南昌市2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試科目試題及真題考試時長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：南昌市2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試科目試題及真題考核對象：稅務(wù)師職業(yè)資格考試考生題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅義務(wù)無法履行，可以申請延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員的，可在應(yīng)納稅所得額中按實(shí)際支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。3.增值稅納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)適用9%的稅率計算繳納增值稅。4.個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的勞務(wù)報酬所得，適用3%~45%的超額累進(jìn)稅率。5.土地增值稅計算中，納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的扣除項目不包括其繳納的印花稅。6.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。7.增值稅納稅人購進(jìn)用于簡易計稅方法的固定資產(chǎn)，不得抵扣進(jìn)項稅額。8.個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的股息、紅利所得，暫免征收個人所得稅。9.納稅人因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳的稅款，屬于滯納金，應(yīng)按日加收萬分之五。10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，準(zhǔn)予在稅前扣除。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.資源稅D.印花稅2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的（）扣除。A.60%B.50%C.30%D.100%3.增值稅納稅人銷售貨物的同時收取的包裝物押金，如果單獨(dú)記賬核算且未逾期，則（）。A.納入銷售額計算繳納增值稅B.不計入銷售額，但需繳納增值稅C.不計入銷售額，且無需繳納增值稅D.視情況而定4.個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的偶然所得，適用稅率為（）。A.3%B.10%C.20%D.30%5.土地增值稅計算中，納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的扣除項目不包括（）。A.取得土地使用權(quán)支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的印花稅D.與房地產(chǎn)相關(guān)的貸款利息支出6.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在稅前扣除，超過部分（）。A.全部稅前扣除B.全部稅后扣除C.50%稅前扣除D.不予扣除7.增值稅納稅人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，適用稅率為（）。A.13%B.9%C.6%D.0%8.個人所得稅法規(guī)定，非居民個人在中國境內(nèi)居住時間不滿90天的，其來源于中國境內(nèi)的所得，應(yīng)（）。A.按照中國居民個人納稅B.按照非居民個人納稅C.暫免征收個人所得稅D.由扣繳義務(wù)人代扣代繳20%稅率9.納稅人因自然災(zāi)害等原因遭受重大損失，可以申請減免稅，但需提供（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的證明材料B.保險公司賠償證明C.政府部門的受災(zāi)證明D.銀行的貸款合同10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以按照實(shí)際發(fā)生額的（）加計扣除。A.50%B.75%C.100%D.150%三、多選題（每題2分，共20分）1.下列稅種中，屬于中央稅的有（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.資源稅2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在稅前扣除的有（）。A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.職工工會經(jīng)費(fèi)3.增值稅納稅人銷售不動產(chǎn)，可以扣除的項目包括（）。A.取得土地使用權(quán)支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的印花稅D.與房地產(chǎn)相關(guān)的貸款利息支出4.個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的下列所得中，屬于綜合所得的有（）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.股息、紅利所得D.偶然所得5.土地增值稅計算中，納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的扣除項目包括（）。A.取得土地使用權(quán)支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的印花稅D.與房地產(chǎn)相關(guān)的貸款利息支出6.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在稅前扣除的有（）。A.資本性支出B.違法經(jīng)營的罰款C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出7.增值稅納稅人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，可以享受的稅收優(yōu)惠政策有（）。A.減按13%稅率征收增值稅B.減按9%稅率征收增值稅C.暫免征收增值稅D.按簡易計稅方法征收增值稅8.個人所得稅法規(guī)定，非居民個人在中國境內(nèi)取得的下列所得中，屬于來源于中國境內(nèi)的所得的有（）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.股息、紅利所得D.偶然所得9.納稅人因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳的稅款，可以減免滯納金的情形包括（）。A.納稅人主動改正錯誤B.納稅人提供稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的證明材料C.納稅人未主觀故意D.納稅人已繳納大部分稅款10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以享受加計扣除的有（）。A.研發(fā)費(fèi)用B.軟件開發(fā)費(fèi)用C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用D.職工培訓(xùn)費(fèi)用四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售貨物取得含稅銷售額100萬元，當(dāng)月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元；銷售不動產(chǎn)取得含稅銷售額200萬元，當(dāng)月購進(jìn)土地使用權(quán)支付金額50萬元，稅額6.5萬元。該企業(yè)適用增值稅稅率13%，請計算該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅。案例二：某居民個人2024年取得工資薪金所得12萬元，勞務(wù)報酬所得5萬元，股息、紅利所得3萬元，偶然所得2萬元。該個人適用工資薪金所得稅率20%，勞務(wù)報酬所得適用20%的稅率，股息、紅利所得暫免征收個人所得稅，偶然所得適用20%的稅率。請計算該個人2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅。案例三：某企業(yè)2024年轉(zhuǎn)讓一棟舊廠房，取得轉(zhuǎn)讓收入500萬元，該廠房原值300萬元，已計提折舊100萬元。在轉(zhuǎn)讓過程中，支付相關(guān)稅費(fèi)10萬元。請計算該企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊廠房應(yīng)繳納的土地增值稅。五、論述題（每題11分，共22分）1.論述企業(yè)所得稅法中關(guān)于研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策的意義及適用條件。2.論述增值稅留抵退稅政策對企業(yè)現(xiàn)金流的影響及實(shí)施條件。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.√3.×（銷售不動產(chǎn)適用9%或5%稅率，具體視情況）4.×（勞務(wù)報酬所得適用20%的超額累進(jìn)稅率）5.×（扣除項目包括印花稅）6.×（廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除）7.√8.×（股息、紅利所得適用20%的稅率）9.×（滯納金按日加收萬分之五）10.√二、單選題1.B2.A3.C4.C5.C6.D7.B8.D9.A10.C三、多選題1.B2.A、B、C、D3.A、B、C、D4.A、B5.A、B、C、D6.A、B、C、D7.B、C8.A、B、C、D9.A、B、C10.A、B四、案例分析案例一：1.銷售貨物應(yīng)納增值稅=100/(1+13%)×13%=11.50萬元進(jìn)項稅額=10.4萬元銷售不動產(chǎn)應(yīng)納增值稅=200/(1+13%)×13%=18.14萬元進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出=6.5萬元當(dāng)月應(yīng)納增值稅=11.50+18.14-10.4+6.5=25.34萬元案例二：1.工資薪金所得應(yīng)納個人所得稅=(12-6)×20%=1.2萬元勞務(wù)報酬所得應(yīng)納個人所得稅=5×20%=1萬元偶然所得應(yīng)納個人所得稅=2×20%=0.4萬元合計應(yīng)納個人所得稅=1.2+1+0.4=2.6萬元案例三：1.轉(zhuǎn)讓收入=500萬元扣除項目=300+100+10=410萬元增值額=500-410=90萬元土地增值稅=90×30%=27萬元五、論述題1.研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策的意義及適用條件意義：-促進(jìn)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新，提高核心競爭力；-增加企業(yè)研發(fā)投入，推動產(chǎn)業(yè)升級；-刺激經(jīng)濟(jì)增長，提升國家科技水平。適用條件：-企業(yè)必須符合稅法規(guī)定的研發(fā)費(fèi)用歸