審計法規(guī)知識考核評估試題考試時長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：審計法規(guī)知識考核評估試題考核對象：審計專業(yè)學生、初級審計從業(yè)者題型分值分布：-判斷題（20分）-單選題（20分）-多選題（20分）-案例分析（18分）-論述題（22分）總分：100分---一、判斷題（共10題，每題2分，總分20分）1.審計人員執(zhí)行審計業(yè)務時，可以接受被審計單位提供的勞務報酬，但不得接受可能影響獨立性的禮品、有價證券等。2.《中華人民共和國審計法》規(guī)定，審計機關對政府財政收支情況實施審計監(jiān)督，不受其他行政機關、社會團體和個人的干涉。3.審計報告應當由審計組組長簽署，并在審計報告附件中列明審計組成員的簽名和日期。4.當審計發(fā)現(xiàn)重大違法行為時，審計機關應當立即停止審計工作，并直接向被審計單位負責人通報。5.審計機關對國有企業(yè)的財務收支進行審計時，可以查閱與審計事項有關的文件資料，但不得復制或摘錄。6.審計人員執(zhí)行審計業(yè)務時，應當遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露被審計單位的商業(yè)秘密。7.審計機關實施審計時，可以要求被審計單位按照審計機關的要求，對有關問題進行解釋說明。8.審計報告應當說明審計范圍、審計依據(jù)、審計程序和審計結(jié)果等內(nèi)容。9.審計機關對被審計單位的審計結(jié)果，應當自審計報告出具之日起30日內(nèi)報送有關主管部門。10.審計人員對審計事項的處理意見，應當經(jīng)審計機關負責人批準后執(zhí)行。二、單選題（共10題，每題2分，總分20分）1.下列哪項不屬于審計機關的法定職責？（）A.對政府財政收支進行審計監(jiān)督B.對國有企業(yè)的財務收支進行審計監(jiān)督C.對金融機構(gòu)的資產(chǎn)質(zhì)量進行評估D.對政府投資項目的預算執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督2.審計報告的簽發(fā)人應當是？（）A.審計組組長B.審計機關負責人C.被審計單位負責人D.審計組成員3.審計人員執(zhí)行審計業(yè)務時，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大違法行為，應當？（）A.立即停止審計工作，并直接向被審計單位負責人通報B.繼續(xù)完成審計程序，并在審計報告中說明C.向?qū)徲嫏C關負責人報告，由審計機關決定處理方式D.自行處理，無需報告4.審計機關對被審計單位的審計結(jié)果，應當？（）A.自審計報告出具之日起15日內(nèi)報送有關主管部門B.自審計報告出具之日起30日內(nèi)報送有關主管部門C.立即報送有關主管部門D.根據(jù)需要自行決定報送時間5.審計人員執(zhí)行審計業(yè)務時，應當？（）A.遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露被審計單位的商業(yè)秘密B.接受被審計單位提供的勞務報酬C.忽略被審計單位的商業(yè)秘密，優(yōu)先完成審計任務D.向被審計單位索取審計費用6.審計機關對國有企業(yè)的財務收支進行審計時，可以？（）A.查閱與審計事項有關的文件資料，但不得復制或摘錄B.查閱與審計事項有關的文件資料，并可以復制或摘錄C.不得查閱與審計事項有關的文件資料D.只能查閱被審計單位提供的文件資料7.審計報告應當說明？（）A.審計范圍、審計依據(jù)、審計程序和審計結(jié)果等內(nèi)容B.審計范圍、審計依據(jù)和審計程序等內(nèi)容C.審計程序和審計結(jié)果等內(nèi)容D.審計范圍和審計結(jié)果等內(nèi)容8.審計機關實施審計時，可以？（）A.要求被審計單位按照審計機關的要求，對有關問題進行解釋說明B.要求被審計單位按照被審計單位的要求，對有關問題進行解釋說明C.不要求被審計單位對有關問題進行解釋說明D.要求被審計單位提供審計費用9.審計人員對審計事項的處理意見，應當？（）A.經(jīng)審計機關負責人批準后執(zhí)行B.經(jīng)被審計單位負責人批準后執(zhí)行C.自行決定執(zhí)行D.無需批準即可執(zhí)行10.審計機關對政府財政收支情況實施審計監(jiān)督時，不受？（）A.其他行政機關的干涉B.社會團體的干涉C.個人的干涉D.以上均不受三、多選題（共10題，每題2分，總分20分）1.下列哪些屬于審計機關的法定職責？（）A.對政府財政收支進行審計監(jiān)督B.對國有企業(yè)的財務收支進行審計監(jiān)督C.對金融機構(gòu)的資產(chǎn)質(zhì)量進行評估D.對政府投資項目的預算執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督2.審計報告應當包括哪些內(nèi)容？（）A.審計范圍B.審計依據(jù)C.審計程序D.審計結(jié)果3.審計人員執(zhí)行審計業(yè)務時，應當遵守哪些職業(yè)道德規(guī)范？（）A.獨立性B.公正性C.保密性D.責任性4.審計機關對被審計單位的審計結(jié)果，應當？（）A.自審計報告出具之日起15日內(nèi)報送有關主管部門B.自審計報告出具之日起30日內(nèi)報送有關主管部門C.立即報送有關主管部門D.根據(jù)需要自行決定報送時間5.審計人員執(zhí)行審計業(yè)務時，可以？（）A.查閱與審計事項有關的文件資料B.復制與審計事項有關的文件資料C.摘錄與審計事項有關的文件資料D.接受被審計單位提供的勞務報酬6.審計機關對國有企業(yè)的財務收支進行審計時，可以？（）A.查閱與審計事項有關的文件資料B.復制與審計事項有關的文件資料C.摘錄與審計事項有關的文件資料D.要求被審計單位按照審計機關的要求，對有關問題進行解釋說明7.審計報告應當說明？（）A.審計范圍B.審計依據(jù)C.審計程序D.審計結(jié)果8.審計機關實施審計時，可以？（）A.要求被審計單位按照審計機關的要求，對有關問題進行解釋說明B.要求被審計單位按照被審計單位的要求，對有關問題進行解釋說明C.不要求被審計單位對有關問題進行解釋說明D.要求被審計單位提供審計費用9.審計人員對審計事項的處理意見，應當？（）A.經(jīng)審計機關負責人批準后執(zhí)行B.經(jīng)被審計單位負責人批準后執(zhí)行C.自行決定執(zhí)行D.無需批準即可執(zhí)行10.審計機關對政府財政收支情況實施審計監(jiān)督時，不受？（）A.其他行政機關的干涉B.社會團體的干涉C.個人的干涉D.以上均不受四、案例分析（共3題，每題6分，總分18分）案例一：某審計機關對某國有企業(yè)的財務收支進行審計時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在虛列支出、隱瞞收入等違法行為。審計人員立即停止審計工作，并直接向被審計單位負責人通報。被審計單位負責人否認違法行為，并要求審計人員提供審計依據(jù)。審計人員按照審計程序，收集了相關證據(jù)，并出具了審計報告。問題：1.審計人員停止審計工作是否正確？為什么？2.審計人員收集證據(jù)的依據(jù)是什么？3.審計報告應當包括哪些內(nèi)容？案例二：某審計機關對某政府部門的財政收支進行審計時，發(fā)現(xiàn)該部門存在違規(guī)使用財政資金的情況。審計機關立即將審計結(jié)果報送有關主管部門，并要求該部門限期整改。該部門逾期未整改，審計機關決定對該部門進行處罰。問題：1.審計機關將審計結(jié)果報送有關主管部門的依據(jù)是什么？2.審計機關對違規(guī)部門進行處罰的依據(jù)是什么？3.審計機關在處罰過程中應當遵守哪些程序？案例三：某審計人員執(zhí)行審計業(yè)務時，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大違法行為。審計人員按照審計程序，收集了相關證據(jù)，并出具了審計報告。被審計單位對審計報告不服，要求審計機關重新審計。審計機關決定對該項目進行重新審計。問題：1.審計人員出具審計報告的依據(jù)是什么？2.被審計單位要求重新審計的依據(jù)是什么？3.審計機關重新審計的程序是什么？五、論述題（共2題，每題11分，總分22分）1.論述審計人員執(zhí)行審計業(yè)務時應當遵守的職業(yè)道德規(guī)范。2.論述審計機關對被審計單位的審計程序及其重要性。---標準答案及解析一、判斷題1.√2.√3.×（審計報告應當由審計機關負責人簽署）4.×（應當向?qū)徲嫏C關負責人報告，由審計機關決定處理方式）5.×（可以復制或摘錄）6.√7.√8.√9.×（應當自審計報告出具之日起30日內(nèi)報送）10.√解析：1.審計人員執(zhí)行審計業(yè)務時，可以接受被審計單位提供的勞務報酬，但不得接受可能影響獨立性的禮品、有價證券等，符合審計職業(yè)道德規(guī)范。2.《中華人民共和國審計法》規(guī)定，審計機關對政府財政收支情況實施審計監(jiān)督，不受其他行政機關、社會團體和個人的干涉。3.審計報告應當由審計機關負責人簽署，而非審計組組長。4.當審計發(fā)現(xiàn)重大違法行為時，審計機關應當立即停止審計工作，并報告審計機關負責人，由審計機關決定處理方式，而非直接向被審計單位負責人通報。5.審計機關對國有企業(yè)的財務收支進行審計時，可以查閱與審計事項有關的文件資料，并可以復制或摘錄。6.審計人員執(zhí)行審計業(yè)務時，應當遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露被審計單位的商業(yè)秘密。7.審計機關實施審計時，可以要求被審計單位按照審計機關的要求，對有關問題進行解釋說明。8.審計報告應當說明審計范圍、審計依據(jù)、審計程序和審計結(jié)果等內(nèi)容。9.審計機關對被審計單位的審計結(jié)果，應當自審計報告出具之日起30日內(nèi)報送有關主管部門。10.審計機關對政府財政收支情況實施審計監(jiān)督時，不受其他行政機關、社會團體和個人的干涉。二、單選題1.C2.B3.C4.B5.A6.B7.A8.A9.A10.D解析：1.審計機關的法定職責包括對政府財政收支、國有企業(yè)的財務收支、政府投資項目的預算執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，但不包括對金融機構(gòu)的資產(chǎn)質(zhì)量進行評估。2.審計報告的簽發(fā)人應當是審計機關負責人。3.審計人員執(zhí)行審計業(yè)務時，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大違法行為，應當向?qū)徲嫏C關負責人報告，由審計機關決定處理方式。4.審計機關對被審計單位的審計結(jié)果，應當自審計報告出具之日起30日內(nèi)報送有關主管部門。5.審計人員執(zhí)行審計業(yè)務時，應當遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露被審計單位的商業(yè)秘密。6.審計機關對國有企業(yè)的財務收支進行審計時，可以查閱與審計事項有關的文件資料，并可以復制或摘錄。7.審計報告應當說明審計范圍、審計依據(jù)、審計程序和審計結(jié)果等內(nèi)容。8.審計人員對審計事項的處理意見，應當經(jīng)審計機關負責人批準后執(zhí)行。9.審計人員執(zhí)行審計業(yè)務時，應當遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露被審計單位的商業(yè)秘密。10.審計機關對政府財政收支情況實施審計監(jiān)督時，不受其他行政機關、社會團體和個人的干涉。三、多選題1.A,B,D2.A,B,C,D3.A,B,C,D4.B5.A,B,C6.A,B,C,D7.A,B,C,D8.A9.A10.A,B,C,D解析：1.審計機關的法定職責包括對政府財政收支、國有企業(yè)的財務收支、政府投資項目的預算執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。2.審計報告應當包括審計范圍、審計依據(jù)、審計程序和審計結(jié)果等內(nèi)容。3.審計人員執(zhí)行審計業(yè)務時，應當遵守獨立性、公正性、保密性和責任性等職業(yè)道德規(guī)范。4.審計機關對被審計單位的審計結(jié)果，應當自審計報告出具之日起30日內(nèi)報送有關主管部門。5.審計人員執(zhí)行審計業(yè)務時，可以查閱、復制、摘錄與審計事項有關的文件資料。6.審計機關對國有企業(yè)的財務收支進行審計時，可以查閱、復制、摘錄與審計事項有關的文件資料，并可以要求被審計單位按照審計機關的要求，對有關問題進行解釋說明。7.審計報告應當說明審計范圍、審計依據(jù)、審計程序和審計結(jié)果等內(nèi)容。8.審計機關實施審計時，可以要求被審計單位按照審計機關的要求，對有關問題進行解釋說明。9.審計人員對審計事項的處理意見，應當經(jīng)審計機關負責人批準后執(zhí)行。10.審計機關對政府財政收支情況實施審計監(jiān)督時，不受其他行政機關、社會團體和個人的干涉。四、案例分析案例一：1.正確。審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大違法行為，應當立即停止審計工作，并報告審計機關負責人，由審計機關決定處理方式。2.依據(jù)是《中華人民共和國審計法》和審計程序。審計人員應當按照審計程序收集相關證據(jù)，以支持審計發(fā)現(xiàn)。3.審計報告應當包括審