PAGE縣民政局財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范縣民政局的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障民政事業(yè)健康發(fā)展，更好地履行民政部門的職能，為全縣人民提供優(yōu)質(zhì)、高效的民政服務。（二）依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》、《行政單位財務規(guī)則》以及國家有關財經(jīng)法律法規(guī)和政策制定。（三）適用范圍本制度適用于縣民政局機關及所屬各事業(yè)單位。（四）基本原則1.依法理財原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，依法進行財務收支活動。2.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌安排各項民政資金，合理配置資源，確保重點民政工作和項目的資金需求。3.規(guī)范透明原則：財務行為規(guī)范有序，財務信息公開透明，接受社會監(jiān)督。4.績效導向原則：注重資金使用效益，加強績效管理，提高民政資金的投入產(chǎn)出比。二、財務管理體制（一）財務機構設置縣民政局設立獨立的財務機構，配備專職財務人員，負責本單位的財務管理工作。財務機構應明確崗位職責，實行崗位責任制。（二）財務人員職責1.財務負責人職責負責組織領導本單位的財務管理工作，貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和政策。組織編制和執(zhí)行單位預算、財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案。定期分析單位財務狀況，提出加強財務管理的建議和措施。負責財務機構內(nèi)部的人員管理和業(yè)務培訓，提高財務人員素質(zhì)。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責財務收支的核算和監(jiān)督，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性。根據(jù)財務制度和規(guī)定，辦理各項資金的收付、結算業(yè)務。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符。3.出納人員職責負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結算紀律。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關票據(jù)，確保資金安全。定期與會計核對現(xiàn)金和銀行存款賬目，編制現(xiàn)金流量表。（三）財務審批權限1.局機關各項經(jīng)費支出實行局長負責制，重大支出事項經(jīng)局黨組會議研究決定。2.日常經(jīng)費支出在規(guī)定的額度內(nèi)，由分管領導審核，局長審批；超過規(guī)定額度的，報局黨組會議研究決定后，由局長審批。3.所屬事業(yè)單位的經(jīng)費支出，由單位負責人審核，報縣民政局財務機構審核后，按規(guī)定審批權限審批。三、預算管理（一）預算編制原則1.合法性原則：預算編制要符合國家法律法規(guī)和財經(jīng)政策的要求。2.完整性原則：全面反映本單位的各項收入和支出，不得隱瞞或虛報。3.準確性原則：收入預算要積極穩(wěn)妥，支出預算要合理安排，確保預算數(shù)據(jù)真實可靠。4.平衡性原則：收支平衡，略有結余，不得編制赤字預算。（二）預算編制方法1.收入預算編制：根據(jù)上年度收入情況，結合本年度工作計劃和業(yè)務發(fā)展趨勢，合理預計各項收入來源，包括財政撥款、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。2.支出預算編制：按照支出功能分類和經(jīng)濟分類，結合單位職責和工作任務，合理安排各項支出?；局С鲱A算根據(jù)人員編制、定額標準等因素編制；項目支出預算根據(jù)民政事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度重點工作，按照項目申報要求和規(guī)定程序編制。（三）預算審批與執(zhí)行1.預算編制完成后，經(jīng)單位負責人審核后報縣財政局審批。2.經(jīng)批準的預算應嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。因特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定程序報縣財政局審批。3.建立預算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。（四）預算績效管理1.建立健全預算績效管理制度，對預算資金的使用效益進行全過程績效管理。2.在編制預算時，要明確績效目標，設定績效指標和評價標準。3.預算執(zhí)行過程中，要加強績效監(jiān)控，及時掌握績效目標完成情況。4.預算執(zhí)行結束后，要對預算資金的使用效益進行績效評價，評價結果作為預算安排和資金分配的重要依據(jù)。四、收入管理（一）財政撥款收入管理1.嚴格按照縣財政局核定的預算和撥款方式，及時足額取得財政撥款收入。2.加強與財政部門的溝通協(xié)調(diào)，確保財政撥款及時到位，保障民政工作的正常開展。3.對財政撥款收入進行明細核算，準確反映各項撥款的來源、用途和金額。（二）上級補助收入管理1.積極爭取上級部門的補助資金，按照上級規(guī)定的用途和要求使用。2.對上級補助收入進行單獨核算，及時向縣財政局和上級部門報送相關財務報表和資料。（三）事業(yè)收入管理1.依法依規(guī)組織事業(yè)收入，嚴格執(zhí)行收費標準和收費范圍，不得擅自擴大收費范圍或提高收費標準。2.加強對事業(yè)收入的票據(jù)管理，使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，確保票據(jù)開具合法、規(guī)范。3.對事業(yè)收入進行明細核算，及時足額上繳應繳財政專戶的資金。（四）經(jīng)營收入管理1.開展經(jīng)營活動取得的收入，要按照市場經(jīng)濟規(guī)律進行管理和核算。2.加強經(jīng)營成本控制，提高經(jīng)營效益，確保經(jīng)營收入的真實性和合法性。3.經(jīng)營收入要納入單位預算管理，統(tǒng)籌安排使用。（五）其他收入管理1.對附屬單位上繳收入、捐贈收入及其他零星收入等，要嚴格按照相關規(guī)定進行管理。2.加強對其他收入的核算和監(jiān)督，確保收入及時足額入賬，防止收入流失。五、支出管理（一）基本支出管理1.人員經(jīng)費支出嚴格執(zhí)行國家工資福利政策和標準，按時足額發(fā)放職工工資、津貼補貼、獎金等。按照規(guī)定繳納職工社會保險費、住房公積金等。加強對離退休人員經(jīng)費的管理，確保離退休人員待遇落實。2.公用經(jīng)費支出嚴格執(zhí)行公用經(jīng)費定額標準，合理控制公用經(jīng)費支出水平。加強對辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費等公用經(jīng)費的管理，嚴格審批程序，確保支出合規(guī)合理。建立健全辦公用品采購、保管和領用制度，節(jié)約使用辦公用品。（二）項目支出管理1.項目申報與立項根據(jù)民政事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度重點工作，結合實際情況，提出項目申報建議。按照項目申報要求，認真編制項目申報書，明確項目目標、內(nèi)容、實施步驟、資金預算等。項目申報經(jīng)縣民政局審核后，報縣財政局審批立項。2.項目實施與監(jiān)督項目實施單位要按照批準的項目實施方案組織實施，確保項目進度和質(zhì)量。建立項目資金監(jiān)管機制，加強對項目資金使用的監(jiān)督檢查，防止資金挪用、截留、浪費等現(xiàn)象發(fā)生。項目實施過程中，如因特殊情況需要調(diào)整項目內(nèi)容或預算的，應按照規(guī)定程序報縣財政局審批。3.項目驗收與決算項目完成后，項目實施單位要及時組織驗收，編制項目決算報告?？h民政局要會同縣財政局等相關部門對項目進行驗收，驗收合格后辦理項目資金結算手續(xù)。（三）專項資金管理1.專項資金是指國家和地方財政安排的具有特定用途的民政資金，包括救災資金、優(yōu)撫資金（四）支出審批與報銷1.各項支出要嚴格按照財務審批權限進行審批，審批人要對支出的真實性、合法性和合理性負責。2.報銷憑證要真實、合法、有效，具備完整的審批手續(xù)。原始憑證應包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等，發(fā)票必須加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)必須加蓋財務專用章。3.報銷時，要按照財務制度規(guī)定的報銷范圍和標準進行審核，對不符合規(guī)定的支出不予報銷。4.嚴格執(zhí)行公務卡結算制度，具備刷卡條件的公務支出要通過公務卡結算。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金要按照規(guī)定限額存放，不得坐支現(xiàn)金。加強銀行賬戶管理，嚴格按照規(guī)定開設和使用銀行賬戶，定期核對銀行賬目，確保資金安全。建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，加強對貨幣資金收付業(yè)務的審核和監(jiān)督。2.應收及預付款項管理加強對應收賬款、預付賬款等的管理，定期清理核對，及時催收款項。對確實無法收回的應收及預付款項，要按照規(guī)定程序報經(jīng)批準后核銷。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置按照國家有關規(guī)定和單位實際需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，報經(jīng)批準后組織實施。固定資產(chǎn)購置要嚴格按照政府采購程序進行，確保采購過程公開、公平、公正。2.固定資產(chǎn)核算對固定資產(chǎn)進行明細核算，準確記錄固定資產(chǎn)的購置時間、規(guī)格型號、數(shù)量、價值等信息。按照規(guī)定的折舊方法計提固定資產(chǎn)折舊，折舊費用計入相關成本費用。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置要按照規(guī)定程序報經(jīng)批準后進行，處置收入要及時足額上繳國庫。對固定資產(chǎn)處置情況要進行詳細記錄，建立固定資產(chǎn)處置檔案。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得單位通過自創(chuàng)、外購、接受捐贈等方式取得無形資產(chǎn)的，要按照規(guī)定進行計價和核算。2.無形資產(chǎn)攤銷對使用壽命有限的無形資產(chǎn)，要按照規(guī)定的攤銷方法進行攤銷，攤銷費用計入相關成本費用。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置要按照規(guī)定程序報經(jīng)批準后進行，處置收入要及時足額上繳國庫。七、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務收支、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督檢查。2.定期開展財務內(nèi)部審計工作，對單位財務狀況進行全面審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.加強對財務人員的監(jiān)督管理，規(guī)范財務人員的工作行為，確保財務工作依法依規(guī)進行。（二）外部監(jiān)督1.自覺接受縣財政局、審計局等有關部門的監(jiān)督檢查，積極配合做好各項審計和檢查工作。2.按照規(guī)定向社會公開財務信息，接受社會監(jiān)督，提高財務工作透明度。八、財務報告與財務分析（一）財務報告1.定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等。2.財務報告要真實、準確、完整，數(shù)字清晰，內(nèi)容完整，說明清楚，不得漏報、瞞報、虛報。3.財務報告經(jīng)單位負責