PAGE品牌運營公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范品牌運營公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅實的財務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于品牌運營公司及其所屬各部門、分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)工作有章可循。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時處理財務(wù)事項，定期編制財務(wù)報表，提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責1.負責公司財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督工作。2.制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度、財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃。3.籌集、使用和管理公司資金，合理安排資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。4.負責公司財務(wù)報表的編制、分析和報送，為公司決策提供財務(wù)支持。5.加強成本費用控制，進行成本核算和分析，降低公司運營成本。6.負責公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。7.參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)意見和建議。8.保管公司財務(wù)檔案，確保財務(wù)資料的安全與完整。（二）財務(wù)人員崗位職責1.財務(wù)經(jīng)理全面負責公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)計劃。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為公司決策提供依據(jù)。負責資金管理，合理調(diào)配資金，確保資金安全和正常運轉(zhuǎn)。加強成本費用控制，審核各項費用支出，降低公司運營成本。負責稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風險。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，為公司提供財務(wù)支持和服務(wù)。2.會計負責公司財務(wù)核算工作，按照國家會計準則和公司財務(wù)制度進行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，保證賬賬相符、賬實相符。負責財務(wù)報表的編制和報送，確保財務(wù)報表數(shù)據(jù)準確、及時。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行成本核算和分析，提供成本控制建議。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財務(wù)資料的安全與完整。3.出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和銀行票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計編制資金報表，提供資金收支信息。辦理與銀行相關(guān)的其他業(yè)務(wù)，如開戶、銷戶、賬戶信息變更等。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德要求財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務(wù)秘密，不得泄露公司財務(wù)信息和商業(yè)機密。嚴禁財務(wù)人員利用職務(wù)之便謀取私利，嚴禁參與任何形式的財務(wù)舞弊行為。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務(wù)處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。（二）會計科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置會計科目，根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點和管理需要進行明細核算。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）會計憑證與賬簿1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保會計憑證的準確性和完整性。2.公司設(shè)置總賬、明細賬、日記賬及其他輔助性賬簿。賬簿的登記應(yīng)及時、準確、完整，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。（四）財務(wù)報表編制1.公司定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，確保財務(wù)報表數(shù)據(jù)真實、準確、完整。2.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計主管審核、財務(wù)經(jīng)理復(fù)核，報公司總經(jīng)理審批后對外報送。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道，降低融資成本。2.籌集資金應(yīng)遵循合法、合規(guī)、合理的原則，確保資金來源的可靠性和穩(wěn)定性。3.公司應(yīng)建立健全融資管理制度，對融資活動進行規(guī)范管理，防范融資風險。（二）資金使用1.公司資金使用應(yīng)遵循預(yù)算管理原則，嚴格按照年度財務(wù)預(yù)算安排資金支出。2.資金支出應(yīng)履行審批程序，根據(jù)支出金額大小和性質(zhì)不同，分別由不同層級的管理人員審批。3.加強資金使用的監(jiān)督和控制，確保資金使用的合理性和效益性。對重大資金支出項目，應(yīng)進行專項審計和跟蹤管理。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)加強資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、準確、及時。2.嚴格執(zhí)行銀行賬戶管理制度，按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，嚴禁出租、出借銀行賬戶。3.加強與銀行的溝通與合作，及時掌握銀行賬戶資金動態(tài)，防范資金風險。（四）資金內(nèi)部控制1.建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強對資金收支、保管等環(huán)節(jié)的控制，確保資金安全。2.實行不相容職務(wù)分離制度，資金的收付、保管、核算等崗位應(yīng)相互分離，避免舞弊行為的發(fā)生。3.定期對資金進行盤點和清查，確保賬實相符。對發(fā)現(xiàn)的資金問題，應(yīng)及時查明原因，采取措施進行處理。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。應(yīng)加強貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全和完整。現(xiàn)金應(yīng)嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定進行收付和保管，做到日清月結(jié)，定期盤點。銀行存款應(yīng)定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。2.應(yīng)收賬款加強應(yīng)收賬款的管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責任。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時催收逾期賬款，降低壞賬風險。對確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進行核銷，并在財務(wù)報表附注中說明。3.存貨包括原材料、庫存商品、周轉(zhuǎn)材料等。應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的控制。定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。合理確定存貨的計價方法，確保存貨成本的準確核算。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的成本進行初始計量，包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。3.建立固定資產(chǎn)管理制度，加強固定資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理。4.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。5.合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限，按照規(guī)定計提折舊，確保固定資產(chǎn)成本的合理分攤。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括商標權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的成本進行初始計量，包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。3.建立無形資產(chǎn)管理制度，加強無形資產(chǎn)的取得、使用、攤銷、處置等環(huán)節(jié)的管理。4.合理確定無形資產(chǎn)的攤銷方法和攤銷年限，按照規(guī)定進行攤銷，確保無形資產(chǎn)成本的合理分攤。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司按照權(quán)責發(fā)生制原則進行成本費用核算，正確劃分應(yīng)計入產(chǎn)品成本或期間費用的界限。2.成本費用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、合理性、合法性原則，確保成本費用數(shù)據(jù)的真實、準確、完整。（二）成本費用項目分類1.營業(yè)成本：包括直接材料、直接人工和制造費用等，是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項直接和間接成本。2.期間費用：包括銷售費用、管理費用和財務(wù)費用等，是指公司在經(jīng)營過程中發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項費用。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用預(yù)算管理制度，加強成本費用預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和考核。2.加強成本費用的日常管理，嚴格控制各項費用支出，杜絕不合理的開支。3.定期對成本費用進行分析和評價，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取措施進行改進。4.實行成本費用歸口管理，明確各部門在成本費用管理中的職責和權(quán)限，加強部門之間的協(xié)作與溝通。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.公司利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤是指營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、資產(chǎn)減值損失，加上公允價值變動收益、投資收益后的金額。2.利潤總額是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的金額。凈利潤是指利潤總額減去所得稅費用后的金額。3.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行利潤核算，確保利潤數(shù)據(jù)的真實、準確、完整。（二）利潤分配1.公司利潤分配應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行。2.利潤分配順序為：彌補以前年度虧損；提取法定盈余公積；提取任意盈余公積；向投資者分配利潤。3.公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營狀況和發(fā)展需要，合理確定利潤分配政策，兼顧公司和投資者的利益。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實申報納稅。2.建立健全稅務(wù)申報管理制度，明確稅務(wù)申報流程和責任，確保稅務(wù)申報的準確性和及時性。3.定期對稅務(wù)申報情況進行核對和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，避免稅務(wù)風險。（二）稅款繳納1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時足額繳納稅款，不得拖欠或偷逃稅款。2.加強對稅款繳納的管理，確保稅款繳納的準確性和合規(guī)性。對稅款繳納過程中出現(xiàn)的問題，應(yīng)及時與稅務(wù)機關(guān)溝通協(xié)調(diào)，妥善解決。（三）稅務(wù)風險管理1.建立稅務(wù)風險管理制度，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風險。2.加強對稅收政策的學習和研究，及時掌握稅收政策變化，合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅務(wù)成本。3.定期進行稅務(wù)自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，避免因稅務(wù)問題給公司帶來損失。九、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司實行全面預(yù)算管理制度，包括年度預(yù)算和月度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分考慮公司戰(zhàn)略目標、經(jīng)營計劃和市場環(huán)境等因素。2.年度預(yù)算編制應(yīng)在每年第四季度進行，經(jīng)公司董事會審議通過后下達執(zhí)行。月度預(yù)算應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算分解編制，確保年度預(yù)算目標的實現(xiàn)。3.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等，涵蓋公司經(jīng)營活動的全過程。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。2.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預(yù)算目標。3.如因市場環(huán)境、經(jīng)營計劃等因素發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)提出書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整后的預(yù)算指標。2.預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)相關(guān)部門審核后，報公司財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。重大預(yù)算調(diào)整事項應(yīng)提交公司董事會審議通過。3.預(yù)算調(diào)整后，應(yīng)及時下達各部門執(zhí)行，并對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤和監(jiān)控。十、財務(wù)分析與評價（一）財務(wù)分析1.定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為公司決策提供依據(jù)。財務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等。2.采用多種分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析和解讀。3.撰寫財務(wù)分析報告，提出問題和建議，為公司管理層提供決策支持。（二）財務(wù)評價1.建立財務(wù)評價指標體系，對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行綜合評價。財務(wù)評價指標包括財務(wù)比率指標、財務(wù)效益指標、資產(chǎn)質(zhì)量指標、償債能力指標等。2.定期對公司財務(wù)評價結(jié)果進行分析和評價，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，促進公司財務(wù)管理水平的提高。3.將財務(wù)評價結(jié)果與同行業(yè)其他公司進行比較，找出差距和不足，學習借鑒先進經(jīng)驗，不斷提升公司競爭力。十一、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對公司財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督工作，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)信息。（二）內(nèi)部審計1.設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，對公司財務(wù)活動和內(nèi)部控制進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計應(yīng)定期開展，審計內(nèi)容包括財務(wù)收支審計、經(jīng)濟效益審計、內(nèi)部控制審計等。3.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)及時出具審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況，確保審計意見得到有效落實。（三）外部審計1.按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對公司年度財務(wù)報表進行審計。2.積極配合外部審計工作，提供真實、完整的財務(wù)資料和相關(guān)信息，確保外部審計工作順利進行。3.對外部審計提出的意見和建議，應(yīng)認真研究，及時整改，不斷提高公司財務(wù)管理水平。十二、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料及其他財務(wù)文件資料等。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定及時整理財務(wù)檔案，確保檔案資料的完整性和準確性。2.定期將整理好的財務(wù)檔案進行歸檔，按照檔案類別和時間順序進行編號和存放，便于查閱和保管。（三）檔案保管期限財務(wù)