PAGE通知各部門執(zhí)行財務(wù)制度一、總則1.目的為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)工作的正常運行，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟效益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，特制定本財務(wù)制度。2.適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保制度無遺漏。準確性原則：財務(wù)核算、報表編制等準確無誤，為公司決策提供可靠依據(jù)。及時性原則：及時處理財務(wù)事務(wù)，按時報送財務(wù)報表，滿足公司管理和決策需求。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責負責公司財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督工作。制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度、財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃。負責公司資金籌集、使用和管理，確保資金安全和有效運作。編制財務(wù)報表，進行財務(wù)分析，為公司決策提供財務(wù)支持。負責稅務(wù)申報、繳納和稅務(wù)籌劃工作，合理降低公司稅負。管理公司財務(wù)檔案，確保財務(wù)資料的完整性和保密性。2.財務(wù)人員崗位職責財務(wù)經(jīng)理全面負責公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)計劃。組織財務(wù)核算和財務(wù)分析，為公司決策提供支持。管理財務(wù)團隊，負責財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和晉升。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)和稅務(wù)機關(guān)的關(guān)系，維護公司利益。會計人員負責公司日常財務(wù)核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準確無誤。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析和財務(wù)預(yù)算編制工作。負責財務(wù)檔案的整理和歸檔工作。出納人員負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算和票據(jù)管理工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計人員進行財務(wù)核算工作。三、財務(wù)管理制度1.預(yù)算管理制度公司實行全面預(yù)算管理，包括年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制和歸口管理”的原則，由各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和經(jīng)營計劃編制本部門預(yù)算，經(jīng)財務(wù)部門審核匯總后報公司管理層審批。預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報公司管理層審批。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。2.收入管理制度公司收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入。主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照合同約定及時確認收入，確保收入的真實性和準確性。其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定及時入賬，不得隱瞞或截留收入。財務(wù)部門應(yīng)加強對收入的核算和管理，定期核對收入賬目，確保收入數(shù)據(jù)的準確無誤。3.成本費用管理制度公司成本費用包括生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用和財務(wù)費用。成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制原則，按照規(guī)定的成本核算方法進行核算，確保成本費用數(shù)據(jù)的準確無誤。各部門應(yīng)嚴格控制成本費用支出，制定成本費用控制目標和措施，確保成本費用支出合理、合規(guī)。財務(wù)部門應(yīng)加強對成本費用的審核和監(jiān)督，對不符合規(guī)定的成本費用支出不予報銷。4.資金管理制度公司資金實行集中管理，由財務(wù)部門統(tǒng)一調(diào)度和使用。資金籌集應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營需要和資金狀況，合理選擇籌資渠道和籌資方式，確保資金籌集的合理性和經(jīng)濟性。資金使用應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的安全性和有效性。財務(wù)部門應(yīng)加強對資金的監(jiān)控和管理，定期核對資金賬目，確保資金賬實相符。5.資產(chǎn)管理制度公司資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。流動資產(chǎn)應(yīng)加強管理，確保資金安全和有效運作。固定資產(chǎn)應(yīng)建立臺賬，定期進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行攤銷，確保無形資產(chǎn)價值的合理分攤。其他資產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行管理，確保資產(chǎn)的安全和完整。6.財務(wù)審批制度公司實行分級審批制度，根據(jù)費用金額大小和性質(zhì)不同，分別由不同層級的管理人員審批。費用報銷應(yīng)填寫費用報銷單，注明費用名稱、金額、用途等信息，并附上相關(guān)原始憑證。財務(wù)部門應(yīng)嚴格審核費用報銷憑證，對不符合規(guī)定的費用報銷不予受理。重大財務(wù)事項應(yīng)經(jīng)公司董事會或股東會審批。四、財務(wù)核算與報表編制1.財務(wù)核算原則公司財務(wù)核算應(yīng)遵循國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則，確保財務(wù)信息的真實性、準確性和完整性。財務(wù)核算應(yīng)采用權(quán)責發(fā)生制原則，按照規(guī)定的會計科目和會計處理方法進行核算。財務(wù)核算應(yīng)及時、準確地記錄公司各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，不得拖延或遺漏。2.會計憑證與賬簿管理會計憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保憑證的真實性、合法性和完整性。會計憑證應(yīng)及時裝訂成冊，妥善保管，不得丟失或損壞。賬簿應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容設(shè)置，確保賬簿的清晰、準確和完整。賬簿應(yīng)定期進行結(jié)賬和對賬，確保賬賬相符、賬實相符。3.財務(wù)報表編制公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表。財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報或漏報。財務(wù)報表應(yīng)定期報送公司管理層和股東，并按照規(guī)定對外披露。五、財務(wù)監(jiān)督與審計1.內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的監(jiān)督和檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供相關(guān)資料和信息。2.內(nèi)部審計公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)審計人員，定期對公司財務(wù)活動進行審計。內(nèi)部審計應(yīng)重點關(guān)注公司財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性，以及內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)定期向公司管理層提交審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。3.外部審計公司應(yīng)按照法律法規(guī)的規(guī)定，定期聘請外部會計師事務(wù)所對公司財務(wù)報表進行審計。外部審計應(yīng)重點關(guān)注公司財務(wù)報表的真實性、合法性和完整性，以及公司內(nèi)部控制制度的有效性。公司應(yīng)積極配合外部審計工作，如實提供相關(guān)資料和信息，確保審計工作的順利進行。六、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定進行納稅申報。納稅申報應(yīng)如實填寫納稅申報表，確保申報數(shù)據(jù)的準確無誤。財務(wù)部門應(yīng)加強對稅務(wù)申報的管理，定期核對申報數(shù)據(jù)，確保納稅申報的及時性和準確性。2.稅務(wù)籌劃公司應(yīng)合理進行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負。稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循合法性、合理性和效益性原則，不得違反國家稅收法律法規(guī)。財務(wù)部門應(yīng)加強對稅務(wù)政策的研究和分析，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保公司稅務(wù)籌劃的有效性。3.稅務(wù)風險管理公司應(yīng)加強稅務(wù)風險管理，防范稅務(wù)風險。稅務(wù)風險管理應(yīng)包括稅務(wù)風險識別、評估和應(yīng)對等環(huán)節(jié)。財務(wù)部門應(yīng)定期對公司稅務(wù)風險進行評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出應(yīng)對措施，確保公司稅務(wù)風險可控。七、財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、審計報告、合同協(xié)議等與公司財務(wù)活動相關(guān)的資料。2.財務(wù)檔案保管財務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進行保管，確保檔案的完整性和保密性。財務(wù)檔案應(yīng)存放在安全、干燥、防火、防潮的地方，防止檔案損壞或丟失。財務(wù)檔案保管期限屆滿后，應(yīng)按照規(guī)定進行銷毀，確保檔案信息的安全。3.財務(wù)檔案查閱與借閱公司內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)財務(wù)部門負責人批準后方可查閱。需要借閱財務(wù)檔案的，應(yīng)填寫借閱申請表，經(jīng)財務(wù)部門負