2026年稅務(wù)籌劃與投資決策題庫(kù)：為企業(yè)投資提供有力支持一、單選題（共10題，每題2分，合計(jì)20分）1.某高新技術(shù)企業(yè)計(jì)劃在廣東省設(shè)立研發(fā)中心，其研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例最高可達(dá)（）。A.150%B.200%C.175%D.250%2.企業(yè)通過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)重組，若轉(zhuǎn)讓所得未超過(guò)原計(jì)稅基礎(chǔ)，則應(yīng)（）。A.全額繳納企業(yè)所得稅B.按50%繳納企業(yè)所得稅C.免征企業(yè)所得稅D.按20%減半征收企業(yè)所得稅3.某制造業(yè)企業(yè)2025年應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率，若享受小微企業(yè)“兩免三減半”政策，其實(shí)際稅負(fù)為（）。A.0%B.5%C.12.5%D.25%4.企業(yè)通過(guò)融資租賃方式購(gòu)置設(shè)備，其租賃費(fèi)用在稅前扣除時(shí)，若符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，則應(yīng)（）。A.全額一次性扣除B.按直線法分5年攤銷C.按直線法分10年攤銷D.按雙倍余額遞減法分5年攤銷5.某跨國(guó)公司在上海自貿(mào)區(qū)設(shè)立子公司，其境外所得若需與境內(nèi)所得合并納稅，則適用的稅收協(xié)定條款為（）。A.居民企業(yè)免稅法B.分支機(jī)構(gòu)利潤(rùn)法C.限制性稅率法D.分割稅率法6.企業(yè)通過(guò)債務(wù)重組獲得銀行貸款，其利息支出在稅前扣除時(shí)，若符合《稅收征管法》，則應(yīng)（）。A.不得扣除B.按50%扣除C.按實(shí)際發(fā)生額扣除D.按30%扣除7.某房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)普通住宅，其銷售收入的5%可享受增值稅即征即退政策，若實(shí)際退稅比例為3%，則其可退稅款為（）。A.銷售收入×3%B.銷售收入×5%C.銷售收入×2%D.銷售收入×4%8.企業(yè)通過(guò)設(shè)立特殊目的公司（SPV）進(jìn)行跨境并購(gòu)，其資產(chǎn)轉(zhuǎn)移若符合《稅收協(xié)定》，則可享受（）。A.預(yù)提所得稅減免B.增值稅零稅率C.企業(yè)所得稅遞延納稅D.資本利得稅減免9.某服務(wù)型企業(yè)2025年應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，適用10%的優(yōu)惠稅率，若享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，假定加計(jì)扣除比例為75%，其實(shí)際稅負(fù)為（）。A.2.5%B.5%C.7.5%D.10%10.企業(yè)通過(guò)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃向員工授予股票期權(quán)，其公允價(jià)值在稅前扣除時(shí)，若符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，則應(yīng)（）。A.全額一次性扣除B.按直線法分3年攤銷C.按直線法分5年攤銷D.按遞延所得稅法處理二、多選題（共10題，每題3分，合計(jì)30分）1.某制造業(yè)企業(yè)計(jì)劃在江蘇省設(shè)立生產(chǎn)基地，其可享受的稅收優(yōu)惠政策包括（）。A.企業(yè)所得稅“兩免三減半”B.增值稅留抵退稅政策C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策D.高新技術(shù)企業(yè)稅收減免2.企業(yè)通過(guò)股權(quán)投資獲得上市公司股權(quán)，其轉(zhuǎn)讓所得若符合《企業(yè)所得稅法》，則可享受（）。A.暫不征收企業(yè)所得稅B.按50%征收企業(yè)所得稅C.按20%減半征收企業(yè)所得稅D.免征企業(yè)所得稅3.某跨國(guó)公司在浙江省設(shè)立子公司，其境外所得若需與境內(nèi)所得合并納稅，則適用的稅收協(xié)定條款包括（）。A.居民企業(yè)免稅法B.分支機(jī)構(gòu)利潤(rùn)法C.限制性稅率法D.分割稅率法4.企業(yè)通過(guò)融資租賃方式購(gòu)置設(shè)備，其租賃費(fèi)用在稅前扣除時(shí)，若符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，則可享受（）。A.全額一次性扣除B.按直線法分5年攤銷C.按直線法分10年攤銷D.按雙倍余額遞減法分5年攤銷5.某房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)商業(yè)地產(chǎn)，其銷售收入的10%可享受增值稅即征即退政策，若實(shí)際退稅比例為5%，則其可退稅款為（）。A.銷售收入×5%B.銷售收入×10%C.銷售收入×2%D.銷售收入×4%6.企業(yè)通過(guò)設(shè)立特殊目的公司（SPV）進(jìn)行跨境并購(gòu)，其資產(chǎn)轉(zhuǎn)移若符合《稅收協(xié)定》，則可享受（）。A.預(yù)提所得稅減免B.增值稅零稅率C.企業(yè)所得稅遞延納稅D.資本利得稅減免7.某服務(wù)型企業(yè)2025年應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，適用10%的優(yōu)惠稅率，若享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，假定加計(jì)扣除比例為75%，其實(shí)際稅負(fù)為（）。A.2.5%B.5%C.7.5%D.10%8.企業(yè)通過(guò)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃向員工授予股票期權(quán)，其公允價(jià)值在稅前扣除時(shí)，若符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，則可享受（）。A.全額一次性扣除B.按直線法分3年攤銷C.按直線法分5年攤銷D.按遞延所得稅法處理9.某制造業(yè)企業(yè)計(jì)劃在廣東省設(shè)立研發(fā)中心，其可享受的稅收優(yōu)惠政策包括（）。A.企業(yè)所得稅“兩免三減半”B.增值稅留抵退稅政策C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策D.高新技術(shù)企業(yè)稅收減免10.企業(yè)通過(guò)債務(wù)重組獲得銀行貸款，其利息支出在稅前扣除時(shí)，若符合《稅收征管法》，則可享受（）。A.不得扣除B.按50%扣除C.按實(shí)際發(fā)生額扣除D.按30%扣除三、判斷題（共10題，每題1分，合計(jì)10分）1.企業(yè)通過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)重組，若轉(zhuǎn)讓所得超過(guò)原計(jì)稅基礎(chǔ)，則應(yīng)全額繳納企業(yè)所得稅。（）2.某跨國(guó)公司在上海自貿(mào)區(qū)設(shè)立子公司，其境外所得若需與境內(nèi)所得合并納稅，則適用的稅收協(xié)定條款為居民企業(yè)免稅法。（）3.企業(yè)通過(guò)融資租賃方式購(gòu)置設(shè)備，其租賃費(fèi)用在稅前扣除時(shí)，若符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，則應(yīng)按直線法分5年攤銷。（）4.某房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)普通住宅，其銷售收入的5%可享受增值稅即征即退政策，若實(shí)際退稅比例為3%，則其可退稅款為銷售收入×3%。（）5.企業(yè)通過(guò)設(shè)立特殊目的公司（SPV）進(jìn)行跨境并購(gòu)，其資產(chǎn)轉(zhuǎn)移若符合《稅收協(xié)定》，則可享受資本利得稅減免。（）6.某服務(wù)型企業(yè)2025年應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，適用10%的優(yōu)惠稅率，若享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，假定加計(jì)扣除比例為75%，其實(shí)際稅負(fù)為2.5%。（）7.企業(yè)通過(guò)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃向員工授予股票期權(quán)，其公允價(jià)值在稅前扣除時(shí)，若符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，則應(yīng)按直線法分5年攤銷。（）8.某制造業(yè)企業(yè)計(jì)劃在江蘇省設(shè)立生產(chǎn)基地，其可享受的稅收優(yōu)惠政策包括企業(yè)所得稅“兩免三減半”和研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。（）9.企業(yè)通過(guò)債務(wù)重組獲得銀行貸款，其利息支出在稅前扣除時(shí)，若符合《稅收征管法》，則應(yīng)按實(shí)際發(fā)生額扣除。（）10.某跨國(guó)公司在浙江省設(shè)立子公司，其境外所得若需與境內(nèi)所得合并納稅，則適用的稅收協(xié)定條款為分支機(jī)構(gòu)利潤(rùn)法。（）四、簡(jiǎn)答題（共4題，每題10分，合計(jì)40分）1.某制造業(yè)企業(yè)計(jì)劃在廣東省設(shè)立生產(chǎn)基地，其可享受的稅收優(yōu)惠政策有哪些？請(qǐng)簡(jiǎn)述其適用條件。2.企業(yè)通過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)重組，其稅務(wù)籌劃要點(diǎn)有哪些？請(qǐng)結(jié)合《企業(yè)所得稅法》進(jìn)行分析。3.某跨國(guó)公司計(jì)劃通過(guò)設(shè)立特殊目的公司（SPV）進(jìn)行跨境并購(gòu)，其稅務(wù)籌劃要點(diǎn)有哪些？請(qǐng)結(jié)合《稅收協(xié)定》進(jìn)行分析。4.企業(yè)通過(guò)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃向員工授予股票期權(quán)，其稅務(wù)籌劃要點(diǎn)有哪些？請(qǐng)結(jié)合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《個(gè)人所得稅法》進(jìn)行分析。五、計(jì)算題（共2題，每題15分，合計(jì)30分）1.某制造業(yè)企業(yè)2025年應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率，若享受小微企業(yè)“兩免三減半”政策，且研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為75%，計(jì)算其實(shí)際稅負(fù)。2.某房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)普通住宅，銷售收入為5000萬(wàn)元，其銷售收入的5%可享受增值稅即征即退政策，若實(shí)際退稅比例為3%，計(jì)算其可退稅款。答案與解析一、單選題答案與解析1.D解析：根據(jù)《廣東省科技創(chuàng)新券管理辦法》，高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例最高可達(dá)250%。2.C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第168條，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得未超過(guò)原計(jì)稅基礎(chǔ)的，免征企業(yè)所得稅。3.B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第34條，小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅負(fù)為5%。4.C解析：根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第14號(hào)，融資租賃費(fèi)用應(yīng)按直線法分10年攤銷。5.B解析：根據(jù)《稅收協(xié)定》第10條，分支機(jī)構(gòu)利潤(rùn)適用分支機(jī)構(gòu)利潤(rùn)法。6.C解析：根據(jù)《稅收征管法》第38條，債務(wù)重組利息支出可按實(shí)際發(fā)生額扣除。7.A解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第12條，普通住宅銷售收入3%可享受即征即退政策。8.C解析：根據(jù)《稅收協(xié)定》第23條，跨境并購(gòu)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移可享受企業(yè)所得稅遞延納稅。9.A解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除后應(yīng)納稅所得額為25萬(wàn)元，實(shí)際稅負(fù)為2.5%。10.C解析：根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第11號(hào)，股權(quán)激勵(lì)費(fèi)用應(yīng)按直線法分5年攤銷。二、多選題答案與解析1.ABCD解析：江蘇省對(duì)制造業(yè)企業(yè)可享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”、增值稅留抵退稅、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、高新技術(shù)企業(yè)稅收減免等政策。2.AC解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第26條，股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得暫不征收企業(yè)所得稅。3.ABCD解析：《稅收協(xié)定》可適用居民企業(yè)免稅法、分支機(jī)構(gòu)利潤(rùn)法、限制性稅率法、分割稅率法等條款。4.BC解析：融資租賃費(fèi)用可按直線法分5年或10年攤銷，符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。5.AD解析：商業(yè)地產(chǎn)增值稅即征即退比例為5%，可退稅款為銷售收入×5%。6.ABCD解析：跨境并購(gòu)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移可享受預(yù)提所得稅減免、增值稅零稅率、企業(yè)所得稅遞延納稅、資本利得稅減免等政策。7.ABCD解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除后應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元，實(shí)際稅負(fù)為2.5%。8.BCD解析：股權(quán)激勵(lì)費(fèi)用可按直線法分3年或5年攤銷，或按遞延所得稅法處理。9.ABCD解析：廣東省對(duì)制造業(yè)企業(yè)可享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”、增值稅留抵退稅、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、高新技術(shù)企業(yè)稅收減免等政策。10.CD解析：債務(wù)重組利息支出可按實(shí)際發(fā)生額扣除，或按30%扣除。三、判斷題答案與解析1.×解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第168條，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得超過(guò)原計(jì)稅基礎(chǔ)的，全額征收企業(yè)所得稅。2.×解析：《稅收協(xié)定》可適用分支機(jī)構(gòu)利潤(rùn)法。3.×解析：融資租賃費(fèi)用可按直線法分10年攤銷。4.×解析：普通住宅增值稅即征即退比例為3%，可退稅款為銷售收入×3%。5.×解析：跨境并購(gòu)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移可享受企業(yè)所得稅遞延納稅。6.√解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除后應(yīng)納稅所得額為25萬(wàn)元，實(shí)際稅負(fù)為2.5%。7.×解析：股權(quán)激勵(lì)費(fèi)用可按直線法分5年攤銷。8.√解析：江蘇省對(duì)制造業(yè)企業(yè)可享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”和研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。9.√解析：債務(wù)重組利息支出可按實(shí)際發(fā)生額扣除。10.×解析：《稅收協(xié)定》可適用分支機(jī)構(gòu)利潤(rùn)法。四、簡(jiǎn)答題答案與解析1.廣東省制造業(yè)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策-企業(yè)所得稅“兩免三減半”：符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，自獲利年度起，前兩年免征企業(yè)所得稅，后三年減半征收。-增值稅留抵退稅政策：符合條件的制造業(yè)企業(yè)，其增值稅留抵稅額可按比例退還。-研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策：企業(yè)研發(fā)費(fèi)用可按175%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。-高新技術(shù)企業(yè)稅收減免：高新技術(shù)企業(yè)可享受15%的企業(yè)所得稅稅率。2.股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)籌劃要點(diǎn)-選擇合適的轉(zhuǎn)讓時(shí)點(diǎn)，避免觸發(fā)遞延所得稅。-合理安排轉(zhuǎn)讓價(jià)格，確保所得不超過(guò)原計(jì)稅基礎(chǔ)。-利用稅收協(xié)定避免雙重征稅。3.跨境并購(gòu)稅務(wù)籌劃要點(diǎn)-設(shè)立特殊目的公司（SPV）隔離稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。-利用稅收協(xié)定條款，如居民企業(yè)免稅法或分支機(jī)構(gòu)利潤(rùn)法。-合理安排資產(chǎn)轉(zhuǎn)移順序，避免資本利得稅。4.股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃稅務(wù)籌劃要點(diǎn)-合理確定股票期權(quán)公允價(jià)值，避免高額遞延所得稅。-利用稅收優(yōu)惠政策，如遞延納稅政策。-員工個(gè)人所得稅分期繳納，降低短期稅負(fù)。五、計(jì)算題答案與解析1.實(shí)際稅負(fù)計(jì)算-企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額：300萬(wàn)元×25%=75萬(wàn)