PAGE政府部門內(nèi)部財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范政府部門內(nèi)部財務(wù)管理，確保財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，提高財政資金使用效益，保障政府部門各項工作的順利開展。（二）適用范圍本制度適用于[政府部門具體名稱]及其所屬各單位。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則全面涵蓋政府部門的各項財務(wù)收支，確保財務(wù)信息的完整性。4.準確性原則財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準確無誤，賬賬相符、賬實相符。5.效益性原則注重財政資金的使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)管理機構(gòu)，配備必要的財務(wù)人員，負責(zé)本部門的財務(wù)管理工作。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人職責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)本部門的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和工作流程。審核重要財務(wù)事項，確保財務(wù)決策的科學(xué)性和合理性。協(xié)調(diào)與財政、審計等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)收支的記賬、算賬、報賬工作，保證賬目清晰、準確。定期進行財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)票據(jù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.遵循“量入為出、收支平衡”的原則，結(jié)合本部門工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計劃，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，收入預(yù)算要充分考慮各項收入來源，支出預(yù)算要細化到具體項目和用途。3.預(yù)算編制程序：各業(yè)務(wù)科室根據(jù)工作需要提出預(yù)算建議數(shù)。財務(wù)部門對各科室預(yù)算建議數(shù)進行審核、匯總，提出本部門年度預(yù)算草案。經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報財政部門審核批復(fù)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴格按照財政部門批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.加強預(yù)算執(zhí)行的跟蹤和監(jiān)控，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。3.建立健全預(yù)算執(zhí)行考核機制，對預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴肅性。（三）預(yù)算調(diào)整1.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序提出申請，經(jīng)財政部門審核批復(fù)后執(zhí)行。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)說明調(diào)整的原因、項目和金額等情況。四、收入管理（一）收入范圍本部門的收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應(yīng)嚴格按照國家規(guī)定的收費項目和收費標準收取，不得擅自設(shè)立收費項目、提高收費標準。2.加強對收入票據(jù)的管理，統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，確保票據(jù)開具規(guī)范、準確。3.及時足額上繳各項收入，不得截留、挪用。五、支出管理（一）支出分類支出分為基本支出和項目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ蠙C構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出；項目支出是指為完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的支出。（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.一般支出由科室負責(zé)人審核，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由部門領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。3.支出審批應(yīng)嚴格按照預(yù)算安排執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。（三）費用報銷1.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，具備完整的審批手續(xù)。2.嚴格執(zhí)行費用報銷標準，對差旅費、會議費、培訓(xùn)費等費用的報銷，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.加強對費用報銷的審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。（四）政府采購1.按照政府采購法律法規(guī)的要求，編制政府采購預(yù)算，實施政府采購活動。2.政府采購應(yīng)遵循公開、公平、公正和誠實信用的原則，嚴格按照規(guī)定的采購方式和程序進行。3.加強對政府采購項目的驗收管理，確保采購項目質(zhì)量符合要求。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算安排和實際需要進行，嚴格履行審批手續(xù)。2.購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照政府采購的規(guī)定執(zhí)行，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。（三）資產(chǎn)登記建立健全資產(chǎn)登記制度，對資產(chǎn)的購置、使用、處置等情況進行詳細登記，做到賬賬相符、賬實相符。（四）資產(chǎn)清查定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)的安全完整。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，進行處理。（五）資產(chǎn)處置資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行，經(jīng)批準后辦理相關(guān)手續(xù)。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政。七、負債管理（一）負債范圍本部門的負債包括借入款項、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負債管理要求1.嚴格控制負債規(guī)模，合理確定負債期限和結(jié)構(gòu)，防范財務(wù)風(fēng)險。2.加強對負債的核算和管理，及時清理債務(wù)，確保按時足額償還債務(wù)。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.各業(yè)務(wù)科室應(yīng)配合財務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供有關(guān)資料。（二）外部監(jiān)督接受財政、審計、紀檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時整改落實。九、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，如實反映本部門的財務(wù)狀況和收支情況。（二）財務(wù)分析定期進行財務(wù)分