2026年稅務(wù)師專業(yè)知識筆試模擬卷一、單項(xiàng)選擇題（共10題，每題1分，共10分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年12月銷售貨物取得含稅銷售額100萬元，該貨物適用13%的增值稅稅率，當(dāng)月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額50萬元，稅額6.5萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）。A.3.9萬元B.6.5萬元C.9.5萬元D.12萬元2.個人將購買2年以上的住房對外銷售的，免征增值稅。該政策適用于（）。A.所有個體工商戶B.企業(yè)員工通過內(nèi)部認(rèn)購方式取得的住房C.個人通過拍賣方式出售的住房D.個人將已出租的住房對外出售3.某小型微利企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為30萬元，其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。A.4.5萬元B.6萬元C.7.5萬元D.9萬元4.根據(jù)《個人所得稅法》，居民個人取得經(jīng)營所得的，計算方法為（）。A.每年收入額乘以20%B.每年收入額減除6萬元后的余額乘以20%C.每年收入額減除12萬元后的余額乘以30%D.每年收入額減除20萬元后的余額乘以50%5.某企業(yè)2025年1月1日向銀行借款100萬元，期限1年，年利率5%，利息按季支付。該企業(yè)當(dāng)季度應(yīng)計提的利息費(fèi)用為（）。A.1.25萬元B.2.5萬元C.3.75萬元D.5萬元6.根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人隱瞞收入不申報的，除追繳稅款外，可處以（）。A.罰款不超過欠稅金額的50%B.罰款不超過欠稅金額的100%C.罰款不超過欠稅金額的200%D.罰款不超過欠稅金額的300%7.某企業(yè)2025年轉(zhuǎn)讓一棟舊廠房，取得收入500萬元，該廠房原值300萬元，累計折舊100萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓該廠房應(yīng)繳納的土地增值稅為（）。A.60萬元B.90萬元C.120萬元D.150萬元8.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。該政策適用于（）。A.所有類型的企業(yè)B.僅限于高新技術(shù)企業(yè)C.僅限于小型微利企業(yè)D.僅限于上市公司9.某個體工商戶2025年度取得經(jīng)營所得80萬元，其中含稅收入75萬元，免稅收入5萬元。該個體工商戶應(yīng)繳納的個人所得稅為（）。A.12萬元B.15萬元C.18萬元D.20萬元10.根據(jù)《個人所得稅法》，稿酬所得的稅率為（）。A.20%B.30%C.40%D.45%二、多項(xiàng)選擇題（共5題，每題2分，共10分）1.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物用于以下用途的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣：（）。A.非應(yīng)稅項(xiàng)目B.免稅項(xiàng)目C.投資非應(yīng)稅項(xiàng)目D.用于集體福利或個人消費(fèi)2.個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括：（）。A.住房貸款利息B.育兒支出C.大病醫(yī)療費(fèi)用D.繼續(xù)教育支出3.企業(yè)所得稅前可扣除的費(fèi)用項(xiàng)目包括：（）。A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)4.土地增值稅的計算中，下列項(xiàng)目可作為扣除項(xiàng)目：（）。A.土地取得成本B.房屋建造成本C.相關(guān)稅費(fèi)D.評估費(fèi)用5.個人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括：（）。A.勞務(wù)報酬所得B.稿酬所得C.股息紅利所得D.經(jīng)營所得三、判斷題（共10題，每題1分，共10分）1.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，但實(shí)際稅負(fù)超過3%的，可按3%預(yù)征增值稅。（）2.個人出售已購入的股票、基金等金融產(chǎn)品，免征個人所得稅。（）3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除。（）4.個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目需要納稅人自行申報，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)。（）5.土地增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)，到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。（）6.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)年度虧損可以用以后5年的稅前利潤彌補(bǔ)。（）7.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率。（）8.增值稅一般納稅人銷售貨物時，若納稅人選擇簡易計稅方法，則不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）9.個人所得稅的年終匯算清繳期限為次年3月1日至6月30日。（）10.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。（）四、計算題（共2題，每題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年12月銷售貨物取得含稅銷售額200萬元，該貨物適用13%的增值稅稅率。當(dāng)月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額100萬元，稅額13萬元；另外購進(jìn)服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額50萬元，稅額6.5萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為多少？2.某個人2025年度取得工資收入120萬元，年終獎20萬元，專項(xiàng)附加扣除合計12萬元。該個人應(yīng)繳納的個人所得稅為多少？（假設(shè)工資適用稅率20%，年終獎單獨(dú)計稅）五、簡答題（共2題，每題10分，共20分）1.簡述增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和稅收優(yōu)惠政策。2.簡述個人所得稅專項(xiàng)附加扣除的申報條件和流程。六、綜合題（共1題，20分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年度財務(wù)數(shù)據(jù)如下：-銷售貨物取得含稅銷售額1000萬元，適用13%的增值稅稅率；-購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額500萬元，稅額65萬元；-購進(jìn)服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額200萬元，稅額26萬元；-銷售不動產(chǎn)取得收入500萬元，該不動產(chǎn)原值300萬元，累計折舊100萬元；-企業(yè)所得稅前可扣除費(fèi)用包括工資薪金支出200萬元、職工福利費(fèi)30萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)10萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元；-年度利潤總額800萬元。要求：1.計算該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅；2.分析業(yè)務(wù)招待費(fèi)在企業(yè)所得稅前扣除的限額。答案與解析一、單項(xiàng)選擇題1.C-計算方法：應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=13-6.5=6.5（萬元）-但該企業(yè)可選擇簡易計稅方法，即按3%（小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策）征收，實(shí)際稅負(fù)可能更低，但題目未提及，默認(rèn)一般計稅。2.C-個人通過拍賣方式出售的住房適用免征增值稅政策。3.A-小型微利企業(yè)所得稅計算：應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額×20%=30×20%=4.5（萬元）。4.B-經(jīng)營所得的個稅計算方法為：每年收入額減除6萬元后的余額乘以20%。5.B-每季度利息費(fèi)用=100×5%÷4=1.25（萬元）。6.B-稅法規(guī)定，隱瞞收入不申報的，罰款不超過欠稅金額的100%。7.A-計算增值額：500-(300-100)=300（萬元）；-土地增值稅稅額=增值額×30%=300×30%=90（萬元）；-但需考慮扣除項(xiàng)目，若未明確，默認(rèn)按30%計算。8.A-廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除政策適用于所有類型的企業(yè)。9.C-應(yīng)納稅所得額=80-5=75（萬元）；-應(yīng)納個稅=75×20%=15（萬元）；-但個體工商戶適用超額累進(jìn)稅率，實(shí)際稅負(fù)可能不同，此處簡化計算。10.A-稿酬所得的稅率為20%，并按70%計入應(yīng)納稅所得額。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD-增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的情形包括上述四項(xiàng)。2.ABD-育兒支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療費(fèi)用屬于專項(xiàng)附加扣除，住房貸款利息屬于專項(xiàng)附加扣除（但2025年可能調(diào)整，此處按現(xiàn)行政策）。3.ABCD-工資薪金、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)均可在企業(yè)所得稅前扣除。4.ABCD-土地增值稅扣除項(xiàng)目包括土地取得成本、房屋建造成本、相關(guān)稅費(fèi)、評估費(fèi)用等。5.ABCD-個人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括勞務(wù)報酬、稿酬、股息紅利、經(jīng)營所得等。三、判斷題1.×-小規(guī)模納稅人實(shí)際稅負(fù)超過3%的，可申請減按1%預(yù)征，而非按3%。2.×-個人出售股票、基金等金融產(chǎn)品，暫免征收個人所得稅，但房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓需繳稅。3.√-與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出不得稅前扣除。4.√-專項(xiàng)附加扣除需納稅人自行申報，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。5.√-轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需在合同簽訂后7日內(nèi)申報。6.√-企業(yè)所得稅法規(guī)定，年度虧損可用以后5年稅前利潤彌補(bǔ)。7.√-個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率。8.√-小規(guī)模納稅人選擇簡易計稅方法時，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。9.√-個人所得稅年終匯算清繳期限為次年3月1日至6月30日。10.×-公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分準(zhǔn)予扣除，但實(shí)際政策可能調(diào)整，此處按現(xiàn)行規(guī)定。四、計算題1.應(yīng)納增值稅=200×13%-(13+6.5)=26-19.5=6.5（萬元）2.工資個稅=(120-6-12)×20%=102×20%=20.4（萬元）-年終獎單獨(dú)計稅：20÷12=1.67（萬元/月），適用稅率10%，速算扣除數(shù)210；-年終獎個稅=20×10%-210=0.2-0.21=0（萬元）；-合計個稅=20.4+0=20.4（萬元）。五、簡答題1.增值稅小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：-年應(yīng)征增值稅銷售額未超過500萬元的增值稅一般納稅人，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅；-新設(shè)立企業(yè)可自愿選擇。稅收優(yōu)惠政策：-小規(guī)模納稅人適用3%征收率，但可享受階段性減按1%預(yù)征的優(yōu)惠政策；-對月銷售額10萬元以下（含）的，免征增值稅。2.個人所得稅專項(xiàng)附加扣除申報條件：-住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、嬰幼兒照護(hù)等；申報流程：-納稅人通過“個人所得稅”APP或自然人電子稅務(wù)局申報；-每年首次申報需填寫相關(guān)信息，后續(xù)年度默認(rèn)繼續(xù)扣除。六、綜合題1.增值稅：-銷項(xiàng)稅額=1000×13%=130（萬元）；-進(jìn)項(xiàng)稅額=65+26=91（萬元）；-應(yīng)納增值稅=130-91=39（萬元）。2.土地增值稅：-增值額=500-(300-100)=300（萬元）；-應(yīng)納土地增值稅=300×30%=90（萬元）。