PAGE小型建筑行業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范小型建筑行業(yè)企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障企業(yè)合法權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本小型建筑行業(yè)內(nèi)的所有企業(yè)及其所屬各部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)管理的各個方面，確保財務(wù)活動全面、系統(tǒng)地得到規(guī)范。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為企業(yè)決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，以便企業(yè)管理層及時掌握財務(wù)信息，做出合理決策。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置企業(yè)應(yīng)設(shè)置獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）財務(wù)人員配備1.配備具備相應(yīng)專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括會計、出納等。2.財務(wù)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)，熟悉國家財務(wù)法規(guī)和相關(guān)政策。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，為企業(yè)管理層提供財務(wù)決策支持。定期對企業(yè)財務(wù)狀況進(jìn)行審計，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性。協(xié)助制定和執(zhí)行企業(yè)財務(wù)管理制度，監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保其安全完整。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。三、會計核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.企業(yè)應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，確認(rèn)收入和費用。2.會計核算應(yīng)當(dāng)劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制財務(wù)會計報告。會計期間分為年度、半年度、季度和月度。（二）會計科目設(shè)置1.根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和小型建筑行業(yè)特點，設(shè)置會計科目。2.會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有必要調(diào)整，應(yīng)經(jīng)企業(yè)管理層批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生和完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為記賬依據(jù)的書面證明。2.會計憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。（四）會計賬簿1.企業(yè)應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應(yīng)根據(jù)會計科目設(shè)置，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)總賬科目所屬明細(xì)科目設(shè)置，日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。2.會計賬簿應(yīng)按照連續(xù)編號的頁碼順序登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。3.定期對會計賬簿進(jìn)行核對，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。（五）財務(wù)會計報告1.企業(yè)應(yīng)定期編制財務(wù)會計報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等報表及附注。2.財務(wù)會計報告應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。3.財務(wù)會計報告應(yīng)經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人和主管會計工作的負(fù)責(zé)人、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會計師的企業(yè)，還須由總會計師簽名并蓋章。四、資金管理（一）資金籌集1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營和發(fā)展需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括自有資金、銀行借款、發(fā)行債券等。2.企業(yè)應(yīng)制定資金籌集計劃，明確資金籌集的規(guī)模、渠道、方式和時間等，確保資金籌集的合理性和及時性。3.對籌集的資金進(jìn)行嚴(yán)格管理，按照規(guī)定用途使用，不得擅自改變資金用途。（二）資金使用1.企業(yè)應(yīng)建立健全資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)遵循合理性、效益性原則，優(yōu)先保障生產(chǎn)經(jīng)營活動的資金需求。3.加強對資金使用的監(jiān)督和控制，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金安全、高效使用。（三）現(xiàn)金管理1.企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍?，F(xiàn)金結(jié)算起點為[X]元，超過結(jié)算起點的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。2.核定庫存現(xiàn)金限額，一般按照企業(yè)35天日常零星開支所需確定。庫存現(xiàn)金限額一經(jīng)核定，必須嚴(yán)格遵守，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行。3.加強現(xiàn)金收付的內(nèi)部控制，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（四）銀行存款管理1.企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，開立和使用銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)經(jīng)企業(yè)管理層批準(zhǔn)，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。2.定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。3.加強對銀行存款收付業(yè)務(wù)的審核，嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，防范銀行存款風(fēng)險。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.企業(yè)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，正確核算成本費用。2.成本費用核算應(yīng)劃清本期成本費用與下期成本費用的界限，不同成本核算對象之間成本費用的界限，在產(chǎn)品（工程）成本與期間費用之間的界限。（二）成本費用項目1.直接成本材料成本：包括施工過程中耗用的各種原材料、輔助材料、構(gòu)配件、零件、半成品的費用。人工成本：指直接從事建筑安裝工程施工的生產(chǎn)工人開支的各項費用，包括基本工資、工資性補貼、生產(chǎn)工人輔助工資、職工福利費、生產(chǎn)工人勞動保護費等。機械成本：指施工過程中使用自有施工機械所發(fā)生的機械使用費，以及租用外單位施工機械的租賃費和施工機械的安裝、拆卸和進(jìn)出場費等。2.間接成本：指企業(yè)各施工單位為組織和管理工程施工所發(fā)生的全部支出，包括施工單位管理人員工資、獎金、職工福利費、行政管理用固定資產(chǎn)折舊費及修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、取暖費、水電費、辦公費、差旅費、財產(chǎn)保險費、檢驗試驗費、工程保修費、勞動保護費、排污費及其他費用。3.期間費用管理費用：指企業(yè)行政管理部門為管理和組織經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括管理人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、折舊費、修理費、無形資產(chǎn)攤銷等。銷售費用：指企業(yè)在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項費用，包括廣告費、展覽費、包裝費、運輸費、裝卸費等。財務(wù)費用：指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費等。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強成本費用預(yù)算管理，定期對成本費用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用控制中存在的問題。3.優(yōu)化施工組織設(shè)計，合理安排施工進(jìn)度，降低施工成本。4.加強對材料采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，降低材料損耗，節(jié)約材料成本。5.合理配置人力資源，提高勞動生產(chǎn)率，降低人工成本。6.加強對機械設(shè)備的管理和維護，提高設(shè)備利用率，降低機械成本。六、收入與利潤管理（一）收入確認(rèn)原則1.企業(yè)應(yīng)按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入。對于已經(jīng)發(fā)出但尚未確認(rèn)銷售收入的商品，應(yīng)設(shè)置“發(fā)出商品”科目進(jìn)行核算。2.采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入的，應(yīng)當(dāng)按照提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度確認(rèn)收入與費用。（二）收入核算1.按照不同的業(yè)務(wù)類型，分別核算工程結(jié)算收入、產(chǎn)品銷售收入、勞務(wù)收入等。2.及時、準(zhǔn)確地記錄收入的發(fā)生情況，確保收入數(shù)據(jù)的真實性和完整性。（三）利潤分配1.企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)章程進(jìn)行分配。2.利潤分配順序一般為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤。3.企業(yè)應(yīng)制定利潤分配方案，經(jīng)企業(yè)管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行，并在財務(wù)報表附注中披露利潤分配情況。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記企業(yè)應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實填寫稅務(wù)登記表，并按照規(guī)定報送有關(guān)證件、資料。（二）納稅申報1.企業(yè)應(yīng)按照稅法規(guī)定的納稅期限和申報內(nèi)容，如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料。2.定期對納稅申報情況進(jìn)行自查，確保納稅申報的準(zhǔn)確性和及時性，避免漏報、錯報等情況的發(fā)生。（三）稅款繳納1.按照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅額，及時足額繳納稅款。2.對享受稅收優(yōu)惠政策的，應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，確保合法享受稅收優(yōu)惠。（四）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對。2.關(guān)注國家稅收政策的變化，及時調(diào)整企業(yè)稅務(wù)策略，避免因政策變動導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險增加。3.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅務(wù)政策和征管要求，確保企業(yè)稅務(wù)工作的合規(guī)性。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對企業(yè)財務(wù)狀況進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理中存在的問題。3.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)定期對企業(yè)財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進(jìn)行審