PAGE公用車輛開支財務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)公司公用車輛開支的財務(wù)管理，規(guī)范公用車輛費(fèi)用的核算與控制，提高資金使用效益，確保公司公用車輛的正常運(yùn)行，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有公用車輛的購置、使用、維修、保養(yǎng)、保險及其他相關(guān)費(fèi)用的財務(wù)管理。（三）基本原則1.合規(guī)性原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保公用車輛開支的合法性、合規(guī)性。2.預(yù)算管理原則公用車輛開支實(shí)行預(yù)算管理，納入公司年度預(yù)算體系，確保費(fèi)用支出的合理性和可控性。3.效益優(yōu)先原則在保障公用車輛正常運(yùn)行的前提下，優(yōu)化費(fèi)用支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。4.權(quán)責(zé)明確原則明確各部門在公用車輛開支管理中的職責(zé)和權(quán)限，確保各項費(fèi)用支出責(zé)任清晰。二、車輛購置管理（一）購置預(yù)算1.各部門根據(jù)工作需要，提前編制公用車輛購置預(yù)算，詳細(xì)說明購置車輛的型號、數(shù)量、用途、預(yù)計購置時間及資金來源等。2.購置預(yù)算經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報公司財務(wù)部門匯總，由財務(wù)部門結(jié)合公司年度預(yù)算安排進(jìn)行審核。3.財務(wù)部門審核通過后的購置預(yù)算提交公司管理層審批，最終確定年度公用車輛購置計劃。（二）購置流程1.采購部門根據(jù)批準(zhǔn)的購置計劃，按照公司采購管理制度進(jìn)行車輛采購。2.采購過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵循公開、公平、公正的原則，選擇具有良好信譽(yù)和資質(zhì)的供應(yīng)商，確保車輛質(zhì)量和售后服務(wù)。3.車輛購置合同簽訂后，采購部門應(yīng)及時將合同副本提交財務(wù)部門備案，作為財務(wù)核算和付款的依據(jù)。（三）入賬管理1.車輛購置完成后，采購部門應(yīng)及時辦理車輛交接手續(xù)，并取得車輛購置發(fā)票、車輛行駛證、車輛購置稅完稅證明等相關(guān)資料。2.財務(wù)部門根據(jù)上述資料，按照固定資產(chǎn)入賬要求，及時進(jìn)行賬務(wù)處理，將車輛購置成本計入固定資產(chǎn)科目。三、車輛使用費(fèi)用管理（一）燃油費(fèi)1.實(shí)行加油卡管理制度，公司統(tǒng)一辦理加油卡，指定專人負(fù)責(zé)加油卡的保管和使用。2.加油卡充值由財務(wù)部門根據(jù)車輛使用情況和預(yù)算安排進(jìn)行審核后辦理，充值金額應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)。3.駕駛員每次加油時，應(yīng)在加油記錄簿上詳細(xì)記錄加油時間、地點(diǎn)、加油量、車輛牌號等信息，并由駕駛員簽字確認(rèn)。4.財務(wù)部門定期對加油記錄進(jìn)行核對，確保加油費(fèi)用的真實(shí)性和合理性。（二）維修保養(yǎng)費(fèi)1.建立車輛維修保養(yǎng)檔案制度，記錄每輛車的維修保養(yǎng)歷史信息，包括維修時間、維修項目、維修費(fèi)用等。2.車輛維修保養(yǎng)應(yīng)遵循定點(diǎn)維修原則，由公司指定的維修廠負(fù)責(zé)車輛的日常維修保養(yǎng)工作。（1）維修廠的選擇應(yīng)通過招標(biāo)或詢價等方式確定，確保維修質(zhì)量和價格合理。（2）維修廠應(yīng)建立維修費(fèi)用臺賬，詳細(xì)記錄每輛車的維修費(fèi)用明細(xì)，并定期向公司財務(wù)部門報送。3.車輛維修保養(yǎng)前，駕駛員應(yīng)填寫維修申請單，注明車輛故障情況、維修項目及預(yù)計維修費(fèi)用等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。4.維修申請單批準(zhǔn)后，駕駛員將車輛送至指定維修廠進(jìn)行維修。維修完成后，維修廠應(yīng)出具維修發(fā)票和維修清單，經(jīng)駕駛員簽字確認(rèn)后，提交公司財務(wù)部門審核報銷。5.財務(wù)部門對維修費(fèi)用進(jìn)行審核時，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注維修項目的必要性、維修價格的合理性以及發(fā)票的真實(shí)性等。對于超出預(yù)算或不合理的維修費(fèi)用，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。（三）保險費(fèi)1.公司統(tǒng)一辦理公用車輛保險，根據(jù)車輛使用性質(zhì)和風(fēng)險狀況，選擇合適保險公司和保險險種。2.保險費(fèi)由財務(wù)部門根據(jù)車輛保險合同和預(yù)算安排進(jìn)行支付，支付金額應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)。3.保險合同簽訂后，財務(wù)部門應(yīng)及時將保險合同副本存檔，并跟蹤保險理賠情況。（四）其他費(fèi)用1.公用車輛的停車費(fèi)、過路費(fèi)、過橋費(fèi)等其他費(fèi)用，由駕駛員在發(fā)生費(fèi)用時及時取得有效票據(jù)，并按照公司費(fèi)用報銷制度進(jìn)行報銷。2.費(fèi)用報銷時，應(yīng)注明費(fèi)用發(fā)生時間、地點(diǎn)、事由等詳細(xì)信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后提交財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對其他費(fèi)用進(jìn)行審核時，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注費(fèi)用的真實(shí)性和合理性，確保費(fèi)用支出符合公司規(guī)定。四、車輛費(fèi)用報銷管理（一）報銷流程1.駕駛員將車輛使用過程中發(fā)生的各項費(fèi)用票據(jù)收集整理后，填寫費(fèi)用報銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、報銷日期等信息。2.費(fèi)用報銷單經(jīng)駕駛員所在部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交公司財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對費(fèi)用報銷單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核票據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性以及費(fèi)用支出的合理性。審核通過后，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。4.公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，財務(wù)部門按照公司財務(wù)制度進(jìn)行報銷付款。（二）報銷時間1.駕駛員應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的規(guī)定時間內(nèi)（如每周或每月）及時辦理費(fèi)用報銷手續(xù)，不得拖延。2.財務(wù)部門應(yīng)在收到報銷單據(jù)后的規(guī)定時間內(nèi)（如每周或每月固定日期）完成審核和報銷工作，確保費(fèi)用及時支付。（三）報銷憑證要求1.所有費(fèi)用報銷必須提供真實(shí)有效的發(fā)票或其他合法憑證，發(fā)票應(yīng)符合國家稅務(wù)部門的規(guī)定，內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全。2.對于不符合報銷要求的票據(jù)，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。五、車輛費(fèi)用預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年年底，各部門根據(jù)下一年度工作任務(wù)和車輛使用計劃，編制公用車輛費(fèi)用預(yù)算草案，詳細(xì)列出各項費(fèi)用的預(yù)計金額。2.公用車輛費(fèi)用預(yù)算草案經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報公司財務(wù)部門匯總。3.財務(wù)部門結(jié)合公司年度預(yù)算目標(biāo)和實(shí)際情況，對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核和調(diào)整，形成公司公用車輛費(fèi)用年度預(yù)算方案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公用車輛費(fèi)用年度預(yù)算方案經(jīng)公司管理層審批后，正式下達(dá)各部門執(zhí)行。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制各項費(fèi)用支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.財務(wù)部門定期對公用車輛費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因工作任務(wù)變化、車輛使用情況調(diào)整等原因?qū)е骂A(yù)算需要調(diào)整的，各部門應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預(yù)算安排等，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報公司財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，結(jié)合公司財務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行情況，提出審核意見。審核通過后的預(yù)算調(diào)整申請?zhí)峤还竟芾韺訉徟?.公司管理層審批同意后，財務(wù)部門對公用車輛費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并將調(diào)整后的預(yù)算下達(dá)各部門執(zhí)行。六、車輛資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)管理（一）清查盤點(diǎn)計劃1.公司定期（如每年一次）組織公用車輛資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)工作，制定詳細(xì)的清查盤點(diǎn)計劃，明確清查盤點(diǎn)的范圍、時間、人員及工作要求等。2.清查盤點(diǎn)計劃經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。（二）清查盤點(diǎn)實(shí)施1.清查盤點(diǎn)工作由公司財務(wù)部門牽頭，聯(lián)合車輛管理部門、使用部門等相關(guān)人員共同進(jìn)行。2.清查盤點(diǎn)過程中，應(yīng)按照車輛資產(chǎn)臺賬逐一核對車輛的數(shù)量、型號、購置時間、使用狀況等信息，確保賬實(shí)相符。3.對于清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的車輛資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)詳細(xì)記錄并查明原因，提出處理意見。（三）清查盤點(diǎn)報告1.清查盤點(diǎn)工作結(jié)束后，財務(wù)部門應(yīng)及時編制公用車輛資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報告，報告內(nèi)容包括清查盤點(diǎn)基本情況、清查盤點(diǎn)結(jié)果、存在問題及處理建議等。2.清查盤點(diǎn)報告經(jīng)公司管理層審核后存檔，作為公司公用車輛資產(chǎn)管理的重要依據(jù)。七、監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對公用車輛開支財務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查各項費(fèi)用支出是否符合制度規(guī)定，預(yù)算執(zhí)行是否嚴(yán)格有效等。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對公用車輛費(fèi)用報銷的日常審核監(jiān)督，確保費(fèi)用支出的真實(shí)性、合法性和合理性。（二）考核機(jī)制1.建立公用車輛開支考核機(jī)制，將車輛費(fèi)用控制情況納入各部門績效考核指標(biāo)體系。2.