PAGE酒店家具公司財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范酒店家具公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司資產(chǎn)安全、完整，提高經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)活動。3.基本原則合法性原則：公司的財務(wù)活動必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：公司應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)管理制度，涵蓋財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、利潤分配等各個方面，確保財務(wù)管理工作的全面性和系統(tǒng)性。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、匯總和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。及時性原則：財務(wù)信息應(yīng)當(dāng)及時收集、處理和傳遞，以便公司管理層及時做出決策。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置內(nèi)部崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作的高效運(yùn)行。2.財務(wù)人員配備財務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司財務(wù)秘密。3.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和財務(wù)工作計劃，并組織實(shí)施。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)分析和建議，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)公司財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。負(fù)責(zé)公司財務(wù)報表的編制和報送，定期向公司管理層和股東披露公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理工作，依法納稅，合理避稅，降低公司稅務(wù)風(fēng)險。負(fù)責(zé)公司財務(wù)檔案的管理，確保財務(wù)檔案的安全、完整和有序。負(fù)責(zé)與財政、稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的外部財務(wù)環(huán)境。負(fù)責(zé)組織財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和工作能力。完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財務(wù)工作任務(wù)。會計職責(zé)負(fù)責(zé)公司日常會計核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計憑證的編制、賬簿的登記和財務(wù)報表的編制。負(fù)責(zé)公司財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，定期向財務(wù)經(jīng)理提供財務(wù)分析報告，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用的核算和控制，按照成本核算對象和成本項目進(jìn)行成本核算，分析成本變動原因，提出降低成本的措施和建議。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報和繳納工作，按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時、準(zhǔn)確地申報繳納各項稅款，編制稅務(wù)報表。負(fù)責(zé)公司財務(wù)檔案的整理和歸檔工作，按照檔案管理的要求，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)檔案。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理完成其他財務(wù)工作任務(wù)。出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)公司庫存現(xiàn)金的日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金賬實(shí)相符。定期對銀行存款進(jìn)行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。負(fù)責(zé)公司票據(jù)的購買、保管、使用和核銷工作，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定，辦理票據(jù)業(yè)務(wù)，確保票據(jù)安全。負(fù)責(zé)公司資金收支的記錄和報告工作，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期向會計提供資金收支情況報表。協(xié)助會計完成其他財務(wù)工作任務(wù)。三、財務(wù)核算1.會計政策公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，制定適合本公司的會計政策，并保持會計政策的一致性和穩(wěn)定性。會計政策包括會計核算方法、會計估計方法、財務(wù)報表編制方法等。公司在制定會計政策時，應(yīng)充分考慮公司的實(shí)際情況和行業(yè)特點(diǎn)，確保會計信息的真實(shí)性和可靠性。2.會計科目設(shè)置公司應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理的需要，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤等六大類。會計科目應(yīng)按照會計科目編碼規(guī)則進(jìn)行編碼，確保會計科目的唯一性和規(guī)范性。同時，應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，適時調(diào)整會計科目設(shè)置。3.會計憑證編制會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)具備日期、編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等要素，并由制單人、審核人、記賬人、會計主管等簽字或蓋章。記賬憑證應(yīng)按照會計科目分類編制，確保會計分錄的正確性。同時，應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和特點(diǎn)，合理選擇記賬憑證的種類，如收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證等。4.賬簿登記會計人員應(yīng)根據(jù)記賬憑證及時登記賬簿。賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等?？傎~應(yīng)按照會計科目分類登記，明細(xì)賬應(yīng)按照明細(xì)科目分類登記，日記賬應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間順序登記。賬簿登記應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。同時，應(yīng)定期對賬簿進(jìn)行核對，確保賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。5.財務(wù)報表編制公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表。財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，確保財務(wù)報表數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。同時，應(yīng)按照規(guī)定的格式和報送期限，及時向公司管理層、股東和相關(guān)部門報送財務(wù)報表。6.財務(wù)報告公司應(yīng)定期編制財務(wù)報告，向公司管理層、股東和相關(guān)部門披露公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)報告應(yīng)包括財務(wù)報表、財務(wù)報表附注和財務(wù)情況說明書等。財務(wù)報表附注應(yīng)詳細(xì)說明財務(wù)報表中各項數(shù)據(jù)的來源、計算方法和會計政策等，以便報表使用者更好地理解財務(wù)報表的內(nèi)容。財務(wù)情況說明書應(yīng)分析公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，總結(jié)公司的財務(wù)工作經(jīng)驗和存在的問題，并提出改進(jìn)措施和建議。四、資金管理1.資金預(yù)算管理公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，加強(qiáng)資金預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司的經(jīng)營計劃、投資計劃和財務(wù)狀況等因素進(jìn)行編制，確保資金預(yù)算的合理性和可行性。資金預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、略有結(jié)余”的原則，合理安排資金，確保公司資金的安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。同時，應(yīng)根據(jù)資金預(yù)算的執(zhí)行情況，及時調(diào)整資金預(yù)算，確保資金預(yù)算的準(zhǔn)確性和有效性。2.資金籌集管理公司應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展需要和資金狀況，合理選擇資金籌集方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。公司在進(jìn)行股權(quán)融資時，應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和證券監(jiān)管部門的規(guī)定，履行相關(guān)程序，確保股權(quán)融資的合法性和規(guī)范性。在進(jìn)行債權(quán)融資時，應(yīng)合理確定融資規(guī)模和融資期限，選擇合適的融資渠道和融資方式，確保債權(quán)融資的成本合理和風(fēng)險可控。公司應(yīng)加強(qiáng)對資金籌集過程的管理，嚴(yán)格控制資金籌集成本，防范資金籌集風(fēng)險。同時，應(yīng)及時辦理資金籌集手續(xù)，確保資金及時到位。3.資金使用管理公司應(yīng)建立資金使用審批制度，加強(qiáng)對資金使用的審批和管理。資金使用審批應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，確保資金使用的合理性和合法性。公司應(yīng)根據(jù)資金預(yù)算安排資金使用，嚴(yán)格控制資金支出范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)。資金支出應(yīng)按照合同約定和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行支付，確保資金支付的準(zhǔn)確性和及時性。公司應(yīng)加強(qiáng)對資金使用情況的監(jiān)督和檢查，定期對資金使用情況進(jìn)行審計和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用過程中存在的問題，確保資金使用的安全和有效。4.資金結(jié)算管理公司應(yīng)建立資金結(jié)算管理制度，加強(qiáng)對資金結(jié)算的管理。資金結(jié)算應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和銀行結(jié)算制度的規(guī)定進(jìn)行，確保資金結(jié)算的安全和準(zhǔn)確。公司應(yīng)選擇合適的資金結(jié)算方式，如支票、匯票、本票、匯兌、委托收款等。同時，應(yīng)加強(qiáng)對資金結(jié)算票據(jù)的管理，確保票據(jù)的安全和有效。公司應(yīng)及時辦理資金結(jié)算手續(xù)，確保資金結(jié)算的及時性和準(zhǔn)確性。同時，應(yīng)定期對資金結(jié)算情況進(jìn)行核對和分析，及時發(fā)現(xiàn)和處理資金結(jié)算過程中存在的問題。五、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理。固定資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行核算和管理。公司應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營需要和發(fā)展戰(zhàn)略，合理確定固定資產(chǎn)投資規(guī)模和投資方向。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)購置的合理性和合法性。公司應(yīng)加強(qiáng)對固定資產(chǎn)驗收工作的管理，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量符合合同約定。固定資產(chǎn)入賬應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)賬面價值的準(zhǔn)確性。公司應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊的合理性和準(zhǔn)確性。同時，應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。在固定資產(chǎn)處置時，公司應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保固定資產(chǎn)處置的合法性和合理性。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。2.流動資產(chǎn)（存貨）管理公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)對存貨的采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。存貨應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行核算和管理。公司應(yīng)根據(jù)市場需求和生產(chǎn)經(jīng)營計劃，合理確定存貨采購數(shù)量和采購時間。存貨采購應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，確保存貨采購的合理性和合法性。公司應(yīng)加強(qiáng)對存貨驗收工作的管理，確保存貨的質(zhì)量和數(shù)量符合合同約定。存貨入庫應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行，確保存貨賬面價值的準(zhǔn)確性。公司應(yīng)加強(qiáng)對存貨保管工作的管理，確保存貨的安全和完整。存貨保管應(yīng)建立健全存貨保管制度，定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。公司應(yīng)按照規(guī)定的計價方法計算發(fā)出存貨的成本，確保發(fā)出存貨成本的合理性和準(zhǔn)確性。同時，應(yīng)加強(qiáng)對存貨發(fā)出的管理，確保存貨發(fā)出的真實(shí)性和合法性。公司應(yīng)定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧、毀損等情況。存貨盤盈、盤虧、毀損等情況應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保存貨清查盤點(diǎn)結(jié)果的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算。成本費(fèi)用核算應(yīng)準(zhǔn)確劃分成本費(fèi)用的受益對象和受益期間，確保成本費(fèi)用核算的合理性和準(zhǔn)確性。公司應(yīng)建立成本費(fèi)用核算制度，明確成本費(fèi)用核算的方法、程序和要求。成本費(fèi)用核算應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行，確保成本費(fèi)用核算的規(guī)范性和合法性。2.成本費(fèi)用控制措施公司應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的控制和管理。成本費(fèi)用控制應(yīng)貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，包括成本費(fèi)用預(yù)算、成本費(fèi)用核算、成本費(fèi)用分析和成本費(fèi)用考核等環(huán)節(jié)。公司應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，制定合理的成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)，并將成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和各崗位，確保成本費(fèi)用預(yù)算的有效執(zhí)行。公司應(yīng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用核算的管理，及時、準(zhǔn)確地核算成本費(fèi)用，為成本費(fèi)用控制提供依據(jù)。同時，應(yīng)定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動的原因，采取有效措施降低成本費(fèi)用。公司應(yīng)建立成本費(fèi)用考核制度，對各部門和各崗位的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核和評價。成本費(fèi)用考核應(yīng)與績效掛鉤，激勵各部門和各崗位積極采取措施降低成本費(fèi)用。3.成本費(fèi)用報銷規(guī)定公司應(yīng)建立成本費(fèi)用報銷制度，明確成本費(fèi)用報銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。成本費(fèi)用報銷應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行，確保成本費(fèi)用報銷的合理性和合法性。公司應(yīng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用報銷憑證的審核，確保報銷憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。報銷憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等，報銷憑證上應(yīng)注明費(fèi)用發(fā)生的時間、地點(diǎn)、內(nèi)容、金額等信息，并由相關(guān)人員簽字或蓋章。在成本費(fèi)用報銷時，公司應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，確保成本費(fèi)用報銷的準(zhǔn)確性和及時性。成本費(fèi)用報銷審批流程應(yīng)包括經(jīng)辦人簽字、部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批等環(huán)節(jié)。七、利潤分配管理1.利潤分配原則公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配。利潤分配應(yīng)遵循“同股同權(quán)、同股同利”的原則，確保股東的合法權(quán)益。公司應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展需要和財務(wù)狀況，合理確定利潤分配政策。利潤分配政策應(yīng)保持相對穩(wěn)定，同時應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營情況和市場環(huán)境的變化適時進(jìn)行調(diào)整。2.利潤分配順序公司應(yīng)按照以下順序進(jìn)行利潤分配：彌補(bǔ)以前年度虧損：公司應(yīng)首先用當(dāng)年利潤彌補(bǔ)以前年度虧損，確保公司的持續(xù)經(jīng)營能力。提取法定盈余公積：公司應(yīng)按照當(dāng)年凈利潤的一定比例提取法定盈余公積，法定盈余公積的提取比例一般為凈利潤的10%。法定盈余公積主要用于彌補(bǔ)公司虧損、擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營或者轉(zhuǎn)為增加公司資本。提取任意盈余公積：公司可以根據(jù)自身發(fā)展需要和公司章程的規(guī)定，提取任意盈余公積。任意盈余公積的提取比例由公司董事會決定。向股東分配利潤：公司在彌補(bǔ)虧損、提取法定盈余公積和任意盈余公積后，剩余利潤可以向股東分配。股東分配利潤的方式可以是現(xiàn)金分紅、股票分紅等。3.利潤分配方案制定與審批公司應(yīng)在年度終了后，根據(jù)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤和利潤分配政策，制定利潤分配方案。利潤分配方案應(yīng)包括利潤分配的順序、比例、方式等內(nèi)容。利潤分配方案應(yīng)提交公司董事會審議通過，并報經(jīng)公司股東大會批準(zhǔn)后實(shí)施。公司董事會和股東大會在審議利潤分配方案時，應(yīng)充分考慮公司的發(fā)展戰(zhàn)略、財務(wù)狀況和股東的利益，確保利