PAGE付款清收財務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司付款清收財務(wù)流程，加強財務(wù)管理，確保公司資金安全，提高資金使用效率，保障公司經(jīng)濟活動的正常開展，維護公司合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及付款及清收業(yè)務(wù)的所有部門和人員，包括但不限于采購部門、銷售部門、財務(wù)部門等。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》以及相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（四）基本原則1.合法性原則：付款清收業(yè)務(wù)必須符合國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定，確保各項操作合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確、完整，付款和清收信息真實可靠，避免出現(xiàn)錯誤和遺漏。3.及時性原則：及時處理付款和清收業(yè)務(wù)，提高資金周轉(zhuǎn)效率，避免逾期付款或清收不及時導(dǎo)致的損失。4.風(fēng)險控制原則：對付款和清收過程中的風(fēng)險進行有效識別、評估和控制，保障公司資金安全。二、付款管理（一）付款申請1.申請流程各部門在發(fā)生付款業(yè)務(wù)時，應(yīng)填寫付款申請表，詳細注明付款事由、金額、付款對象、付款方式等信息。付款申請表需經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，提交至財務(wù)部門。2.申請材料除付款申請表外，還應(yīng)根據(jù)具體業(yè)務(wù)提供相關(guān)證明材料，如合同協(xié)議、發(fā)票、驗收報告等。證明材料應(yīng)真實、完整、有效，與付款申請表內(nèi)容相符。（二）付款審批1.初審財務(wù)部門收到付款申請表及相關(guān)證明材料后，對其進行初審。初審內(nèi)容包括申請材料的完整性、合規(guī)性、金額計算準(zhǔn)確性等。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時與申請部門溝通，要求補充或更正材料。2.復(fù)審初審?fù)ㄟ^后，付款申請?zhí)峤恢霖攧?wù)負責(zé)人進行復(fù)審。財務(wù)負責(zé)人根據(jù)公司財務(wù)狀況、資金安排等因素，對付款申請進行綜合評估，審核付款的必要性和合理性。復(fù)審?fù)ㄟ^后，付款申請?zhí)峤恢凉竟芾韺訉徟?.終審公司管理層根據(jù)復(fù)審意見，對付款申請進行終審。終審主要考慮公司戰(zhàn)略規(guī)劃、資金預(yù)算以及風(fēng)險控制等因素，做出最終審批決定。對于重大付款事項，需經(jīng)公司董事會或股東會審議通過。（三）付款執(zhí)行1.付款方式選擇根據(jù)審批通過的付款申請，財務(wù)部門選擇合適的付款方式。常見付款方式包括支票、匯票、電匯、網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬等。在選擇付款方式時，應(yīng)綜合考慮安全性、便捷性、成本等因素。2.付款操作財務(wù)人員按照公司財務(wù)管理制度和相關(guān)操作規(guī)程，進行付款操作。付款前需再次核對付款金額、付款對象等信息，確保付款準(zhǔn)確無誤。付款完成后，及時記錄付款日期和金額，并更新相關(guān)財務(wù)賬目。（四）付款記錄與檔案管理1.付款記錄財務(wù)部門應(yīng)建立健全付款記錄臺賬，詳細記錄每筆付款的申請日期、審批日期、付款日期、付款金額、付款對象、付款方式等信息。付款記錄應(yīng)定期進行核對和清理，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。2.檔案管理付款業(yè)務(wù)相關(guān)的申請材料、審批文件、付款憑證等應(yīng)按照檔案管理規(guī)定進行整理、歸檔和保管。檔案保管期限應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定，以便日后查閱和審計。三、清收管理（一）清收職責(zé)分工1.銷售部門銷售部門負責(zé)應(yīng)收賬款的清收工作，應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺賬，及時跟蹤客戶付款情況，對逾期未付款的客戶進行催收。銷售部門應(yīng)指定專人負責(zé)清收工作，并定期向財務(wù)部門反饋清收進展情況。2.財務(wù)部門財務(wù)部門負責(zé)對應(yīng)收賬款進行核算和監(jiān)督，定期向銷售部門提供應(yīng)收賬款賬齡分析表等信息，協(xié)助銷售部門制定清收策略。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)清收情況及時調(diào)整相關(guān)財務(wù)賬目，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確反映公司資產(chǎn)狀況。3.法務(wù)部門法務(wù)部門負責(zé)為清收工作提供法律支持，協(xié)助處理涉及法律糾紛的應(yīng)收賬款清收事項。法務(wù)部門應(yīng)參與重大清收事項的決策，制定法律應(yīng)對措施，維護公司合法權(quán)益。（二）清收流程1.催款通知銷售部門在應(yīng)收賬款到期前一定時間內(nèi)，向客戶發(fā)送催款通知，提醒客戶按時付款。催款通知應(yīng)明確付款金額、付款期限、逾期后果等內(nèi)容。催款通知可采用書面形式或電子形式發(fā)送，發(fā)送記錄應(yīng)妥善保存。2.逾期催收對于逾期未付款的客戶，銷售部門應(yīng)加大催收力度，通過電話、郵件、上門拜訪等方式與客戶溝通，了解客戶逾期原因，協(xié)商解決方案。在催收過程中，應(yīng)注意收集客戶反饋信息，及時調(diào)整催收策略。3.專項清收對于逾期時間較長、金額較大或存在較大風(fēng)險的應(yīng)收賬款，公司應(yīng)成立專項清收小組，制定專項清收方案，采取多種清收措施進行清收。專項清收小組應(yīng)由銷售部門、財務(wù)部門、法務(wù)部門等相關(guān)人員組成，明確各成員職責(zé)，協(xié)同開展清收工作。4.法律訴訟如通過其他清收措施仍無法收回款項，且符合法律訴訟條件的，公司應(yīng)及時啟動法律訴訟程序。法務(wù)部門負責(zé)收集相關(guān)證據(jù)，起草訴訟文書，委托律師代理訴訟。在法律訴訟過程中，應(yīng)密切關(guān)注案件進展情況，及時調(diào)整訴訟策略，爭取最大程度維護公司權(quán)益。（三）清收記錄與報告1.清收記錄銷售部門應(yīng)建立清收記錄臺賬，詳細記錄每筆應(yīng)收賬款的催款時間、催收方式、客戶反饋、清收進展等信息。清收記錄應(yīng)定期進行整理和分析，為制定清收策略提供依據(jù)。2.清收報告銷售部門應(yīng)定期向財務(wù)部門和公司管理層提交清收報告。清收報告應(yīng)包括應(yīng)收賬款總體情況、清收進展情況、存在問題及解決方案等內(nèi)容。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)清收報告及時調(diào)整應(yīng)收賬款賬齡分析表等財務(wù)報表，為公司決策提供準(zhǔn)確財務(wù)信息。四、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對付款清收財務(wù)制度的執(zhí)行情況進行審計檢查。審計內(nèi)容包括付款申請審批流程的合規(guī)性、付款記錄的準(zhǔn)確性、清收工作的有效性等。通過審計檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）財務(wù)檢查財務(wù)部門應(yīng)定期開展付款清收財務(wù)自查工作，對付款和清收業(yè)務(wù)進行全面梳理，檢查財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、財務(wù)操作的規(guī)范性以及相關(guān)制度的執(zhí)行情況。自查發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時進行整改，確保財務(wù)管理工作規(guī)范有序。（三）風(fēng)險管理評估公司應(yīng)定期對付款清收業(yè)務(wù)進行風(fēng)險管理評估，識別潛在風(fēng)險因素，評估風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度，并制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。風(fēng)險管理評估結(jié)果應(yīng)作為公司決策的重要依據(jù)，不斷完善付款清收財務(wù)制度和流程，提高風(fēng)險防控能力。五、考核與獎懲（一）考核指標(biāo)1.付款準(zhǔn)確率：考核付款業(yè)務(wù)操作的準(zhǔn)確性，確保付款金額、付款對象等信息準(zhǔn)確無誤。2.清收及時率：考核應(yīng)收賬款清收工作的及時性，按時收回款項的比例。3.逾期賬款回收率：考核對逾期賬款的清收效果，逾期賬款收回金額占逾期賬款總額的比例。4.壞賬損失率：考核因清收不力導(dǎo)致壞賬損失的情況，壞賬損失金額占應(yīng)收賬款總額的比例。（二）考核方式1.定期考核：公司定期對各部門及相關(guān)人員的付款清收工作進行考核，考核周期可根據(jù)實際情況設(shè)定為月度、季度或年度。2.專項考核：對于重大付款事項或清收難度較大的應(yīng)收賬款，可開展專項考核，重點評估相關(guān)工作的完成情況和效果。（三）獎懲措施1.獎勵對于在付款清收工作中表現(xiàn)突出的部門和個人，公司給予相應(yīng)獎勵。獎勵方式包括獎金、榮譽證書、晉升機會等。具體獎勵標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)考核結(jié)果和公司實際情況確定。2.懲罰對于在付款清收工作中存在違規(guī)行為或未能達到考核要求的部門和個人，公司給予相應(yīng)懲罰。懲罰方式包括警告、罰款、降職、辭退等。具體懲罰措施根據(jù)違規(guī)程度和造成的損失大小確定。六、附則（一）制度解釋本制度由公司財務(wù)部門負責(zé)解釋。在執(zhí)行過程中，如遇有本制度未明確規(guī)定的事項，由財務(wù)部門根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和公司實際情況進行解釋和處理。（二）制度修