PAGE新藥研發(fā)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司新藥研發(fā)過(guò)程中的財(cái)務(wù)管理行為，確保研發(fā)資金的合理使用、安全有效，提高研發(fā)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益，保障公司新藥研發(fā)工作的順利開展，實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有新藥研發(fā)項(xiàng)目，包括從研發(fā)項(xiàng)目的立項(xiàng)、預(yù)算編制、資金使用、成本核算到項(xiàng)目結(jié)題的全過(guò)程財(cái)務(wù)管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保新藥研發(fā)活動(dòng)合法合規(guī)。2.預(yù)算管理原則：實(shí)行全面預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析，確保研發(fā)資金按預(yù)算使用。3.成本效益原則：在新藥研發(fā)過(guò)程中，充分考慮成本與效益的關(guān)系，合理配置資源，提高資金使用效率。4.?？顚Ｓ迷瓌t：研發(fā)資金應(yīng)專款專用，不得挪作他用，確保資金用于既定的研發(fā)項(xiàng)目。5.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：識(shí)別、評(píng)估和控制新藥研發(fā)過(guò)程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司財(cái)務(wù)安全。二、研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)新藥研發(fā)項(xiàng)目的技術(shù)方案、研究進(jìn)度計(jì)劃和目標(biāo)要求。公司的發(fā)展戰(zhàn)略和年度研發(fā)計(jì)劃。市場(chǎng)調(diào)研和同行業(yè)類似項(xiàng)目的成本情況。國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。2.編制內(nèi)容人員費(fèi)用：包括研發(fā)人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。設(shè)備購(gòu)置與使用費(fèi)：購(gòu)置研發(fā)所需的儀器設(shè)備、實(shí)驗(yàn)材料、試劑等的費(fèi)用，以及設(shè)備的折舊費(fèi)、租賃費(fèi)等。場(chǎng)地費(fèi)用：研發(fā)場(chǎng)地的租金、水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等。合作與交流費(fèi)用：與外部科研機(jī)構(gòu)、高校、企業(yè)等合作開展研發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用，以及參加學(xué)術(shù)會(huì)議、培訓(xùn)等的費(fèi)用。其他費(fèi)用：包括差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、專利申請(qǐng)費(fèi)、臨床試驗(yàn)費(fèi)等與研發(fā)項(xiàng)目直接相關(guān)的費(fèi)用。3.編制流程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提交預(yù)算草案：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)研發(fā)項(xiàng)目的具體情況，按照預(yù)算編制要求，編制項(xiàng)目預(yù)算草案，并提交給研發(fā)部門負(fù)責(zé)人審核。研發(fā)部門審核：研發(fā)部門負(fù)責(zé)人對(duì)項(xiàng)目預(yù)算草案進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核預(yù)算的合理性、完整性和與研發(fā)項(xiàng)目的匹配性，提出審核意見后返回項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。財(cái)務(wù)部門審核：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)研發(fā)部門的審核意見，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善后，提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核預(yù)算的合規(guī)性、資金來(lái)源的可靠性和預(yù)算指標(biāo)的平衡性，提出審核意見后返回項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。公司領(lǐng)導(dǎo)審批：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)財(cái)務(wù)部門的審核意見，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行再次修改完善后，提交給公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)、財(cái)務(wù)狀況和研發(fā)項(xiàng)目的重要性等因素，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算下達(dá)：經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后的預(yù)算，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)給各相關(guān)部門和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，并作為項(xiàng)目資金使用的依據(jù)。2.資金撥付：財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，按照公司資金管理制度的規(guī)定，及時(shí)、足額地?fù)芨堆邪l(fā)資金。對(duì)于重大研發(fā)項(xiàng)目或特殊情況，可根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際需要，提前預(yù)撥部分資金，但需嚴(yán)格控制預(yù)撥比例和金額。3.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因項(xiàng)目技術(shù)方案調(diào)整、市場(chǎng)需求變化、政策法規(guī)變動(dòng)等原因?qū)е骂A(yù)算需要調(diào)整的，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，并按照預(yù)算編制流程進(jìn)行審批。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額和對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度、成本的影響等情況。（三）預(yù)算監(jiān)控與分析1.監(jiān)控機(jī)制：建立健全預(yù)算監(jiān)控機(jī)制，財(cái)務(wù)部門定期對(duì)研發(fā)項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)掌握項(xiàng)目資金的使用進(jìn)度、支出范圍和效益情況。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，督促項(xiàng)目負(fù)責(zé)人采取措施進(jìn)行糾正。2.分析報(bào)告：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)研發(fā)項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告。分析報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況概述、預(yù)算執(zhí)行偏差分析、原因分析、改進(jìn)措施建議等內(nèi)容。通過(guò)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為今后的預(yù)算編制和管理提供參考依據(jù)。三、研發(fā)資金管理（一）資金來(lái)源1.自有資金：公司自有資金是新藥研發(fā)資金的重要來(lái)源之一，包括公司的注冊(cè)資本、留存收益、專項(xiàng)儲(chǔ)備等。2.政府資助：積極爭(zhēng)取政府有關(guān)部門的資助，如科技項(xiàng)目專項(xiàng)資金、創(chuàng)新基金、科研獎(jiǎng)勵(lì)等。政府資助資金應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定使用，?？顚Ｓ茫⒔邮苷块T的監(jiān)督檢查。3.銀行貸款：根據(jù)新藥研發(fā)項(xiàng)目的資金需求情況，合理申請(qǐng)銀行貸款。銀行貸款應(yīng)按照借款合同的約定使用，按時(shí)足額償還本息。4.其他資金：包括與外部科研機(jī)構(gòu)、高校、企業(yè)等合作開展研發(fā)項(xiàng)目獲得的合作資金、社會(huì)捐贈(zèng)資金等。其他資金應(yīng)按照相關(guān)協(xié)議或規(guī)定使用，確保資金來(lái)源合法合規(guī)。（二）資金使用1.支出范圍：研發(fā)資金應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出范圍使用，不得用于與研發(fā)項(xiàng)目無(wú)關(guān)的支出。具體支出范圍包括人員費(fèi)用、設(shè)備購(gòu)置與使用費(fèi)、場(chǎng)地費(fèi)用、合作與交流費(fèi)用、其他費(fèi)用等。2.審批流程：研發(fā)資金的支出應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)審批制度的規(guī)定進(jìn)行審批。一般情況下，小額支出由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批，較大金額支出由研發(fā)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)分級(jí)審批。對(duì)于重大支出或特殊情況，應(yīng)實(shí)行集體決策審批。3.支付方式：研發(fā)資金的支付應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的支付方式，確保資金支付安全、便捷、高效。對(duì)于金額較大的設(shè)備購(gòu)置、合作項(xiàng)目等支出，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付；對(duì)于小額的日常費(fèi)用支出，可采用現(xiàn)金支付或公務(wù)卡支付等方式。（三）資金安全管理1.賬戶管理：公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，開設(shè)專門的研發(fā)資金賬戶，對(duì)研發(fā)資金進(jìn)行單獨(dú)核算和管理。研發(fā)資金賬戶應(yīng)嚴(yán)格按照銀行賬戶管理規(guī)定使用，確保賬戶資金安全。2.票據(jù)管理：加強(qiáng)對(duì)研發(fā)資金支出票據(jù)的管理，確保票據(jù)真實(shí)、合法、有效。票據(jù)的取得、開具、使用、保管等應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)票據(jù)管理規(guī)定。對(duì)于不符合規(guī)定的票據(jù)，不得作為報(bào)銷憑證。3.內(nèi)部控制：建立健全研發(fā)資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)研發(fā)資金使用過(guò)程的監(jiān)督和管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)研發(fā)資金的收支情況進(jìn)行核對(duì)和盤點(diǎn)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)研發(fā)資金的使用情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。四、研發(fā)成本核算（一）成本核算對(duì)象新藥研發(fā)成本核算應(yīng)以單個(gè)研發(fā)項(xiàng)目為對(duì)象，對(duì)研發(fā)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行歸集和核算。對(duì)于多個(gè)研發(fā)項(xiàng)目共同發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)按照合理的分配方法在各項(xiàng)目之間進(jìn)行分?jǐn)偂＃ǘ┏杀竞怂惴椒?.直接成本法：對(duì)于能夠直接歸屬到某個(gè)研發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用，如項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的工資、項(xiàng)目專用設(shè)備的購(gòu)置費(fèi)用等，應(yīng)直接計(jì)入該項(xiàng)目的成本。2.間接成本分?jǐn)偡ǎ簩?duì)于多個(gè)研發(fā)項(xiàng)目共同發(fā)生的間接費(fèi)用，如研發(fā)部門的辦公費(fèi)、水電費(fèi)等，應(yīng)按照一定的分配標(biāo)準(zhǔn)在各項(xiàng)目之間進(jìn)行分?jǐn)偂７峙錁?biāo)準(zhǔn)可根據(jù)項(xiàng)目的人員數(shù)量、工時(shí)、設(shè)備使用時(shí)間等因素確定。3.成本核算周期：新藥研發(fā)成本核算應(yīng)按照自然月份進(jìn)行，每月末對(duì)研發(fā)項(xiàng)目的成本進(jìn)行歸集和核算。對(duì)于跨年度的研發(fā)項(xiàng)目，應(yīng)在年末進(jìn)行年度成本結(jié)算，確保成本核算的準(zhǔn)確性和完整性。（三）成本分析與控制1.成本分析：定期對(duì)研發(fā)項(xiàng)目的成本進(jìn)行分析，分析成本構(gòu)成、成本變動(dòng)趨勢(shì)、成本效益情況等。通過(guò)成本分析，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問(wèn)題，為成本控制提供依據(jù)。2.成本控制措施：根據(jù)成本分析結(jié)果，采取有效的成本控制措施。如優(yōu)化研發(fā)方案，合理安排人員和設(shè)備，降低不必要的費(fèi)用支出；加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商的管理，降低采購(gòu)成本；嚴(yán)格控制項(xiàng)目進(jìn)度，避免因進(jìn)度延誤導(dǎo)致成本增加等。五、研發(fā)項(xiàng)目結(jié)題財(cái)務(wù)管理（一）結(jié)題驗(yàn)收1.驗(yàn)收申請(qǐng)：研發(fā)項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)向公司提交結(jié)題驗(yàn)收申請(qǐng)，并提供項(xiàng)目研究報(bào)告、技術(shù)總結(jié)報(bào)告、財(cái)務(wù)決算報(bào)告等相關(guān)資料。2.驗(yàn)收組織：公司成立結(jié)題驗(yàn)收小組，負(fù)責(zé)對(duì)研發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行結(jié)題驗(yàn)收。驗(yàn)收小組由研發(fā)部門、財(cái)務(wù)部門、質(zhì)量部門等相關(guān)人員組成，必要時(shí)可邀請(qǐng)外部專家參加。3.驗(yàn)收內(nèi)容：結(jié)題驗(yàn)收的內(nèi)容包括項(xiàng)目任務(wù)完成情況、技術(shù)指標(biāo)達(dá)成情況、知識(shí)產(chǎn)權(quán)成果情況、經(jīng)濟(jì)效益情況、社會(huì)效益情況等。財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)對(duì)項(xiàng)目的資金使用情況、成本核算情況、財(cái)務(wù)決算情況等進(jìn)行審核。（二）財(cái)務(wù)決算1.決算編制：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)在結(jié)題驗(yàn)收前，按照公司財(cái)務(wù)決算制度的規(guī)定，編制項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算報(bào)告。財(cái)務(wù)決算報(bào)告應(yīng)包括項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況、成本核算情況、資金收支情況、資產(chǎn)購(gòu)置與處置情況等內(nèi)容。2.決算審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算報(bào)告進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核決算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。對(duì)于審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)要求項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行整改。3.決算審批：經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后的項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算報(bào)告，提交給公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際情況和財(cái)務(wù)狀況，對(duì)決算報(bào)告進(jìn)行審批。（三）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)清查：在研發(fā)項(xiàng)目結(jié)題后，應(yīng)對(duì)項(xiàng)目形成的資產(chǎn)進(jìn)行清查，包括固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、庫(kù)存物資等。資產(chǎn)清查應(yīng)確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量和價(jià)值準(zhǔn)確無(wú)誤。2.資產(chǎn)處置原則：對(duì)于研發(fā)項(xiàng)目形成的資產(chǎn)，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司資產(chǎn)管理辦法進(jìn)行處置。處置資產(chǎn)應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，確保資產(chǎn)處置的合法性和合理性。3.資產(chǎn)處置方式：資產(chǎn)處置方式包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、捐贈(zèng)等。對(duì)于價(jià)值較大的資產(chǎn)處置，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)新藥研發(fā)項(xiàng)目財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督，定期對(duì)項(xiàng)目資金使用情況、成本核算情況、預(yù)算執(zhí)行情況等進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。2.審計(jì)部門審計(jì)：審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)新藥研發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容包括項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性，內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況等。審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見和建議。（二）外部審計(jì)1.政府審計(jì)：積極配合政府有