PAGE夫妻合伙開公司財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范夫妻合伙開公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，保障公司及合伙人的合法權(quán)益，確保公司財務(wù)工作的有序進行，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅實的財務(wù)支持。2.適用范圍本制度適用于夫妻雙方共同出資設(shè)立的[公司具體名稱]及其所屬各部門。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，各項財務(wù)報表和賬目應(yīng)清晰、準(zhǔn)確地反映公司財務(wù)信息。完整性原則：全面涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)制度的完整性和有效性。及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，定期編制財務(wù)報表，為公司決策提供及時準(zhǔn)確的財務(wù)信息。二、財務(wù)組織與職責(zé)1.財務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負責(zé)公司的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。2.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)負責(zé)人全面負責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，確保公司財務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。建立健全公司內(nèi)部財務(wù)管理制度，加強財務(wù)監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。定期對公司財務(wù)狀況進行分析和評估，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)和建議。負責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護公司良好的財務(wù)外部環(huán)境。會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會計賬簿、編制財務(wù)報表等。負責(zé)公司財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全完整。協(xié)助財務(wù)負責(zé)人編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)分析報告，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)支持。負責(zé)公司各項稅費的計算、申報和繳納工作，確保公司稅務(wù)合規(guī)。出納人員負責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等日常資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付的安全和準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務(wù)票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會計人員進行資金核對和賬務(wù)處理工作。三、財務(wù)審批流程1.日常費用審批費用報銷人應(yīng)填寫費用報銷單，詳細注明費用發(fā)生的日期、事由、金額等信息，并附上相關(guān)原始憑證。部門負責(zé)人對費用的真實性、合理性進行審核，簽字確認后提交財務(wù)部門。財務(wù)人員對費用報銷單及原始憑證進行審核，重點審核費用是否符合公司規(guī)定的報銷標(biāo)準(zhǔn)、票據(jù)是否合法合規(guī)等。審核無誤后，報財務(wù)負責(zé)人審批。財務(wù)負責(zé)人根據(jù)公司財務(wù)狀況和審批權(quán)限進行審批，審批通過后交由出納人員辦理報銷付款手續(xù)。2.采購付款審批采購部門根據(jù)采購合同和實際采購情況，填寫付款申請單，注明采購項目、金額、付款方式、收款單位等信息，并附上采購合同、發(fā)票等相關(guān)憑證。采購部門負責(zé)人對付款申請的真實性、準(zhǔn)確性進行審核，簽字確認后提交財務(wù)部門。財務(wù)人員對付款申請及相關(guān)憑證進行審核，重點審核采購業(yè)務(wù)是否符合公司采購流程、款項支付是否與合同約定一致等。審核無誤后，報財務(wù)負責(zé)人審批。財務(wù)負責(zé)人根據(jù)公司資金狀況和審批權(quán)限進行審批，審批通過后交由出納人員辦理付款手續(xù)。3.重大資金支出審批對于重大資金支出項目，如對外投資、大額固定資產(chǎn)購置、重大融資活動等，需由公司管理層進行集體決策，并形成書面決議。項目負責(zé)人根據(jù)決策決議填寫資金支出申請單，詳細說明項目情況、資金預(yù)算、資金用途等信息，并附上相關(guān)項目資料和決策文件。財務(wù)部門對資金支出申請進行初步審核，提出財務(wù)意見和建議，報財務(wù)負責(zé)人審核。財務(wù)負責(zé)人審核通過后，提交公司管理層再次審批。公司管理層根據(jù)項目情況和公司戰(zhàn)略進行最終審批，審批通過后交由財務(wù)部門辦理資金支付手續(xù)。四、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制公司應(yīng)于每年末開始編制下一年度財務(wù)預(yù)算，財務(wù)部門負責(zé)組織協(xié)調(diào)各部門進行預(yù)算編制工作。各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計劃，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等。財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，形成公司年度財務(wù)預(yù)算草案，報公司管理層審議。公司管理層根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃和市場形勢，對年度財務(wù)預(yù)算草案進行調(diào)整和完善，最終確定公司年度財務(wù)預(yù)算方案。2.預(yù)算執(zhí)行公司各部門應(yīng)嚴格按照年度財務(wù)預(yù)算組織實施各項經(jīng)營活動，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。財務(wù)部門負責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報告，及時向公司管理層反饋預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題和偏差。對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或特殊情況，各部門應(yīng)及時向公司管理層報告，并提出調(diào)整預(yù)算的建議。公司管理層根據(jù)實際情況，對預(yù)算進行必要的調(diào)整和修訂。3.預(yù)算考核公司建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、收入增長率、成本費用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。財務(wù)部門負責(zé)制定預(yù)算考核方案，明確考核標(biāo)準(zhǔn)和考核方法。考核結(jié)果將與各部門績效掛鉤，作為部門和員工績效評價的重要依據(jù)。對于預(yù)算執(zhí)行情況良好、對公司業(yè)績有突出貢獻的部門和個人，公司將給予相應(yīng)的獎勵；對于預(yù)算執(zhí)行不力、未能完成預(yù)算目標(biāo)的部門和個人，公司將進行相應(yīng)的處罰。五、收入管理1.收入確認原則公司收入應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行確認和計量。銷售商品收入在同時滿足下列條件時予以確認：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。提供勞務(wù)收入在資產(chǎn)負債表日按照完工百分比法確認收入。完工百分比法，是指按照提供勞務(wù)交易的完工進度確認收入與費用的方法。2.銷售合同管理銷售部門負責(zé)簽訂銷售合同，合同內(nèi)容應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)、產(chǎn)品或服務(wù)的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等條款。銷售合同簽訂后，應(yīng)及時提交給財務(wù)部門備案。財務(wù)部門對銷售合同的收款條款、信用政策等進行審核，確保合同符合公司財務(wù)要求和風(fēng)險控制原則。銷售部門應(yīng)按照銷售合同約定及時組織發(fā)貨和收款工作，確保銷售收入的及時實現(xiàn)。財務(wù)部門負責(zé)對銷售收款情況進行跟蹤和監(jiān)控，及時與銷售部門溝通協(xié)調(diào)，確?？铐椬泐~收回。3.應(yīng)收賬款管理財務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細記錄應(yīng)收賬款的客戶名稱、金額、賬齡、收款情況等信息。銷售部門負責(zé)對應(yīng)收賬款進行催收，定期與客戶核對賬目，及時了解客戶付款情況。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)制定催收計劃，并及時向財務(wù)部門反饋催收進展情況。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，評估應(yīng)收賬款的風(fēng)險狀況。對于賬齡較長、風(fēng)險較大的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時采取措施，如加強催收力度、與客戶協(xié)商調(diào)整付款方式、考慮采取法律手段等，確保公司資金安全。六、成本費用管理1.成本費用核算原則公司成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行核算。成本費用應(yīng)按照其性質(zhì)和用途進行分類核算，確保成本費用數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。2.成本費用控制措施公司應(yīng)建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標(biāo)和控制措施，并將成本費用控制責(zé)任分解到各部門和崗位。采購部門應(yīng)加強采購管理，通過招標(biāo)、詢價等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購成本。同時，應(yīng)合理控制庫存水平，減少庫存積壓和浪費。生產(chǎn)部門應(yīng)優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。加強生產(chǎn)成本核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決生產(chǎn)過程中的成本問題。銷售部門應(yīng)合理控制銷售費用，優(yōu)化銷售渠道，提高銷售效率，降低銷售成本。加強銷售費用核算和分析，確保銷售費用的合理支出。管理部門應(yīng)嚴格控制管理費用，精簡管理機構(gòu)，提高管理效率，降低管理成本。加強管理費用核算和分析，杜絕不合理的費用支出。3.成本費用報銷規(guī)定公司應(yīng)制定明確的成本費用報銷標(biāo)準(zhǔn)和報銷流程，確保成本費用報銷的規(guī)范和合理。成本費用報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、合同等。原始憑證應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的要求，不得虛假、偽造。對于超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍的成本費用支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。對于不符合報銷規(guī)定的原始憑證，財務(wù)部門應(yīng)要求報銷人補充或更換合法有效的憑證后再予以報銷。七、資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理公司應(yīng)嚴格遵守國家有關(guān)貨幣資金管理的規(guī)定，確保貨幣資金的安全和完整。出納人員應(yīng)每日盤點庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，賬款相符。財務(wù)部門應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進行清查，確保庫存現(xiàn)金賬實相符。公司應(yīng)加強銀行賬戶管理，嚴格按照銀行結(jié)算制度辦理銀行存款收支業(yè)務(wù)。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。嚴禁公司坐支現(xiàn)金，嚴禁將公司資金以個人名義存儲。2.固定資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)進行分類核算和管理。固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬，對固定資產(chǎn)的購置、折舊、處置等情況進行詳細記錄。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)采購流程進行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司實際需求和預(yù)算安排。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限進行計提，確保固定資產(chǎn)折舊費用的準(zhǔn)確核算。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)處置流程進行審批，處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進行會計處理。3.存貨管理公司應(yīng)建立存貨管理制度，對存貨進行分類核算和管理。存貨是指企業(yè)在日常活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置存貨明細賬，對存貨的采購、入庫、發(fā)出、結(jié)存等情況進行詳細記錄。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。采購部門應(yīng)合理控制存貨采購數(shù)量和采購時間，避免存貨積壓和短缺。加強存貨驗收管理，確保入庫存貨的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。生產(chǎn)部門應(yīng)合理安排生產(chǎn)計劃，控制存貨生產(chǎn)過程中的損耗和浪費。加強存貨領(lǐng)用管理，嚴格按照生產(chǎn)計劃和領(lǐng)料審批制度進行領(lǐng)料。銷售部門應(yīng)及時了解市場需求和銷售情況，合理安排存貨發(fā)貨，避免存貨積壓。加強存貨銷售管理，確保銷售存貨的收入及時足額入賬。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并依法進行納稅申報。財務(wù)人員應(yīng)熟悉國家稅收政策法規(guī)，準(zhǔn)確計算各項稅費，按時申報繳納稅款。公司應(yīng)建立稅務(wù)檔案管理制度，妥善保管稅務(wù)登記證、發(fā)票、納稅申報表等稅務(wù)資料，確保稅務(wù)資料的安全完整。2.稅收籌劃在合法合規(guī)的前提下，公司可進行合理的稅收籌劃，降低稅負成本。稅收籌劃應(yīng)基于公司經(jīng)營實際情況和稅收政策法規(guī)，制定科學(xué)合理的籌劃方案。財務(wù)部門應(yīng)加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通協(xié)調(diào)及時了解稅收政策變化，為公司稅收籌劃提供準(zhǔn)確的政策依據(jù)。稅收籌劃方案應(yīng)報公司管理層審批后實施，并定期對稅收籌劃效果進行評估和總結(jié)。九、財務(wù)報告與分析1.財務(wù)報告編制公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務(wù)人員應(yīng)認真審核財務(wù)數(shù)據(jù)，確保財務(wù)報告質(zhì)量。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核簽字，并報公司管理層審批。公司管理層應(yīng)認真審閱財務(wù)報告，對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行全面分析和評價。2.財務(wù)分析財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為公司管理層提供決策支持。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)趨勢分析、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析、財務(wù)比率分析等。通過財務(wù)分析，應(yīng)及時發(fā)現(xiàn)公司財務(wù)活動中存在的問題和風(fēng)險，提出改進措施和建議。財務(wù)分析報告應(yīng)具有針對性、實用性和前瞻性，為公司管理層決策提供有力依據(jù)。公司管理層應(yīng)重視財務(wù)分析工作，定期組織召開財務(wù)分析會議，對財務(wù)分析報告進行討論和研究，制定相應(yīng)的決策和措施，促進公司健康發(fā)展。十、財務(wù)監(jiān)督與審計1.內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。公司各部門應(yīng)積極配合財務(wù)部門的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督工作，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)信息。對內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)行為，應(yīng)依法依規(guī)進行處理。2.內(nèi)部審計公司應(yīng)設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計人員，對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動