2026年企業(yè)內(nèi)部審核與風(fēng)險(xiǎn)控制筆試試題一、單選題（共20題，每題1分，共20分）請(qǐng)根據(jù)題意選擇最合適的答案。1.內(nèi)部審核的主要目的是什么？A.發(fā)現(xiàn)并糾正所有不符合項(xiàng)B.確認(rèn)企業(yè)符合法律法規(guī)要求C.評(píng)估并改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)控制措施有效性D.制定企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃2.風(fēng)險(xiǎn)控制措施中，“預(yù)防性控制”與“檢查性控制”的主要區(qū)別是什么？A.預(yù)防性控制更適用于高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，檢查性控制適用于低風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域B.預(yù)防性控制是在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前采取措施，檢查性控制是在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后糾正C.預(yù)防性控制由管理層執(zhí)行，檢查性控制由內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行D.預(yù)防性控制成本更高，檢查性控制成本更低3.ISO9001:2015標(biāo)準(zhǔn)中，最高管理者的哪些職責(zé)與風(fēng)險(xiǎn)管理直接相關(guān)？A.僅確保財(cái)務(wù)資源到位B.僅批準(zhǔn)質(zhì)量手冊(cè)修訂C.確保風(fēng)險(xiǎn)思維融入企業(yè)決策過(guò)程D.僅監(jiān)督內(nèi)部審核執(zhí)行情況4.企業(yè)內(nèi)部審核計(jì)劃應(yīng)多久更新一次？A.每年至少一次B.每季度至少一次C.每次內(nèi)部審計(jì)后立即更新D.僅在發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)事件后更新5.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，“可能性”和“影響程度”的評(píng)估等級(jí)通常分為多少級(jí)？A.2級(jí)（高/低）B.3級(jí)（高/中/低）C.4級(jí)（極高/高/中/低）D.5級(jí)（極高/高/中/低/無(wú)）6.內(nèi)部審核發(fā)現(xiàn)的不符合項(xiàng)，通常需要多久內(nèi)完成糾正措施？A.15個(gè)工作日內(nèi)B.30個(gè)工作日內(nèi)C.60個(gè)工作日內(nèi)D.由企業(yè)自行決定，無(wú)固定時(shí)限7.企業(yè)內(nèi)部控制五要素中，不包括以下哪項(xiàng)？A.授權(quán)與責(zé)任B.信息與溝通C.人力資源管理D.監(jiān)控活動(dòng)8.風(fēng)險(xiǎn)矩陣法中，一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)被評(píng)為“極高”通常意味著什么？A.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性極高，且影響程度嚴(yán)重B.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性低，但影響程度嚴(yán)重C.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性極高，但影響程度輕微D.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性低，且影響程度輕微9.內(nèi)部審核員在執(zhí)行審核時(shí)，以下哪項(xiàng)行為可能違反客觀性原則？A.使用標(biāo)準(zhǔn)化的審核檢查表B.向被審核部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)詢問(wèn)審核目的C.審核自己負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)流程D.獨(dú)立記錄審核發(fā)現(xiàn)10.企業(yè)在制定風(fēng)險(xiǎn)控制措施時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮哪個(gè)原則？A.成本最低原則B.效果最大化原則C.法律合規(guī)優(yōu)先原則D.員工滿意度優(yōu)先原則11.風(fēng)險(xiǎn)管理中的“風(fēng)險(xiǎn)接受”是指什么？A.忽略所有風(fēng)險(xiǎn)，不采取任何措施B.在風(fēng)險(xiǎn)可接受范圍內(nèi)，不投入額外資源控制C.將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給第三方D.僅適用于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)12.內(nèi)部審核報(bào)告中的不符合項(xiàng)，通常應(yīng)包含哪些要素？A.不符合事實(shí)描述、原因分析、糾正措施B.審核員簽名、企業(yè)名稱、審核日期C.審核范圍、審核依據(jù)、審核組成員D.風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、控制措施有效性、改進(jìn)建議13.企業(yè)在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，常用的方法不包括以下哪項(xiàng)？A.德?tīng)柗品ǎ▽＜以L談）B.歷史數(shù)據(jù)分析C.問(wèn)卷調(diào)查D.隨機(jī)抽樣法14.ISO27001信息安全管理體系中，內(nèi)部審核的主要依據(jù)是什么？A.企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度B.ISO27001標(biāo)準(zhǔn)條款及企業(yè)信息安全政策C.行業(yè)特定法規(guī)D.客戶滿意度調(diào)查15.風(fēng)險(xiǎn)控制措施中，“職責(zé)分離”的主要目的是什么？A.減少員工工作負(fù)擔(dān)B.防止舞弊和錯(cuò)誤C.提高工作效率D.增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力16.內(nèi)部審核員在審核過(guò)程中，以下哪項(xiàng)行為可能違反獨(dú)立性原則？A.與被審核部門(mén)員工單獨(dú)溝通B.向管理層匯報(bào)審核發(fā)現(xiàn)C.審核自己直接管理的部門(mén)D.確保審核發(fā)現(xiàn)客觀公正17.企業(yè)在評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)控制措施有效性時(shí)，常用的方法不包括以下哪項(xiàng)？A.管理層訪談B.控制測(cè)試C.市場(chǎng)調(diào)研D.抽樣檢查18.風(fēng)險(xiǎn)管理中的“風(fēng)險(xiǎn)自留”是指什么？A.將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司B.企業(yè)自行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)損失C.通過(guò)技術(shù)手段消除風(fēng)險(xiǎn)D.降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性19.內(nèi)部審核過(guò)程中，審核員發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)控制措施失效，但被審核部門(mén)聲稱“暫時(shí)無(wú)法糾正”，此時(shí)審核員應(yīng)如何處理？A.忽略該問(wèn)題，繼續(xù)審核其他內(nèi)容B.記錄為“有條件通過(guò)”，要求限期整改C.立即停止審核，報(bào)告管理層D.由被審核部門(mén)自行決定是否糾正20.企業(yè)在制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略時(shí)，應(yīng)考慮哪些因素？A.企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、行業(yè)特點(diǎn)、法律法規(guī)B.員工個(gè)人偏好、企業(yè)文化、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)C.財(cái)務(wù)預(yù)算、管理層意見(jiàn)、客戶需求D.技術(shù)發(fā)展趨勢(shì)、社會(huì)責(zé)任、環(huán)境因素二、多選題（共10題，每題2分，共20分）請(qǐng)根據(jù)題意選擇所有合適的答案。1.企業(yè)內(nèi)部審核的主要目的包括哪些？A.確認(rèn)企業(yè)體系運(yùn)行符合標(biāo)準(zhǔn)要求B.發(fā)現(xiàn)并糾正不符合項(xiàng)C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)控制措施有效性D.提升員工質(zhì)量意識(shí)E.為外部審核做準(zhǔn)備2.風(fēng)險(xiǎn)控制措施中，常用的預(yù)防性控制方法有哪些？A.授權(quán)審批制度B.定期培訓(xùn)員工C.安裝防火墻系統(tǒng)D.設(shè)定操作手冊(cè)E.定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)3.ISO9001:2015標(biāo)準(zhǔn)中，最高管理者的哪些職責(zé)與風(fēng)險(xiǎn)管理直接相關(guān)？A.確保風(fēng)險(xiǎn)思維融入企業(yè)決策B.提供必要資源支持風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)C.審批風(fēng)險(xiǎn)管理策略D.監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)控制措施執(zhí)行情況E.負(fù)責(zé)所有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作4.內(nèi)部審核過(guò)程中，審核員發(fā)現(xiàn)的不符合項(xiàng)，通常需要哪些信息？A.不符合事實(shí)描述B.原因分析C.糾正措施計(jì)劃D.糾正措施完成時(shí)間E.審核員簽名5.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，常用的風(fēng)險(xiǎn)分析方法有哪些？A.定性分析法（如風(fēng)險(xiǎn)矩陣）B.定量分析法（如蒙特卡洛模擬）C.德?tīng)柗品―.歷史數(shù)據(jù)分析E.問(wèn)卷調(diào)查6.企業(yè)內(nèi)部控制五要素包括哪些？A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.監(jiān)控活動(dòng)7.內(nèi)部審核員在執(zhí)行審核時(shí)，應(yīng)遵守哪些原則？A.客觀性B.獨(dú)立性C.專業(yè)性D.公正性E.隱蔽性8.風(fēng)險(xiǎn)控制措施中，“職責(zé)分離”的主要目的是什么？A.防止舞弊和錯(cuò)誤B.提高工作效率C.明確責(zé)任歸屬D.減少員工工作負(fù)擔(dān)E.增強(qiáng)內(nèi)部控制有效性9.企業(yè)在評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)控制措施有效性時(shí)，常用的方法有哪些？A.管理層訪談B.控制測(cè)試C.抽樣檢查D.市場(chǎng)調(diào)研E.風(fēng)險(xiǎn)自留10.風(fēng)險(xiǎn)管理中的“風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移”是指什么？A.通過(guò)保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)B.將風(fēng)險(xiǎn)外包給第三方C.通過(guò)合同條款轉(zhuǎn)移責(zé)任D.自行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)損失E.消除風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性三、判斷題（共10題，每題1分，共10分）請(qǐng)判斷以下陳述是否正確。1.內(nèi)部審核必須由外部認(rèn)證機(jī)構(gòu)授權(quán)人員執(zhí)行。（×）2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估只需要進(jìn)行一次，無(wú)需定期更新。（×）3.企業(yè)最高管理者必須直接參與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。（×）4.內(nèi)部審核發(fā)現(xiàn)的不符合項(xiàng)，必須立即停止相關(guān)業(yè)務(wù)。（×）5.風(fēng)險(xiǎn)控制措施的成本越高，效果越好。（×）6.內(nèi)部審核員可以審核自己直接管理的部門(mén)。（×）7.風(fēng)險(xiǎn)管理中的“風(fēng)險(xiǎn)接受”意味著完全忽略風(fēng)險(xiǎn)。（×）8.企業(yè)內(nèi)部控制五要素中，不包括“人力資源管理”。（×）9.內(nèi)部審核報(bào)告必須由被審核部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。（×）10.風(fēng)險(xiǎn)矩陣法中，一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)被評(píng)為“低”，意味著發(fā)生可能性極低且影響輕微。（√）四、簡(jiǎn)答題（共5題，每題4分，共20分）請(qǐng)簡(jiǎn)要回答以下問(wèn)題。1.簡(jiǎn)述內(nèi)部審核的主要流程。答：內(nèi)部審核的主要流程包括：審核準(zhǔn)備（制定審核計(jì)劃）、首次會(huì)議（明確審核目的）、現(xiàn)場(chǎng)審核（收集證據(jù)）、末次會(huì)議（反饋初步發(fā)現(xiàn)）、審核報(bào)告（記錄不符合項(xiàng)及糾正措施）、跟蹤審核（驗(yàn)證糾正有效性）。2.解釋什么是“風(fēng)險(xiǎn)矩陣法”，并說(shuō)明其作用。答：風(fēng)險(xiǎn)矩陣法是一種定性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，通過(guò)將“可能性”和“影響程度”分級(jí)（如高/中/低），交叉匹配得到風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)（如“極高”“高”“中”“低”）。作用是直觀評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先級(jí)，幫助企業(yè)集中資源應(yīng)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。3.企業(yè)在制定風(fēng)險(xiǎn)控制措施時(shí)，應(yīng)考慮哪些因素？答：應(yīng)考慮風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、控制成本、措施可行性、法律法規(guī)要求、企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、員工能力等，確保措施有效且經(jīng)濟(jì)合理。4.簡(jiǎn)述內(nèi)部審核員應(yīng)遵守的主要原則。答：客觀性（不受利益影響）、獨(dú)立性（不審核自己負(fù)責(zé)的領(lǐng)域）、專業(yè)性（熟悉審核標(biāo)準(zhǔn)和方法）、公正性（不偏袒任何一方）、保密性（保護(hù)企業(yè)信息）。5.風(fēng)險(xiǎn)管理中的“風(fēng)險(xiǎn)自留”與“風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移”有何區(qū)別？答：風(fēng)險(xiǎn)自留是指企業(yè)自行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)損失（如建立應(yīng)急基金），而風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是指通過(guò)保險(xiǎn)或外包將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給第三方。自留需企業(yè)具備風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力，轉(zhuǎn)移則需支付成本。五、論述題（共2題，每題10分，共20分）請(qǐng)結(jié)合實(shí)際案例，詳細(xì)回答以下問(wèn)題。1.結(jié)合中國(guó)制造業(yè)的特點(diǎn)，論述企業(yè)如何建立有效的內(nèi)部控制體系？答：中國(guó)制造業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)需結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)：-強(qiáng)化生產(chǎn)環(huán)節(jié)控制：如建立批次管理、質(zhì)量追溯制度，防止次品流入市場(chǎng)；-優(yōu)化供應(yīng)鏈管理：對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保原材料合規(guī)；-加強(qiáng)成本控制：通過(guò)預(yù)算管理和績(jī)效評(píng)估，降低運(yùn)營(yíng)成本；-完善合規(guī)管理：關(guān)注環(huán)保、安全生產(chǎn)等法規(guī)，避免法律風(fēng)險(xiǎn)；-應(yīng)用信息化手段：利用ERP系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，提高控制效率。2.結(jié)合某企業(yè)（如零售業(yè)）的案例，分析如何通過(guò)內(nèi)部審核提升風(fēng)險(xiǎn)控制能力？答：以零售業(yè)為例：-審核重點(diǎn)：庫(kù)存管理（防止缺貨或積壓）、收銀環(huán)節(jié)（防止舞弊）、供應(yīng)鏈安全（物流風(fēng)險(xiǎn)）；-發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)：如收銀員挪用現(xiàn)金、供應(yīng)商資質(zhì)審核不嚴(yán)；-改進(jìn)措施：引入電子收銀系統(tǒng)加強(qiáng)監(jiān)控、建立供應(yīng)商黑名單制度；-跟蹤驗(yàn)證：定期抽查收銀記錄、審核供應(yīng)商合同，確保措施有效。答案與解析一、單選題答案與解析1.C（內(nèi)部審核的核心是評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)控制措施的有效性，而非簡(jiǎn)單糾正問(wèn)題或合規(guī)確認(rèn)。）2.B（預(yù)防性控制旨在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前阻止，檢查性控制旨在事后發(fā)現(xiàn)并糾正。）3.C（ISO9001要求最高管理者展現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)思維，如制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略。）4.A（內(nèi)部審核計(jì)劃應(yīng)每年至少更新一次，以適應(yīng)業(yè)務(wù)變化。）5.C（風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估通常分為4級(jí)：極高/高/中/低。）6.B（大多數(shù)企業(yè)要求30天內(nèi)完成糾正措施。）7.C（人力資源管理與內(nèi)部控制五要素?zé)o直接關(guān)聯(lián)。）8.A（風(fēng)險(xiǎn)矩陣中“極高”表示可能性高且影響嚴(yán)重。）9.C（審核員不應(yīng)審核自己負(fù)責(zé)的領(lǐng)域，否則違反獨(dú)立性。）10.B（風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)優(yōu)先確保措施有效，而非單純追求低成本。）11.B（風(fēng)險(xiǎn)接受指在可接受范圍內(nèi)不額外投入控制資源。）12.A（不符合項(xiàng)應(yīng)包含事實(shí)描述、原因、糾正措施。）13.D（隨機(jī)抽樣法主要用于數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，非風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法。）14.B（ISO27001審核依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)條款及企業(yè)政策。）15.B（職責(zé)分離可防止員工同時(shí)接觸授權(quán)和記錄，減少舞弊風(fēng)險(xiǎn)。）16.C（審核員應(yīng)避免審核自己直接管理的部門(mén)。）17.C（市場(chǎng)調(diào)研與風(fēng)險(xiǎn)控制措施有效性無(wú)關(guān)。）18.B（風(fēng)險(xiǎn)自留是企業(yè)自行承擔(dān)損失，而非消除或轉(zhuǎn)移。）19.B（有條件通過(guò)要求限期整改，但可繼續(xù)審核。）20.A（風(fēng)險(xiǎn)管理需結(jié)合戰(zhàn)略目標(biāo)、行業(yè)特點(diǎn)、法規(guī)要求。）二、多選題答案與解析1.A,B,C,D,E（內(nèi)部審核目的包括確認(rèn)符合性、糾正問(wèn)題、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、提升意識(shí)、為外審做準(zhǔn)備。）2.A,B,C,D（預(yù)防性控制包括授權(quán)審批、培訓(xùn)、技術(shù)防護(hù)、操作手冊(cè)。）3.A,B,C,D（最高管理者需融入風(fēng)險(xiǎn)思維、提供資源、審批策略、監(jiān)督執(zhí)行。）4.A,B,C,D（不符合項(xiàng)需記錄事實(shí)、原因、措施計(jì)劃、完成時(shí)間。）5.A,B,C,D,E（風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法包括風(fēng)險(xiǎn)矩陣、蒙特卡洛、德?tīng)柗啤v史分析、問(wèn)卷。）6.A,B,C,D,E（五要素為控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控活動(dòng)。）7.A,B,C,D（審核員需客觀、獨(dú)立、專業(yè)、公正。）8.A,C,E（職責(zé)分離防止舞弊、明確責(zé)任、增強(qiáng)控制有效性。）9.A,B,C（驗(yàn)證方法包括訪談、控制測(cè)試、抽樣檢查。）10.A,B,C（風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移包括保險(xiǎn)、外包、合同條款轉(zhuǎn)移。）三、判斷題答案與解析1.（×）內(nèi)部審核可由企業(yè)自行執(zhí)行，無(wú)需外部授權(quán)。2.（×）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估需定期更新（如每年或重大變更后）。3.（×）管理層需支持風(fēng)險(xiǎn)管理，但不一定直接參與。4.（×）不符合項(xiàng)需評(píng)估影響，非所有情況都停止業(yè)務(wù)。5.（×）成本需與效果平衡，過(guò)度投入未必最優(yōu)。6.（×）審核員需回避直接管理領(lǐng)域。7.（×）風(fēng)險(xiǎn)接受是主動(dòng)管理，非完全忽略。8.（×）人力資源管理與控制環(huán)境相關(guān)。9.（×）報(bào)告需審核組確認(rèn)，被審核部門(mén)可建議修改。10.（√）風(fēng)險(xiǎn)矩陣中“低”表示可能性低且影響輕微。四、簡(jiǎn)答題答案與解析1.內(nèi)部審核流程：審核準(zhǔn)備→首次會(huì)議→現(xiàn)場(chǎng)審核→末次會(huì)議→審核報(bào)告→跟蹤審核。（解析：流程需系統(tǒng)化，確保覆蓋所有關(guān)鍵環(huán)節(jié)。）2.風(fēng)險(xiǎn)矩陣法：通過(guò)可能性（高/中/低）和影響程度（高/中/低）交叉匹配，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)（極高/高/中/低）。（解析：直觀幫助企業(yè)優(yōu)先處理高風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。）3.風(fēng)險(xiǎn)控制措施考慮因素：風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、成本效益、可行性、法規(guī)要求、戰(zhàn)略目標(biāo)、員工能力。（解析：需綜合評(píng)估，確保措施合理有效。）4.內(nèi)部審核員原則：客觀性（不受利益影響）、獨(dú)立性（回避直接管理領(lǐng)域）、專業(yè)性（熟悉標(biāo)準(zhǔn)）、公正性（不偏袒）、保密性（保護(hù)企業(yè)信息）。（解析：原則是確保審核質(zhì)量的基礎(chǔ)。）5.風(fēng)險(xiǎn)自留與轉(zhuǎn)移：自留是自行承擔(dān)損失（如應(yīng)急基金），