PAGE2025超市財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本超市財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保超市財務(wù)工作有序進(jìn)行，保障超市資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本超市實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于[超市具體名稱]及其所屬各部門、各營業(yè)網(wǎng)點。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映超市財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，各項財務(wù)報表、賬目記錄等應(yīng)符合會計核算要求。4.完整性原則：涵蓋超市所有財務(wù)活動，不得遺漏重要信息。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、報表編制和財務(wù)分析，為管理層決策提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)超市財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）人員職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)超市財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織財務(wù)核算，審核財務(wù)報表，確保財務(wù)信息準(zhǔn)確可靠。參與超市重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)分析和建議。負(fù)責(zé)財務(wù)人員隊伍建設(shè)，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門等的關(guān)系。2.會計人員按照國家會計制度和本超市財務(wù)制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計人員做好其他財務(wù)工作。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會計核算基礎(chǔ)，以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)進(jìn)行會計核算。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置會計科目，結(jié)合本超市實際情況進(jìn)行明細(xì)核算。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）財務(wù)報表編制1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表，真實反映超市財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報表應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)編制完成，并經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后對外報送。3.加強(qiáng)財務(wù)報表分析，為管理層提供決策依據(jù)。分析內(nèi)容包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)狀況變動分析、經(jīng)營成果分析等。（四）會計憑證與賬簿管理1.會計憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制，做到內(nèi)容完整、字跡清晰、手續(xù)完備。2.會計憑證應(yīng)及時傳遞、整理和裝訂，定期歸檔保管。3.會計賬簿應(yīng)按照會計科目設(shè)置，做到賬頁齊全、登記及時、數(shù)字準(zhǔn)確。4.定期對會計賬簿進(jìn)行核對，確保賬賬相符。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄錯誤時，應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。3.現(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，嚴(yán)禁白條抵庫。4.加強(qiáng)現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬實相符。每日營業(yè)終了，出納人員應(yīng)進(jìn)行現(xiàn)金盤點，并編制現(xiàn)金盤點表。（二）銀行存款管理1.按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行存款安全。3.嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款結(jié)算制度，規(guī)范支票、匯票等結(jié)算票據(jù)的使用。4.及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項進(jìn)行跟蹤處理。（三）資金預(yù)算管理1.編制年度資金預(yù)算，合理安排資金收支。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金預(yù)算、銀行存款預(yù)算、資金籌集預(yù)算等。2.資金預(yù)算經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。在預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)嚴(yán)格控制資金支出，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。3.定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（四）資金籌集管理1.根據(jù)超市經(jīng)營需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行借款、發(fā)行債券、吸收投資等。2.籌集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融政策的要求，確保資金來源合法合規(guī)。3.加強(qiáng)資金籌集成本管理，選擇最優(yōu)的籌資方案，降低籌資成本。4.對籌集的資金進(jìn)行專項管理，確保資金?？顚Ｓ?。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.存貨管理建立健全存貨管理制度，對存貨的采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范管理。存貨采購應(yīng)按照市場價格和超市實際需求進(jìn)行，確保采購成本合理。加強(qiáng)存貨驗收工作，確保存貨數(shù)量、質(zhì)量符合要求。定期對存貨進(jìn)行盤點，及時發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧情況，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨。2.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細(xì)記錄客戶名稱、欠款金額、欠款時間等信息。加強(qiáng)應(yīng)收賬款催收工作，定期與客戶核對賬目，及時收回欠款。對逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。按照規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備，對確實無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行，確保采購質(zhì)量和價格合理。購置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時辦理驗收、入賬手續(xù)。2.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，合理計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.建立成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。2.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，正確歸集和分配成本費(fèi)用，確保成本核算準(zhǔn)確。3.加強(qiáng)成本分析，找出成本變動原因，采取有效措施降低成本。（二）費(fèi)用控制1.制定費(fèi)用預(yù)算管理制度，對各項費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算控制。費(fèi)用預(yù)算應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.明確費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。3.加強(qiáng)費(fèi)用報銷管理，對報銷憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核。報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，符合財務(wù)制度規(guī)定。七、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.按照國家會計準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定，確認(rèn)超市的銷售收入。2.銷售收入應(yīng)在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方，同時滿足收入確認(rèn)的其他條件時予以確認(rèn)。（二）收入核算與管理1.建立收入臺賬，詳細(xì)記錄各項收入的來源、金額、時間等信息。2.加強(qiáng)銷售收入的核算，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。3.定期對收入情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)收入變動原因，采取措施增加收入。4.嚴(yán)格執(zhí)行價格政策，避免價格混亂影響銷售收入。八、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.按照國家法律法規(guī)和本超市章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配。2.利潤分配應(yīng)兼顧超市發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例。（二）利潤分配程序1.首先彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照凈利潤的一定比例提取，累計提取額達(dá)到注冊資本的一定比例時不再提取。3.提取任意盈余公積金。任意盈余公積金由股東大會根據(jù)超市實際情況決定是否提取及提取比例。4.向股東分配利潤。九、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.按時進(jìn)行納稅申報，如實填報納稅申報表，繳納各項稅款。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與聯(lián)系，及時了解稅收政策變化。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.合理利用稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險。2.加強(qiáng)稅務(wù)核算和管理，確保稅務(wù)處理準(zhǔn)確無誤，避免稅務(wù)處罰。十、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財務(wù)制度，對財務(wù)收支進(jìn)行審核把關(guān)。3.定期對財務(wù)工作進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（二）內(nèi)部審計1.設(shè)立內(nèi)部審計部門，配備專業(yè)審計人員，定期對超市財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計。2.內(nèi)部審計應(yīng)獨立、客觀、公正，出具審計報告，并提出審計意見和建議。3.對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時整改落實，并跟蹤檢查整改情況。十一、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、銀行對賬單、合同協(xié)議等與財務(wù)工作相關(guān)的文件資料。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)檔案應(yīng)定期進(jìn)行整理，按照類別、年度等進(jìn)行分類歸檔。2.檔案整理應(yīng)做到內(nèi)容完整、字跡清晰、裝訂整齊。3.建立財務(wù)檔案目錄，便于查閱和管理。（三）檔案保管與查閱1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案