PAGE小型外貿(mào)公司財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范小型外貿(mào)公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運營，促進公司可持續(xù)發(fā)展，確保公司財務工作符合國家法律法規(guī)及相關行業(yè)標準要求。（二）適用范圍本制度適用于[公司具體名稱]及其所屬各部門、分支機構，全體員工應嚴格遵守本制度的各項規(guī)定。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關政策規(guī)定，依法進行會計核算、納稅申報等工作。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報、漏報。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，包括資金籌集、資產(chǎn)購置、成本費用核算、收入與利潤分配等各個環(huán)節(jié)，確保財務管理無死角。4.及時性原則：及時記錄、處理財務業(yè)務，按時編制財務報表和報告，為公司決策提供及時有效的財務信息支持。5.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，降低財務成本，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。（四）財務機構與人員設置1.財務機構：設立獨立的財務部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據(jù)公司業(yè)務規(guī)模和管理要求，合理設置崗位，明確各崗位職責和權限。2.財務人員：配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員，包括財務經(jīng)理、會計、出納等。財務人員應具備相應的從業(yè)資格證書，遵守職業(yè)道德規(guī)范，定期參加培訓和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務水平和綜合素質。二、財務崗位職責（一）財務經(jīng)理崗位職責1.負責制定和完善公司財務管理制度、財務戰(zhàn)略規(guī)劃，并組織實施。2.組織編制公司年度財務預算、決算報告，監(jiān)督預算執(zhí)行情況，定期進行預算分析和調(diào)整。3.負責公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉；監(jiān)控資金風險，及時提出風險預警和防范措施。4.組織財務核算工作，審核財務報表和財務報告，確保財務信息的真實性、準確性和完整性；定期向公司管理層匯報財務狀況和經(jīng)營成果。5.負責稅務管理工作，組織稅務申報、繳納等工作，合理進行稅務籌劃，降低稅務成本。6.參與公司重大投資、融資、并購等決策，提供財務分析和建議，為公司決策提供支持。7.負責財務團隊建設和管理，組織開展財務人員培訓、考核等工作，提高團隊整體素質和業(yè)務能力。8.協(xié)調(diào)與外部金融機構、稅務機關、審計機構等相關部門的關系，維護公司良好的財務外部環(huán)境。（二）會計崗位職責1.按照國家會計制度和公司財務制度的規(guī)定，進行會計核算工作，包括賬務處理、憑證編制、賬簿登記等。2.負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。3.定期編制財務報表，如資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保報表數(shù)據(jù)準確、及時；協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析工作。4.負責公司成本費用核算與管理，制定成本核算方法，歸集和分配成本費用，分析成本變動原因，提出降低成本的措施和建議。5.負責公司固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)的核算與管理，定期進行資產(chǎn)清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。6.負責稅務申報工作，準確計算應納稅額，按時申報繳納各項稅費；協(xié)助財務經(jīng)理進行稅務籌劃工作。7.負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的安全和完整。8.完成領導交辦的其他臨時性財務工作任務。（三）出納崗位職責1.負責辦理公司現(xiàn)金收付、銀行結算等日常資金收支業(yè)務，確保資金收付的準確性和及時性。2.嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，不得坐支現(xiàn)金；妥善保管現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。3.負責登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符；定期與會計核對賬目，編制資金日報表、月報表等。4.協(xié)助會計做好各種票據(jù)的購買、保管、使用和核銷工作；負責發(fā)票的開具和管理工作。5.負責公司員工工資、獎金等薪酬的發(fā)放工作，確保發(fā)放準確無誤。6.協(xié)助財務經(jīng)理進行資金管理，及時掌握資金動態(tài)，提供資金信息支持。7.完成領導交辦的其他臨時性工作任務。三、財務管理制度（一）資金管理制度1.資金預算管理公司各部門應根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務需求，編制本部門年度資金預算，經(jīng)財務部門審核后匯總編制公司年度資金預算。資金預算應包括現(xiàn)金收入預算、現(xiàn)金支出預算、資金籌措預算等內(nèi)容，明確各項資金收支的時間、金額和來源渠道。財務部門應定期對資金預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行偏差，提出調(diào)整建議，報公司管理層審批后進行預算調(diào)整。2.資金籌集管理公司根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行借款、股權融資、債券融資等。進行資金籌集時，應充分考慮資金成本、融資風險等因素，選擇合適的融資渠道和融資方式。融資業(yè)務應按照相關法律法規(guī)和公司規(guī)定的程序進行，簽訂融資合同，明確各方權利義務，確保融資活動合法合規(guī)。3.資金使用管理公司資金實行集中管理，統(tǒng)一調(diào)配使用。各部門使用資金時，應提前向財務部門提交資金使用申請報告，注明資金用途、金額、支付方式等內(nèi)容。財務部門對資金使用申請進行審核，審核通過后報公司領導審批。重大資金支出應實行集體決策制度。資金支付應嚴格按照審批后的支付申請進行，確保資金支付安全。嚴禁未經(jīng)審批擅自支付資金。加強對資金使用情況的跟蹤和監(jiān)督，定期對資金使用效果進行評價，提高資金使用效益。4.資金安全管理建立健全資金安全管理制度，加強對現(xiàn)金、銀行存款、有價證券等資金資產(chǎn)的安全管理。財務部門應定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符；加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行對賬單，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。嚴格執(zhí)行印章管理制度，財務印章應由專人保管，使用時應履行審批手續(xù)，確保印章使用安全。加強對財務人員的安全教育，提高財務人員的安全意識，防范資金安全風險。（二）費用報銷制度1.報銷范圍公司費用報銷范圍包括辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、通訊費、運輸費及其他與公司經(jīng)營活動相關的合理費用支出。辦公費是指公司因辦公需要購置的辦公用品、文具、紙張、電腦耗材等費用。差旅費是指公司員工因公務出差發(fā)生的交通、住宿、餐飲等費用。業(yè)務招待費是指公司為開展業(yè)務活動需要而發(fā)生的招待客戶的餐飲、住宿、禮品等費用。通訊費是指公司員工因工作需要發(fā)生的手機話費、網(wǎng)絡費用等。運輸費是指公司因業(yè)務需要發(fā)生的貨物運輸、快遞等費用。2.報銷標準辦公費：根據(jù)實際業(yè)務需求，合理控制辦公費用支出，辦公用品應按照規(guī)定的采購流程進行采購，確保質量和價格合理。差旅費：制定詳細的差旅費報銷標準，包括交通、住宿、餐飲等費用的報銷限額。員工應按照標準乘坐交通工具、選擇住宿酒店，超標準部分原則上不予報銷。業(yè)務招待費：嚴格控制業(yè)務招待費支出，實行限額管理。業(yè)務招待費應遵循必要性、合理性原則，報銷時應提供詳細的招待事由、招待對象等信息。通訊費：根據(jù)員工崗位性質和工作需要，制定不同的通訊費補貼標準，員工憑發(fā)票在標準范圍內(nèi)報銷通訊費用。運輸費：根據(jù)業(yè)務實際發(fā)生情況，按照合同約定或市場價格進行報銷，確保運輸費用合理合規(guī)。3.報銷流程員工發(fā)生費用支出后，應及時取得合法有效的原始憑證，并按照公司規(guī)定的格式填寫費用報銷單，注明費用明細、金額、報銷事由等內(nèi)容。費用報銷單經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。財務部門對報銷憑證的真實性、合法性、完整性進行審核，審核通過后報公司領導審批。公司領導審批通過后，財務部門按照規(guī)定的支付方式進行報銷付款。對于不符合報銷規(guī)定的費用，財務部門應及時通知報銷人并說明原因，不予報銷。（三）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備、辦公家具及其他設備等類別。2.固定資產(chǎn)購置與驗收各部門根據(jù)業(yè)務需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)公司領導審批后，由采購部門負責采購。固定資產(chǎn)購置應遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應商和采購方式，確保采購價格合理、質量可靠。固定資產(chǎn)到貨后，采購部門應及時通知使用部門和驗收部門進行驗收。驗收部門應按照合同要求和相關標準對固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質量等進行驗收，驗收合格后出具驗收報告。3.固定資產(chǎn)折舊與攤銷財務部門按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊應按月計提，計入相關成本費用科目。對于使用壽命不確定的固定資產(chǎn)，不計提折舊，但應每年進行減值測試。對于無形資產(chǎn)，應按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進行攤銷，攤銷費用計入相關成本費用科目。4.固定資產(chǎn)清查與盤點公司定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查盤點。清查盤點工作由財務部門牽頭，各使用部門配合進行。清查盤點過程中，應詳細記錄固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、使用狀況、存放地點等信息，核對固定資產(chǎn)賬實是否相符。對于盤盈或盤虧的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。盤盈的固定資產(chǎn)應按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格入賬；盤虧的固定資產(chǎn)應按照賬面價值予以核銷，并追究相關責任人的責任。5.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等方式。固定資產(chǎn)處置應按照公司規(guī)定的程序進行審批，未經(jīng)批準不得擅自處置。固定資產(chǎn)處置前，應進行評估作價，確定合理的處置價格。處置收入應及時足額入賬，處置凈損益應計入當期損益。對于報廢的固定資產(chǎn)，應及時辦理報廢手續(xù)，并妥善處理殘值。（四）應收賬款管理制度1.應收賬款的確認與核算銷售部門負責與客戶簽訂銷售合同，明確銷售價格、付款方式、付款期限等條款。財務部門應根據(jù)銷售合同及時確認應收賬款，并進行明細核算。應收賬款應按照權責發(fā)生制原則進行確認，在銷售商品或提供勞務并滿足收入確認條件時，及時確認收入和應收賬款。財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，掌握應收賬款的分布情況和回收進度，為應收賬款管理提供數(shù)據(jù)支持。2.應收賬款的催收與跟蹤銷售部門負責應收賬款的催收工作，應按照合同約定的付款期限及時向客戶催收貨款。對于逾期未收回的應收賬款，應制定催收計劃，明確催收責任人，加大催收力度。財務部門應定期向銷售部門提供應收賬款賬齡分析表和催收情況報告，協(xié)助銷售部門進行應收賬款催收工作。加強對客戶信用狀況的跟蹤和評估，對于信用狀況惡化的客戶，應及時調(diào)整銷售策略，采取相應的風險防范措施，如減少發(fā)貨量、要求客戶提供擔保等。3.壞賬準備的計提與核銷財務部門應按照國家規(guī)定和公司會計政策，對應收賬款計提壞賬準備。壞賬準備的計提方法應合理、謹慎，符合公司實際情況。對于確實無法收回的應收賬款，經(jīng)公司批準后，按照規(guī)定的程序進行壞賬核銷。壞賬核銷應取得充分、有效的證據(jù)，如法院判決書、客戶破產(chǎn)清算報告等。已核銷的壞賬應進行備查登記，如后期發(fā)現(xiàn)債務人有償還能力或有新的還款跡象，應及時收回已核銷的壞賬，并恢復應收賬款賬面價值。四、財務審批流程（一）日常費用報銷審批流程1.員工填寫費用報銷單，詳細注明費用明細、金額、報銷事由等內(nèi)容，并附上合法有效的原始憑證。2.部門負責人對報銷事項的真實性、合理性進行審核，簽字確認后報財務部門。3.財務部門對報銷憑證的真實性、合法性、完整性進行審核，重點審核報銷標準是否符合規(guī)定、發(fā)票是否合規(guī)等。審核通過后報公司領導審批。4.公司領導根據(jù)審批權限對報銷申請進行審批。審批通過后，財務部門按照規(guī)定的支付方式進行報銷付款。（二）重大資金支出審批流程1.相關部門提出重大資金支出項目申請，詳細說明項目背景、資金用途、預算金額、預期收益等內(nèi)容，并提交可行性研究報告、項目預算等相關資料。2.財務部門對項目資金預算進行審核，評估項目的資金需求和資金來源，分析項目的財務可行性。3.公司組織相關部門和專家對項目進行論證，從技術、經(jīng)濟、市場等方面對項目的可行性進行評估。4.公司領導根據(jù)論證結果和公司戰(zhàn)略規(guī)劃，對重大資金支出項目進行決策。決策通過后，簽訂相關合同或協(xié)議。5.財務部門根據(jù)合同或協(xié)議條款，按照資金使用計劃進行資金支付，并對資金使用情況進行跟蹤和監(jiān)督。（三）財務報表審批流程1.會計人員按照規(guī)定的會計核算方法和財務報表編制要求，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表編制完成后，會計人員進行自查和互查，確保報表數(shù)據(jù)準確無誤。3.財務經(jīng)理對財務報表進行審核，重點審核報表數(shù)據(jù)的真實性、準確性、完整性，以及報表之間的勾稽關系是否正確。審核通過后報公司領導審批。4.公司領導對財務報表進行審批，確認財務報表能夠真實、準確地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。審批通過后，財務報表對外報送或存檔。五、財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務監(jiān)督1.公司建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，明確財務監(jiān)督的職責、權限和程序，確保財務活動合法合規(guī)。2.財務部門應定期對公司財務收支、資金使用、資產(chǎn)狀況等進行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務管理中的問題。3.各部門應配合財務部門的內(nèi)部監(jiān)督工作，如實提供財務資料和相關信息，不得拒絕、隱匿或謊報。4.公司員工有權對違反財務制度的行為進行舉報，公司應設立舉報信箱或舉報電話，對舉報事項進行及時調(diào)查處理，并對舉報人給予保護和獎勵。（二）外部審計1.公司按照國家法律法規(guī)和相關規(guī)定，定期聘請具有資質的外部審計機構對公司財務報表進行審計。2.外部審計機構應獨立、客觀、公正地開展審計工作，出具審計報告。公司應積極配合外部審計機構的工作，提供必要的財務資料和相關信息。3.財務部門應根據(jù)外部審計意見，及時調(diào)整和完善公司財