PAGE制定海外財務(wù)制度一、總則（一）目的本海外財務(wù)制度旨在規(guī)范公司在海外業(yè)務(wù)活動中的財務(wù)管理行為，確保財務(wù)信息的準確性、及時性和完整性，有效防范財務(wù)風險，保障公司資產(chǎn)安全，促進公司海外業(yè)務(wù)的健康、可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司在海外設(shè)立的所有子公司、分支機構(gòu)以及參與的海外項目（以下統(tǒng)稱“海外機構(gòu)”）。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守中國及業(yè)務(wù)所在國家或地區(qū)的法律法規(guī)、會計準則和相關(guān)監(jiān)管要求。2.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務(wù)核算體系、內(nèi)部控制制度和財務(wù)管理制度，確保財務(wù)管理工作有序進行。3.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)真實、準確、完整地反映海外機構(gòu)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.風險防控原則：識別、評估和控制海外業(yè)務(wù)中的各類財務(wù)風險，采取有效措施防范風險的發(fā)生和擴散。5.效益性原則：在確保合規(guī)和風險可控的前提下，優(yōu)化財務(wù)管理流程，提高資金使用效率，降低財務(wù)成本。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置1.各海外機構(gòu)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，設(shè)置獨立的財務(wù)部門，配備必要的財務(wù)人員。財務(wù)部門應(yīng)明確崗位設(shè)置，確保各項財務(wù)管理工作分工明確、職責清晰。2.海外財務(wù)部門應(yīng)接受公司總部財務(wù)部門的垂直管理，定期向總部匯報財務(wù)工作情況，及時溝通重要財務(wù)事項。（二）財務(wù)人員配備1.海外財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉中國及當?shù)氐呢攧?wù)法規(guī)和會計準則，具備良好的職業(yè)道德和溝通能力。2.財務(wù)人員應(yīng)定期參加公司組織的培訓(xùn)和考核，不斷提升業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財務(wù)人員職責1.財務(wù)負責人職責全面負責海外機構(gòu)的財務(wù)管理工作，制定和執(zhí)行財務(wù)管理制度，確保財務(wù)工作符合法律法規(guī)和公司要求。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報告等，為管理層提供決策支持。負責資金管理、稅務(wù)籌劃、財務(wù)風險防控等工作，保障公司資金安全和財務(wù)穩(wěn)定。協(xié)調(diào)與當?shù)囟悇?wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司良好的外部財務(wù)環(huán)境。2.會計人員職責按照會計準則和公司財務(wù)制度，進行日常財務(wù)核算，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準確、及時。負責財務(wù)憑證的編制、審核和保管，定期進行財務(wù)檔案整理和歸檔。協(xié)助財務(wù)負責人編制財務(wù)報表和其他財務(wù)報告，提供相關(guān)財務(wù)分析數(shù)據(jù)。3.出納人員職責負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會計核對賬目。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和其他重要票據(jù)，確保資金和票據(jù)安全。三、會計核算（一）會計政策與會計估計1.海外機構(gòu)應(yīng)遵循中國企業(yè)會計準則，并根據(jù)業(yè)務(wù)所在國家或地區(qū)的會計法規(guī)和監(jiān)管要求進行適當調(diào)整。在會計政策和會計估計的選擇上，應(yīng)保持一致性和謹慎性原則。2.對于重要的會計政策和會計估計變更，應(yīng)及時報公司總部備案，并在財務(wù)報告中予以充分披露。（二）會計科目設(shè)置1.海外機構(gòu)應(yīng)按照中國企業(yè)會計準則和公司總部的統(tǒng)一要求，設(shè)置會計科目。在確保滿足財務(wù)核算和報告需求的前提下，可根據(jù)當?shù)貙嶋H情況進行適當補充和細化。2.會計科目的使用應(yīng)遵循一致性原則，不得隨意變更會計科目的名稱、核算內(nèi)容和記賬方法。（三）財務(wù)核算流程1.各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并按照公司財務(wù)制度的規(guī)定進行審核和審批。審核通過的原始憑證作為編制記賬憑證的依據(jù)。2.會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照會計制度和會計準則的規(guī)定進行賬務(wù)處理，編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容、金額、會計科目、記賬方向等信息，并經(jīng)相關(guān)人員簽字或蓋章。3.財務(wù)人員應(yīng)定期對記賬憑證進行匯總，登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。賬簿記錄應(yīng)清晰、準確、完整，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。4.月度終了，會計人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責人審核簽字后，報送公司總部及相關(guān)部門。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.各海外機構(gòu)應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、資金結(jié)余等內(nèi)容，并按季度進行分解和細化。2.資金預(yù)算編制應(yīng)充分考慮各項業(yè)務(wù)活動的資金需求，確保資金收支平衡。在編制過程中，應(yīng)加強與各業(yè)務(wù)部門的溝通與協(xié)作，提高預(yù)算的準確性和可執(zhí)行性。3.資金預(yù)算經(jīng)公司總部審批后，應(yīng)嚴格執(zhí)行。如遇特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)提前向公司總部提出申請，經(jīng)批準后方可調(diào)整。（二）資金收支管理1.收入管理海外機構(gòu)應(yīng)及時、足額收取各項經(jīng)營收入，確保收入款項及時到賬。對于應(yīng)收賬款，應(yīng)建立健全管理制度，加強催收工作，降低壞賬風險。收入款項的收取應(yīng)通過公司指定的銀行賬戶進行，不得坐支現(xiàn)金。收取的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行，不得留存大額現(xiàn)金。2.支出管理各項費用支出應(yīng)嚴格按照公司財務(wù)制度和審批流程進行審批。審批通過后，方可辦理付款手續(xù)。費用支出應(yīng)取得合法、有效的原始憑證，確保支出的真實性、合理性和合規(guī)性。對于大額支出或重要項目支出，應(yīng)實行集體決策和聯(lián)簽制度。資金支付應(yīng)優(yōu)先使用銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金支付方式，確保資金支付安全。對于現(xiàn)金支付，應(yīng)嚴格控制支付范圍和金額，并按照規(guī)定進行審批和登記。（三）資金風險管理1.海外機構(gòu)應(yīng)密切關(guān)注匯率波動、利率變化等市場風險因素，采取適當?shù)娘L險管理措施，如套期保值、外匯遠期合約等，降低匯率風險和利率風險對公司資金的影響。2.加強資金內(nèi)部控制，防范資金被盜、挪用等風險。定期對資金進行盤點和清查，確保賬實相符。對于銀行賬戶，應(yīng)加強賬戶管理，定期核對銀行對賬單，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。3.建立資金風險預(yù)警機制，設(shè)定關(guān)鍵風險指標，如資金流動性指標、資金負債率等。當風險指標出現(xiàn)異常時，應(yīng)及時采取措施進行風險預(yù)警和處置，確保公司資金安全。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.海外機構(gòu)應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)進行分類核算和管理。固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、處置等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴格按照規(guī)定的流程進行操作。2.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。3.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照公司規(guī)定的折舊方法和折舊年限進行計提，確保固定資產(chǎn)折舊計提的準確性和一致性。（二）流動資產(chǎn)（存貨、應(yīng)收賬款等）管理1.存貨管理建立健全存貨管理制度，對存貨的采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)進行嚴格控制。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。合理確定存貨的儲備量，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本和經(jīng)營風險。對于積壓存貨，應(yīng)及時采取措施進行處理，如降價銷售、報廢等。2.應(yīng)收賬款管理加強應(yīng)收賬款的日常管理，建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細記錄應(yīng)收賬款的客戶信息、金額、賬齡、收款情況等。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，制定合理的催收政策，加大催收力度，降低壞賬風險。對于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)及時采取法律手段進行追討。建立應(yīng)收賬款壞賬準備制度，按照公司規(guī)定的比例計提壞賬準備。對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進行核銷，并報公司總部備案。六、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.海外機構(gòu)應(yīng)按照業(yè)務(wù)所在國家或地區(qū)的稅務(wù)法規(guī)，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，準確、完整地申報納稅。2.稅務(wù)申報應(yīng)提供真實、準確的財務(wù)報表和相關(guān)納稅資料，確保納稅申報數(shù)據(jù)的真實性和合法性。如遇稅務(wù)政策變化或納稅申報要求調(diào)整，應(yīng)及時了解并按照新規(guī)定進行申報。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，海外機構(gòu)應(yīng)結(jié)合當?shù)囟愂照吆凸緲I(yè)務(wù)特點，開展稅務(wù)籌劃工作，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)報公司總部審核批準后實施。2.關(guān)注稅收優(yōu)惠政策，積極爭取享受當?shù)卣o予的稅收優(yōu)惠待遇。對于符合條件的稅收優(yōu)惠申請，應(yīng)及時準備相關(guān)資料，按照規(guī)定程序進行申請和備案。（三）稅務(wù)風險管理1.建立健全稅務(wù)風險管理制度，加強對稅務(wù)風險的識別、評估和控制。定期對稅務(wù)風險進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務(wù)問題。2.加強與當?shù)囟悇?wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅務(wù)政策變化和稅務(wù)監(jiān)管要求。對于重大稅務(wù)事項，應(yīng)及時向公司總部匯報，并咨詢專業(yè)稅務(wù)顧問的意見，確保公司稅務(wù)處理符合法律法規(guī)要求。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.海外機構(gòu)應(yīng)按照中國企業(yè)會計準則和公司總部的要求，定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報表、季度財務(wù)報告和年度財務(wù)報告。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映海外機構(gòu)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務(wù)報表應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等主表以及相關(guān)附表和附注。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責人審核簽字，并加蓋單位公章。年度財務(wù)報告還應(yīng)經(jīng)會計師事務(wù)所審計后，報送公司總部及相關(guān)部門。（二）財務(wù)分析1.定期開展財務(wù)分析工作，為管理層提供決策支持。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標分析、財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。2.通過財務(wù)分析，揭示海外機構(gòu)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風險，并提出相應(yīng)的改進建議和措施。3.加強財務(wù)分析報告的質(zhì)量控制，確保分析數(shù)據(jù)準確、分析方法科學(xué)、分析結(jié)論客觀。財務(wù)分析報告應(yīng)及時報送公司總部及相關(guān)部門，為公司決策提供有力依據(jù)。八、內(nèi)部控制與審計（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全海外機構(gòu)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，包括資金管理、資產(chǎn)管理、會計核算、稅務(wù)管理等。內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各部門和人員的職責權(quán)限，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，防范財務(wù)風險。2.定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的缺陷和問題，并采取有效措施進行整改和完善。3.加強內(nèi)部審計工作，對海外機構(gòu)的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行定期審計和專項審計。內(nèi)部審計應(yīng)獨立、客觀、公正，確保審計工作質(zhì)量和效果。（二）內(nèi)部審計1.制定內(nèi)部審計計劃，明確審計目標、范圍、重點和時間安排。內(nèi)部審計計劃應(yīng)報公司總部批準后實施。2.內(nèi)部審計人員應(yīng)按照審計程序和方法，對審計事項進行深入