PAGE科技公司財(cái)務(wù)制度流程一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范科技公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、分公司、子公司等所有分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：公司財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定的流程和方法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。4.效益性原則：在確保財(cái)務(wù)合規(guī)的前提下，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化，合理配置資源，降低成本費(fèi)用。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的有效控制。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織公司財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理流動(dòng)。4.開展財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持和建議。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。6.參與公司重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策和管理，進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制。7.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制，審核財(cái)務(wù)報(bào)告。負(fù)責(zé)資金管理、稅務(wù)籌劃等工作。建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。組織財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供支持。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)和人員培訓(xùn)。2.會(huì)計(jì)人員按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。負(fù)責(zé)編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等日常財(cái)務(wù)工作。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和稅務(wù)申報(bào)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，保證賬實(shí)相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行資金核對(duì)和賬務(wù)處理。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司財(cái)務(wù)秘密。2.公司定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.公司按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置與使用1.公司根據(jù)國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目體系。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行賬務(wù)處理，確保會(huì)計(jì)信息的一致性和準(zhǔn)確性。（三）財(cái)務(wù)核算流程1.原始憑證審核業(yè)務(wù)部門取得或填制的原始憑證，應(yīng)及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)人員對(duì)原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，審核無誤后簽字確認(rèn)。2.記賬憑證編制會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核后的原始憑證，按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、會(huì)計(jì)科目、金額、日期等，并由制單人、審核人、記賬人等簽字。3.賬簿登記根據(jù)記賬憑證，登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。賬簿登記應(yīng)做到及時(shí)、準(zhǔn)確、清晰，定期進(jìn)行核對(duì)，保證賬賬相符。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制會(huì)計(jì)人員按照規(guī)定的時(shí)間和格式，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。5.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送財(cái)務(wù)經(jīng)理審核財(cái)務(wù)報(bào)表后，將財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送公司管理層、股東及相關(guān)政府部門。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司實(shí)行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制年度資金預(yù)算。2.資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、資金籌集、資金結(jié)余等內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門上報(bào)的資金預(yù)算進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度資金預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。4.經(jīng)批準(zhǔn)的資金預(yù)算作為公司資金管理的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（二）資金籌集管理1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行借款、股權(quán)融資、債券融資等。2.資金籌集應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，確保資金來源可靠，成本合理。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資金籌集的具體工作，與金融機(jī)構(gòu)溝通協(xié)調(diào)，辦理相關(guān)手續(xù)。4.在資金籌集過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，防范融資風(fēng)險(xiǎn)。（三）資金使用管理1.公司資金實(shí)行集中管理，統(tǒng)一調(diào)配使用。各部門使用資金應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門提交資金使用申請(qǐng)。2.資金使用申請(qǐng)應(yīng)注明用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的資金使用申請(qǐng)，辦理資金支付手續(xù)。資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，確保資金安全。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督和控制，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。（四）資金結(jié)算管理1.公司的資金結(jié)算主要包括現(xiàn)金結(jié)算和銀行結(jié)算?，F(xiàn)金結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確保現(xiàn)金安全。2.銀行結(jié)算應(yīng)按照銀行結(jié)算制度辦理，包括支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付等方式。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付及時(shí)、準(zhǔn)確。同時(shí)，應(yīng)定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證賬實(shí)相符。（五）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)資金流動(dòng)性、償債能力等進(jìn)行監(jiān)測(cè)和分析。2.當(dāng)出現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)采取措施，如調(diào)整資金預(yù)算、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)資金回籠等，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。3.公司應(yīng)加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的合作，拓寬融資渠道，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，降低融資成本和融資風(fēng)險(xiǎn)。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全。現(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，做到日清月結(jié)。銀行存款應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。2.應(yīng)收賬款銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的管理，建立客戶信用檔案，評(píng)估客戶信用狀況。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，督促銷售部門及時(shí)催收賬款。對(duì)逾期賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行追討。3.存貨采購部門負(fù)責(zé)存貨的采購管理，根據(jù)市場(chǎng)需求和庫存情況，合理確定采購計(jì)劃。倉庫管理部門負(fù)責(zé)存貨的驗(yàn)收、保管和發(fā)出，建立存貨臺(tái)賬，定期進(jìn)行盤點(diǎn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行核算和清查，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，由采購部門負(fù)責(zé)采購。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行招標(biāo)、詢價(jià)等，確保采購價(jià)格合理、質(zhì)量可靠。2.固定資產(chǎn)核算財(cái)務(wù)部門按照固定資產(chǎn)核算辦法，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)價(jià)、折舊計(jì)提等核算。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。3.固定資產(chǎn)清查公司定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)閑置、報(bào)廢的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得公司通過外購、自行研發(fā)等方式取得無形資產(chǎn)。外購無形資產(chǎn)應(yīng)按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)；自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行資本化或費(fèi)用化處理。2.無形資產(chǎn)攤銷財(cái)務(wù)部門按照無形資產(chǎn)攤銷辦法，對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷核算。無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.無形資產(chǎn)處置公司對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行處置時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。六日常費(fèi)用報(bào)銷管理（一）費(fèi)用報(bào)銷原則1.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)遵循真實(shí)性、合理性、合法性原則，報(bào)銷憑證必須真實(shí)、有效。2.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，未經(jīng)審批的費(fèi)用不得報(bào)銷。3.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)符合公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，不得報(bào)銷超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍的費(fèi)用。（二）費(fèi)用報(bào)銷流程1.費(fèi)用發(fā)生業(yè)務(wù)人員在辦理業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)取得合法有效的報(bào)銷憑證。2.填寫報(bào)銷單業(yè)務(wù)人員按照費(fèi)用報(bào)銷單格式要求，填寫報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、報(bào)銷日期等內(nèi)容，并簽字確認(rèn)。3.部門負(fù)責(zé)人審批部門負(fù)責(zé)人對(duì)業(yè)務(wù)人員的費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行審核，確認(rèn)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、合理性，并簽字審批。4.財(cái)務(wù)審核財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，以及費(fèi)用是否符合公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定。審核無誤后簽字。5.公司領(lǐng)導(dǎo)審批根據(jù)公司規(guī)定，超過一定金額的費(fèi)用報(bào)銷需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)報(bào)銷單進(jìn)行最終審批。6.報(bào)銷支付經(jīng)審批后的報(bào)銷單交給出納人員，出納人員按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行報(bào)銷支付。（三）費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1.差旅費(fèi)公司制定差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，明確出差人員的交通、住宿、伙食補(bǔ)貼等費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。出差人員應(yīng)按照標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷差旅費(fèi)，超標(biāo)準(zhǔn)部分自理。2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制，按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷。業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷應(yīng)注明招待對(duì)象、事由等內(nèi)容，并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.辦公用品費(fèi)辦公用品采購應(yīng)按照公司規(guī)定的流程進(jìn)行，實(shí)行集中采購或定點(diǎn)采購。辦公用品費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供采購清單和發(fā)票等憑證。七、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、可靠性、合理性原則，確保成本費(fèi)用信息真實(shí)、準(zhǔn)確。（二）成本費(fèi)用核算方法1.生產(chǎn)成本核算公司采用品種法或分步法等方法進(jìn)行生產(chǎn)成本核算。根據(jù)生產(chǎn)特點(diǎn)和管理要求，確定成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。生產(chǎn)成本核算應(yīng)包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等成本項(xiàng)目的歸集和分配。2.期間費(fèi)用核算期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。期間費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用發(fā)生的部門和用途進(jìn)行歸集和核算。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)，提出改進(jìn)措施，降低成本費(fèi)用水平。（三）成本費(fèi)用控制1.公司建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門在成本費(fèi)用控制中的職責(zé)和權(quán)限。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司成本費(fèi)用控制目標(biāo)，制定本部門的成本費(fèi)用控制措施，加強(qiáng)成本費(fèi)用管理。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行檢查和考核，對(duì)成本費(fèi)用控制不力的部門進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并提出整改要求。八、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。2.利潤分配應(yīng)充分考慮公司的發(fā)展需要和股東利益，合理確定分配比例。（二）利潤分配順序1.公司按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，先彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照凈利潤的一定比例提取。3.提取任意盈余公積金，任意盈余公積金由公司股東大會(huì)決定提取比例。4.向股東分配利潤，公司根據(jù)股東大會(huì)決議，向股東分配現(xiàn)金股利或股票股利。（三）利潤分配決策1.公司董事會(huì)根據(jù)公司年度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提出利潤分配預(yù)案。2.利潤分配預(yù)案經(jīng)公司股東大會(huì)審議通過后實(shí)施。3.公司應(yīng)及時(shí)披露利潤分配方案和實(shí)施情況，確保股東知情權(quán)。九、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)工作，按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)方式，準(zhǔn)確申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。3.稅務(wù)申報(bào)應(yīng)提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的納稅資料，確保申報(bào)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)一致。（二）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，在合法合規(guī)的前提下，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司經(jīng)營業(yè)務(wù)特點(diǎn)和稅收政策變化，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。3.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)報(bào)公司管理層審批后實(shí)施，并定期進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，采取有效措施進(jìn)行應(yīng)對(duì)，避免稅務(wù)處罰和損失。十、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行審計(jì)。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能，嚴(yán)格按照審計(jì)程序進(jìn)行審計(jì)工作，確保審計(jì)質(zhì)量。4.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。（二）外部審計(jì)1.公司按照法律法規(guī)的規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地進(jìn)行審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告。3.公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的審計(jì)資料。財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.公司員工有權(quán)對(duì)財(cái)務(wù)違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)，公司應(yīng)保護(hù)舉報(bào)人權(quán)益，并對(duì)舉報(bào)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查處理。十一、財(cái)務(wù)檔案管理（一）財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議、資金審批文件等與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的資料。（二）財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔1.財(cái)