7.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除需要每年申報(bào)一次。8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠需要符合特定條件，否則不得享受。9.增值稅一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為時(shí)，必須開具增值稅專用發(fā)票。10.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除需要提供相關(guān)證明材料，否則不得扣除。四、簡(jiǎn)答題（共5題，每題4分，共20分）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅前可扣除費(fèi)用的真實(shí)性、相關(guān)性原則。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的主要項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)。4.簡(jiǎn)述土地增值稅的計(jì)算步驟。5.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策的主要類型。五、計(jì)算題（共5題，每題6分，共30分）1.某企業(yè)2026年1月銷售貨物取得含稅收入100萬(wàn)元，適用稅率13%，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)為一般納稅人，則其1月份應(yīng)繳納的增值稅為多少？2.某居民企業(yè)2025年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元，境外已納稅款50萬(wàn)元，假設(shè)我國(guó)企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2025年度應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅為多少？3.某公司2025年度取得應(yīng)稅收入800萬(wàn)元，成本費(fèi)用500萬(wàn)元，無(wú)其他調(diào)整事項(xiàng)。假設(shè)無(wú)稅收優(yōu)惠，該公司2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？4.某企業(yè)2026年5月轉(zhuǎn)讓一處2010年購(gòu)入的土地使用權(quán)，原價(jià)1000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓價(jià)1500萬(wàn)元。假設(shè)土地使用稅稅率為3%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅為多少？5.某個(gè)體工商戶2025年度經(jīng)營(yíng)所得100萬(wàn)元，假設(shè)其適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為30萬(wàn)元，則其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少？答案與解析一、單選題1.A解析：自產(chǎn)貨物用于集體福利，應(yīng)按市場(chǎng)價(jià)確認(rèn)收入并繳納增值稅。2.D解析：應(yīng)納稅所得額=200萬(wàn)元，境外已納稅款20萬(wàn)元，補(bǔ)繳稅額=（200-20）×25%-20=5萬(wàn)元。3.C解析：城市、農(nóng)村住房均適用免征增值稅政策。4.A解析：直線法折舊額=（原值-殘值）/使用年限=（100-0）/5=20萬(wàn)元。5.C解析：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅率檔次比工資薪金所得多。6.A解析：應(yīng)納稅所得額=500-300=200萬(wàn)元，企業(yè)所得稅=200×25%=50萬(wàn)元。7.C解析：子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月3000元。8.B解析：土地增值稅=（1500-1000）×30%=300萬(wàn)元。9.B解析：符合條件的財(cái)政撥款屬于不征稅收入。10.C解析：應(yīng)納稅所得額=80-25=55萬(wàn)元，個(gè)人所得稅=55×20%=11萬(wàn)元。二、多選題1.B、C解析：銷售貨物給消費(fèi)者個(gè)人不得開具專用發(fā)票；銷售應(yīng)稅服務(wù)給其他一般納稅人、提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)可以開具專用發(fā)票。2.A、B、C解析：職工工資薪金、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)需要符合真實(shí)性、相關(guān)性原則；資本性支出不得稅前扣除。3.A、C解析：住房貸款利息、大病醫(yī)療需要提供相關(guān)證明材料；子女教育、贍養(yǎng)老人無(wú)需提供。4.A、B、C解析：將自產(chǎn)貨物用于集體福利、分配給股東、無(wú)償贈(zèng)送他人均屬于視同銷售；將購(gòu)進(jìn)貨物用于廣告服務(wù)不屬于視同銷售。5.A、B、C解析：取得土地使用權(quán)支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、財(cái)政部門規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目可以作為扣除金額；銷售稅金及附加不屬于扣除項(xiàng)目。6.A、B解析：高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅；小型微利企業(yè)減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；軟件企業(yè)按10%稅率征收企業(yè)所得稅屬于特定優(yōu)惠；環(huán)保企業(yè)減按10%稅率征收企業(yè)所得稅不屬于普遍減按政策。7.B、C解析：子女教育、大病醫(yī)療需要?jiǎng)討B(tài)調(diào)整；住房貸款利息、贍養(yǎng)老人無(wú)需動(dòng)態(tài)調(diào)整。8.A、B解析：小規(guī)模納稅人適用的征收率一般為3%或5%；6%、9%為一般納稅人稅率。9.A、C解析：國(guó)債利息收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入；符合條件的財(cái)政撥款屬于不征稅收入；依法收取的政府性基金不屬于免稅收入。10.A、C解析：住房租金、大病醫(yī)療需要納稅人自行申報(bào)；子女教育、贍養(yǎng)老人由稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)填。三、判斷題1.正確2.正確3.正確4.正確5.錯(cuò)誤6.錯(cuò)誤7.錯(cuò)誤8.正確9.錯(cuò)誤10.正確四、簡(jiǎn)答題1.增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額若銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額，不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減。2.企業(yè)所得稅前可扣除費(fèi)用的真實(shí)性、相關(guān)性原則：-真實(shí)性原則：費(fèi)用必須是真實(shí)發(fā)生的，有合法有效的憑證。-相關(guān)性原則：費(fèi)用必須與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)。3.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的主要項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)：-住房貸款利息：每月1000元。-住房租金：按城市類別不同，每月1500元至2000元。-子女教育：每月2000元。-大病醫(yī)療：醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)部分，每年6萬(wàn)元以內(nèi)。-贍養(yǎng)老人：每月2000元。4.土地增值稅的計(jì)算步驟：-確定轉(zhuǎn)讓收入。-計(jì)算扣除項(xiàng)目金額（取得土地使用權(quán)支付的金額、開發(fā)成本、相關(guān)稅金等）。-計(jì)算增值額=轉(zhuǎn)讓收入-扣除項(xiàng)目金額。-根據(jù)增值率適用稅率計(jì)算土地增值稅。5.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策的主要類型：-減按政策：如高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。-免稅政策：如符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。-