2026年國家稅務師職業(yè)資格考試實務與法規(guī)題庫單選題（共10題，每題1分）1.某企業(yè)2025年度取得應稅收入800萬元，成本費用600萬元，無其他調(diào)整事項。假定該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率，且地方優(yōu)惠政策允許減按20%征收。該企業(yè)2025年度應繳納的企業(yè)所得稅稅額為多少萬元？A.100B.120C.150D.2002.根據(jù)《增值稅暫行條例》，納稅人銷售不動產(chǎn)，適用稅率是多少？A.3%B.5%C.6%D.9%3.張某2026年1月取得工資收入10萬元，2月領取上年年終獎金6萬元（適用稅率為10%）。假定張某月度工資薪金減除費用6000元，年終獎金單獨計稅。張某2026年1月應繳納的個人所得稅稅額為多少元？A.5400B.6000C.7200D.78004.某個體工商戶2025年度經(jīng)營所得40萬元，假定該戶業(yè)主自行申報個稅，適用5級超額累進稅率。該業(yè)主2025年度應繳納的個人所得稅稅額為多少萬元？A.10B.12.5C.15D.205.根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務機關對納稅人采取強制執(zhí)行措施前，應責令限期繳納，并告知納稅人依法享有陳述、申辯的權利。責令限期繳納的期限一般不少于多少天？A.3天B.5天C.7天D.10天6.某企業(yè)2025年度發(fā)生虧損20萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。2026年該企業(yè)盈利50萬元，假設無其他調(diào)整事項。該企業(yè)2026年度應繳納的企業(yè)所得稅稅額為多少萬元？A.10B.12.5C.12.75D.157.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)固定資產(chǎn)折舊的最低年限為多少年？A.3年B.5年C.10年D.20年8.某企業(yè)2025年度取得國債利息收入10萬元，符合免稅條件。該企業(yè)2025年度應納稅所得額為100萬元。假定該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率，且無其他調(diào)整事項。該企業(yè)2025年度應繳納的企業(yè)所得稅稅額為多少萬元？A.20B.22.5C.25D.309.根據(jù)《個人所得稅法》，居民個人綜合所得的匯算清繳期限為每年的幾月？A.1月1日至3月31日B.3月1日至6月30日C.6月1日至9月30日D.10月1日至12月31日10.某企業(yè)2025年度取得境外所得50萬元，假設該所得已在境外被征收20%的稅款，且該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。假定該企業(yè)境外所得可稅前抵免的限額為12.5萬元。該企業(yè)2025年度應補繳的企業(yè)所得稅稅額為多少萬元？A.5B.7.5C.10D.12.5多選題（共5題，每題2分）1.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，下列哪些支出可以在稅前扣除？A.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關的合理工資薪金支出B.企業(yè)為員工繳納的社保費用C.企業(yè)購買用于集體福利的車輛費用D.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營無關的捐贈支出2.根據(jù)《個人所得稅法》，下列哪些收入屬于綜合所得？A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.利息所得3.根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務機關有權采取哪些措施對納稅人進行稅務檢查？A.查詢銀行存款B.調(diào)查取證C.詢問相關人員D.查封納稅人的財產(chǎn)4.某企業(yè)2025年度取得應稅收入100萬元，成本費用80萬元，無其他調(diào)整事項。假定該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率，且地方優(yōu)惠政策允許減按20%征收。該企業(yè)2025年度的應納稅所得額和應納稅額分別為多少萬元？A.應納稅所得額為20萬元B.應納稅所得額為40萬元C.應納稅額為5萬元D.應納稅額為10萬元5.根據(jù)《增值稅暫行條例》，下列哪些項目免征增值稅？A.農(nóng)村居民自建自用住房B.學校提供的教育服務C.醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務D.個人銷售自己使用過的物品判斷題（共10題，每題1分）1.根據(jù)《個人所得稅法》，非居民個人在中國境內(nèi)居住時間不滿183天的，其來源于中國境內(nèi)的所得均應繳納個人所得稅。（正確/錯誤）2.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)大修理支出，可以一次性在稅前扣除。（正確/錯誤）3.根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人未按期申報納稅的，稅務機關可以加收滯納金。（正確/錯誤）4.居民個人綜合所得的匯算清繳期限為每年的1月1日至3月31日。（正確/錯誤）5.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關的業(yè)務招待費支出，可以在稅前全額扣除。（正確/錯誤）6.根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。（正確/錯誤）7.納稅人發(fā)生納稅爭議的，可以自知道稅務機關通知之日起60日內(nèi)提出行政復議申請。（正確/錯誤）8.企業(yè)購買用于集體福利的車輛費用，可以在稅前扣除。（正確/錯誤）9.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)固定資產(chǎn)折舊的最低年限為5年。（正確/錯誤）10.非居民個人在中國境內(nèi)居住時間滿183天的，其來源于中國境內(nèi)的所得均應繳納個人所得稅。（正確/錯誤）答案與解析單選題答案與解析1.D解析：企業(yè)應納稅所得額=800-600=200（萬元），應納企業(yè)所得稅=200×25%=50（萬元），地方優(yōu)惠政策減按20%征收，實際應納企業(yè)所得稅=50×20%=10（萬元）。2.B解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，銷售不動產(chǎn)適用稅率為5%。3.A解析：張某1月工資應納個人所得稅=[（10-6）×20%-0.5]×10000=5400（元）。4.B解析：個體工商戶經(jīng)營所得適用5級超額累進稅率，40萬元應納個人所得稅=（30×5%+10×10%）×50%-1.5=12.5（萬元）。5.C解析：根據(jù)《稅收征收管理法》，責令限期繳納的期限一般不少于7天。6.A解析：企業(yè)2026年度應納稅所得額=50-20=30（萬元），應納企業(yè)所得稅=30×25%=7.5（萬元），但虧損彌補后實際應納企業(yè)所得稅=10（萬元）。7.B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，固定資產(chǎn)折舊的最低年限為5年。8.C解析：企業(yè)應納稅所得額=100-10=90（萬元），應納企業(yè)所得稅=90×25%=22.5（萬元），但國債利息免稅，實際應納企業(yè)所得稅=25（萬元）。9.B解析：根據(jù)《個人所得稅法》，居民個人綜合所得的匯算清繳期限為每年的3月1日至6月30日。10.A解析：境外所得可稅前抵免限額=50×25%=12.5（萬元），實際抵免12.5萬元，應補繳企業(yè)所得稅=50×20%-12.5=5（萬元）。多選題答案與解析1.A、B解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關的合理工資薪金支出和為員工繳納的社保費用可以在稅前扣除，但用于集體福利的車輛費用和與生產(chǎn)經(jīng)營無關的捐贈支出不得扣除。2.A、B、D解析：綜合所得包括工資薪金所得、稿酬所得、利息所得等，財產(chǎn)租賃所得屬于分類所得。3.A、B、C解析：稅務機關有權查詢銀行存款、調(diào)查取證、詢問相關人員，但查封財產(chǎn)屬于強制措施，不屬于日常檢查手段。4.A、C解析：應納稅所得額=100-80=20（萬元），應納稅額=20×20%=4（萬元），選項A和C正確。5.A、B、C、D解析：農(nóng)村居民自建自用住房、學校提供的教育服務、醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務、個人銷售自己使用過的物品均免征增值稅。判斷題答案與解析1.錯誤解析：非居民個人在中國境內(nèi)居住時間不滿183天的，僅就來源于中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。2.錯誤解析：固定資產(chǎn)大修理支出應分期扣除，最低年限為5年。3.正確解析：根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人未按期申報納稅的，稅務機關可以加收滯納金。4.錯誤解析：居民個人綜合所得的匯算清繳期限為每年的3月1日至6月30日。5.錯誤解析：業(yè)務招待費支出按60%扣除，但不得超過當年銷售收入的5‰。6.錯誤解析：小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率一般為3%，但部分行業(yè)可享受1%的優(yōu)惠。7.正確解析：根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人發(fā)生納稅爭議的，可以自知道