PAGE小學寄宿制財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范小學寄宿制學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，保障學校教育教學工作的順利開展，促進學校健康可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本校全體師生員工以及與學校財務活動相關的各類經濟業(yè)務。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映學校財務狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋學校所有財務收支及相關經濟業(yè)務，確保財務管理無遺漏。4.收支平衡原則：合理安排收入與支出，保持學校財務收支平衡，避免出現財務風險。5.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高教育經費的使用效率。二、財務管理體制（一）財務機構設置學校設立獨立的財務部門，配備專業(yè)的財務人員，負責學校的財務管理工作。財務部門應明確各崗位的職責分工，確保財務管理工作有序進行。（二）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責學校財務管理工作，制定財務工作計劃和管理制度。組織財務核算，編制財務報表，定期進行財務分析，為學校決策提供依據。負責財務預算的編制、執(zhí)行和監(jiān)督，嚴格控制經費支出。加強財務內部控制，防范財務風險，確保資金安全。協調與財政、稅務、審計等部門的關系，依法依規(guī)做好財務工作。2.會計人員職責按照國家統一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補充。定期核對賬目，做到賬賬相符、賬實相符、賬表相符。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責辦理現金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照規(guī)定審核支付憑證，確保資金支付安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現金、有價證券和各種票據，確保其安全完整。定期與會計核對賬目，編制資金報表，及時反映資金收支情況。三、預算管理（一）預算編制原則1.統籌兼顧原則：綜合考慮學校發(fā)展規(guī)劃、教育教學任務和財務狀況，合理安排各項收支。2.量入為出原則：根據學校收入情況，合理確定支出規(guī)模，確保收支平衡。3.積極穩(wěn)妥原則：預算編制要充分考慮各種因素，留有余地，增強預算的可靠性和可操作性。4.績效導向原則：注重預算資金的使用效益，將績效目標納入預算編制內容。（二）預算編制內容學校預算包括收入預算和支出預算。收入預算主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入、其他收入等；支出預算主要包括人員經費支出、公用經費支出、項目支出等。（三）預算編制程序1.準備階段：學校財務部門根據財政部門和教育主管部門的要求，收集、整理編制預算所需的基礎資料。2.編制階段：各部門根據學校發(fā)展規(guī)劃和工作任務，提出本部門的預算建議數，報財務部門審核匯總。財務部門根據各部門的預算建議數，結合學校實際情況，編制學校年度預算草案。3.審核階段：學校預算草案報校長辦公會審議通過后，報上級主管部門和財政部門審核。4.批復階段：財政部門批復學校預算后，學校財務部門及時將預算批復到各部門。（四）預算執(zhí)行與調整1.預算執(zhí)行：學校各部門要嚴格按照批復的預算執(zhí)行，確保預算的嚴肅性。財務部門要加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現和解決預算執(zhí)行中存在的問題。2.預算調整：在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定的程序進行調整。預算調整方案應報校長辦公會審議通過后，報上級主管部門和財政部門審批。四、收入管理（一）收入范圍學校收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.依法組織收入：學校要嚴格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法組織各項收入，不得擅自擴大收費范圍、提高收費標準。2.規(guī)范收費行為：學校收費要嚴格執(zhí)行收費公示制度，公開收費項目、收費標準、收費依據等，接受社會監(jiān)督。收費收入要及時足額上繳財政專戶，實行收支兩條線管理。3.加強票據管理：學校收費票據要由財務部門統一領購、保管和使用，嚴格按照規(guī)定開具票據，確保票據的真實性、完整性和合法性。（三）收入核算與監(jiān)督1.收入核算：學校財務部門要按照國家統一的會計制度進行收入核算，確保收入數據的準確無誤。2.收入監(jiān)督：學校要建立健全收入監(jiān)督機制，加強對收入來源、收入金額、收入票據等的監(jiān)督檢查，防止收入流失和違規(guī)收費行為的發(fā)生。五、支出管理（一）支出范圍學校支出主要包括人員經費支出、公用經費支出、項目支出等。人員經費支出主要包括基本工資津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等；公用經費支出主要包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、物業(yè)管理費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、專用材料費、勞務費、委托業(yè)務費等；項目支出主要包括基本建設支出、設備購置支出、大型修繕支出、專項業(yè)務支出等。（二）支出管理原則1.厲行節(jié)約原則：嚴格控制各項支出，節(jié)約使用資金，反對鋪張浪費。2.?？顚Ｓ迷瓌t：項目支出要按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。3.效益優(yōu)先原則：注重資金使用效益，優(yōu)化支出結構，提高資金使用效率。（三）支出審批程序1.日常費用支出：由經辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，經部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。財務部門審核無誤后，報校長審批。2.大額支出：超過一定金額的大額支出，需經校長辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。3.專項支出：專項支出要按照項目管理要求，履行項目申報、審批、實施、驗收等程序。（四）支出核算與監(jiān)督1.支出核算：學校財務部門要按照國家統一的會計制度進行支出核算，確保支出數據的準確無誤。2.支出監(jiān)督：學校要建立健全支出監(jiān)督機制，加強對支出范圍、支出標準、支出審批程序等方面的監(jiān)督檢查，防止不合理支出和違規(guī)支出行為的發(fā)生。六、資產管理（一）資產分類與計價學校資產分為流動資產、固定資產、無形資產等。資產計價按照國家統一的會計制度進行核算。（二）資產購置與驗收1.資產購置：學校資產購置要按照預算安排和實際需要進行，嚴格執(zhí)行政府采購制度和招投標程序。2.資產驗收：資產購置后，要及時組織相關人員進行驗收，確保資產的數量、質量、規(guī)格等符合要求。驗收合格后，辦理資產入賬手續(xù)。（三）資產使用與保管1.資產使用：學校要建立健全資產使用管理制度，明確資產使用部門和使用人員的職責，確保資產的安全完整和合理使用。2.資產保管：學校要加強對資產的保管，定期對資產進行清查盤點，做到賬實相符。對貴重資產和危險資產要指定專人負責保管，并采取必要的安全防護措施。（四）資產處置學校資產處置要按照規(guī)定的程序進行，報經上級主管部門和財政部門審批。資產處置收入要及時足額上繳財政專戶，實行收支兩條線管理。七、負債管理（一）負債范圍學校負債主要包括借入款項、應付賬款、預收賬款、其他應付款等。（二）負債管理要求1.嚴格控制負債規(guī)模：學校要合理控制負債規(guī)模，避免因過度負債而影響學校的正常運轉和發(fā)展。2.規(guī)范負債行為：學校負債要嚴格按照規(guī)定的程序進行，簽訂借款合同或協議，明確借款金額、借款期限、借款利率、還款方式等條款。3.加強債務管理：學校要建立健全債務管理制度，加強對債務的核算和監(jiān)督，及時足額償還債務本息，防止出現債務逾期和違約行為。八、財務清算（一）清算原因學校發(fā)生劃轉、撤銷、合并、分立等情況時進行財務清算。（二）清算程序1.成立清算機構：學校主管部門要及時成立清算機構，負責組織實施財務清算工作。2.編制清算方案：清算機構要根據學校實際情況，編制清算方案，明確清算的范圍、內容、程序和方法等。3.實施清算：清算機構要按照清算方案進行資產清查、債權債務清理、財務審計等工作，編制清算報告。4.結余分配：學校清算后的結余，按照國家有關規(guī)定進行分配。九、財務報告與財務分析（一）財務報告學校要按照國家統一的會計制度和財政部門的要求，定期編制財務報告。財務報告包括資產負債表、收入支出表、現金流量表、財政撥款收入支出表等主表以及相關附表和財務情況說明書。財務報告要真實、準確、完整，及時報送上級主管部門和財政部門。（二）財務分析學校要定期對財務狀況和收支情況進行分析，為學校決策提供依據。財務分析的內容主要包括預算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產負債情況、資金使用效益情況等。財務分析要采用科學的方法和指標體系，客觀公正地評價學校財務狀況和經營成果。十、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督學校要建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的全過程監(jiān)督。學校財務部門要定期對學校財務收支情況進行內