PAGE旅游成本類費(fèi)用財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司旅游成本類費(fèi)用的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷流程，確保費(fèi)用支出的合理性、合法性和真實(shí)性，提高資金使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司組織的各類旅游活動(dòng)所涉及的成本類費(fèi)用支出，包括但不限于交通費(fèi)用、住宿費(fèi)用、餐飲費(fèi)用、景點(diǎn)門票費(fèi)用、導(dǎo)游服務(wù)費(fèi)用等。（三）基本原則1.合法性原則：費(fèi)用支出必須符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策的規(guī)定。2.合理性原則：費(fèi)用支出應(yīng)與旅游活動(dòng)的實(shí)際需求相符，具有必要性和合理性。3.真實(shí)性原則：費(fèi)用報(bào)銷憑證必須真實(shí)、有效，能夠準(zhǔn)確反映費(fèi)用支出的實(shí)際情況。4.審批原則：所有旅游成本類費(fèi)用支出必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批流程，確保審批環(huán)節(jié)的規(guī)范和嚴(yán)謹(jǐn)。二、費(fèi)用預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.旅游活動(dòng)策劃部門應(yīng)在旅游活動(dòng)開(kāi)展前[X]個(gè)工作日，根據(jù)旅游活動(dòng)的行程安排、參與人數(shù)等因素，編制詳細(xì)的旅游成本預(yù)算草案，明確各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)計(jì)支出金額。2.預(yù)算草案內(nèi)容應(yīng)包括但不限于交通方式及費(fèi)用、住宿標(biāo)準(zhǔn)及費(fèi)用、餐飲安排及費(fèi)用、景點(diǎn)門票費(fèi)用、導(dǎo)游服務(wù)費(fèi)用、其他可能涉及的費(fèi)用（如保險(xiǎn)費(fèi)、活動(dòng)道具費(fèi)等）。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核預(yù)算的合理性、準(zhǔn)確性以及與公司財(cái)務(wù)狀況的匹配性。審核通過(guò)后，將預(yù)算草案提交公司管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.旅游活動(dòng)策劃部門應(yīng)嚴(yán)格按照經(jīng)審批的預(yù)算執(zhí)行，控制費(fèi)用支出，確保各項(xiàng)費(fèi)用不超過(guò)預(yù)算額度。2.在旅游活動(dòng)過(guò)程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，必須提前向公司管理層提交書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容及預(yù)計(jì)增加的費(fèi)用金額。經(jīng)管理層審批同意后方可進(jìn)行調(diào)整。（三）預(yù)算監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)旅游成本類費(fèi)用的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)比實(shí)際支出與預(yù)算的差異，分析差異原因。2.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的超支情況，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向相關(guān)部門反饋，并要求其說(shuō)明原因及采取相應(yīng)的改進(jìn)措施。三、費(fèi)用報(bào)銷管理（一）報(bào)銷憑證要求1.所有旅游成本類費(fèi)用支出必須取得合法有效的報(bào)銷憑證，如發(fā)票、收據(jù)等。報(bào)銷憑證應(yīng)注明費(fèi)用的明細(xì)、金額、日期、開(kāi)具單位等信息。2.發(fā)票必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用相符，不得虛開(kāi)發(fā)票。3.對(duì)于無(wú)法取得發(fā)票的費(fèi)用支出，如小額的市內(nèi)交通費(fèi)用等，應(yīng)取得其他有效的報(bào)銷憑證，如車票、出租車發(fā)票等，并注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由等。（二）報(bào)銷流程1.費(fèi)用發(fā)生后，相關(guān)人員應(yīng)及時(shí)整理報(bào)銷憑證，并填寫費(fèi)用報(bào)銷單。報(bào)銷單應(yīng)詳細(xì)填寫費(fèi)用的明細(xì)、金額、所屬項(xiàng)目、報(bào)銷人等信息。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后提交給財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性以及與預(yù)算的一致性。審核通過(guò)后，報(bào)公司管理層審批。4.公司管理層根據(jù)審批權(quán)限對(duì)報(bào)銷申請(qǐng)進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門按照公司的資金支付流程進(jìn)行付款。（三）報(bào)銷時(shí)間限制1.旅游活動(dòng)結(jié)束后[X]個(gè)工作日內(nèi)，相關(guān)人員應(yīng)完成費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)的提交。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)在收到報(bào)銷申請(qǐng)后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成審核工作，對(duì)于審核通過(guò)的報(bào)銷申請(qǐng)，應(yīng)及時(shí)安排付款。四、交通費(fèi)用管理（一）交通方式選擇1.根據(jù)旅游活動(dòng)的行程安排、參與人數(shù)等因素，合理選擇交通方式，如飛機(jī)、火車、汽車、輪船等。2.在選擇交通方式時(shí)，應(yīng)綜合考慮費(fèi)用、時(shí)間、舒適度等因素，確保交通安排既滿足旅游活動(dòng)的需求，又具有經(jīng)濟(jì)性。（二）機(jī)票預(yù)訂1.機(jī)票預(yù)訂應(yīng)提前進(jìn)行，以獲取較為優(yōu)惠的價(jià)格。預(yù)訂機(jī)票時(shí)，應(yīng)選擇正規(guī)的機(jī)票代理機(jī)構(gòu)或航空公司官網(wǎng)，確保機(jī)票的真實(shí)性和有效性。2.對(duì)于團(tuán)隊(duì)機(jī)票預(yù)訂，應(yīng)與機(jī)票代理機(jī)構(gòu)或航空公司協(xié)商爭(zhēng)取更優(yōu)惠的價(jià)格，并簽訂相關(guān)協(xié)議。3.機(jī)票報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供機(jī)票行程單、登機(jī)牌等有效憑證，行程單上應(yīng)注明乘客姓名、航班號(hào)、出發(fā)地、目的地、日期、票價(jià)等信息。（三）火車票預(yù)訂1.火車票預(yù)訂應(yīng)按照鐵路部門的規(guī)定進(jìn)行，可以通過(guò)12306網(wǎng)站、電話訂票或前往火車站售票窗口等方式進(jìn)行預(yù)訂。2.對(duì)于團(tuán)隊(duì)火車票預(yù)訂，應(yīng)提前統(tǒng)計(jì)好人數(shù)和車次需求，統(tǒng)一進(jìn)行預(yù)訂。3.火車票報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供火車票原件，火車票上應(yīng)注明乘客姓名、車次、出發(fā)地、目的地、日期、票價(jià)等信息。（四）其他交通費(fèi)用1.市內(nèi)交通費(fèi)用：如公交車、出租車等，應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生金額報(bào)銷。報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供相應(yīng)的車票，并注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由等。2.租車費(fèi)用：如因旅游活動(dòng)需要租用車輛，應(yīng)選擇正規(guī)的租車公司，并簽訂租車合同。租車費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供租車發(fā)票、租車合同等有效憑證。五、住宿費(fèi)用管理（一）住宿標(biāo)準(zhǔn)確定1.根據(jù)旅游活動(dòng)的目的地、參與人員的身份等因素，合理確定住宿標(biāo)準(zhǔn)。住宿標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)在旅游活動(dòng)預(yù)算中明確規(guī)定，并報(bào)公司管理層審批。2.住宿標(biāo)準(zhǔn)的確定應(yīng)考慮當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況和行業(yè)慣例，既要保證住宿的舒適度，又要避免過(guò)度奢華。（二）酒店選擇1.酒店選擇應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇合適的酒店。選擇的酒店應(yīng)具備良好的設(shè)施、服務(wù)質(zhì)量和信譽(yù)度。2.在簽訂酒店住宿合同前，應(yīng)仔細(xì)審核合同條款，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，特別是關(guān)于房?jī)r(jià)、退房時(shí)間、早餐供應(yīng)等方面的條款。3.對(duì)于團(tuán)隊(duì)住宿，應(yīng)與酒店協(xié)商爭(zhēng)取更優(yōu)惠的價(jià)格，并簽訂相關(guān)協(xié)議。（三）住宿費(fèi)用報(bào)銷1.住宿費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供酒店開(kāi)具的發(fā)票、住宿清單等有效憑證。發(fā)票上應(yīng)注明酒店名稱、住宿日期、房?jī)r(jià)、入住人數(shù)等信息。2.住宿清單應(yīng)詳細(xì)列出每天的住宿費(fèi)用明細(xì)，包括房費(fèi)、加床費(fèi)、早餐費(fèi)等。住宿清單應(yīng)與發(fā)票內(nèi)容相符，并由酒店加蓋公章或財(cái)務(wù)章。六、餐飲費(fèi)用管理（一）餐飲標(biāo)準(zhǔn)制定1.根據(jù)旅游活動(dòng)的行程安排和當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況，制定合理的餐飲標(biāo)準(zhǔn)。餐飲標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)在旅游活動(dòng)預(yù)算中明確規(guī)定，并報(bào)公司管理層審批。2.餐飲標(biāo)準(zhǔn)的制定應(yīng)考慮到不同地區(qū)的飲食習(xí)慣和物價(jià)水平，既要保證餐飲的質(zhì)量和營(yíng)養(yǎng)，又要避免鋪張浪費(fèi)。（二）餐飲安排1.根據(jù)旅游活動(dòng)的行程安排，合理安排餐飲地點(diǎn)和時(shí)間。餐飲地點(diǎn)的選擇應(yīng)考慮交通便利、衛(wèi)生條件良好、價(jià)格合理等因素。2.在餐飲安排過(guò)程中，應(yīng)充分征求參與人員的意見(jiàn)，盡量滿足大家的口味需求。（三）餐飲費(fèi)用報(bào)銷1.餐飲費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供餐飲發(fā)票、菜單等有效憑證。發(fā)票上應(yīng)注明餐飲單位名稱、用餐日期、菜品明細(xì)、金額等信息。2.菜單應(yīng)詳細(xì)列出每道菜的名稱、價(jià)格、數(shù)量等信息，菜單應(yīng)與發(fā)票內(nèi)容相符，并由餐飲單位加蓋公章或財(cái)務(wù)章。3.對(duì)于團(tuán)隊(duì)用餐，如采用包餐形式，應(yīng)提供包餐協(xié)議、發(fā)票等有效憑證。包餐協(xié)議應(yīng)明確包餐的標(biāo)準(zhǔn)、人數(shù)、用餐時(shí)間等內(nèi)容。七、景點(diǎn)門票費(fèi)用管理（一）景點(diǎn)選擇與門票預(yù)訂1.根據(jù)旅游活動(dòng)的主題和行程安排，合理選擇景點(diǎn)。在選擇景點(diǎn)時(shí)，應(yīng)充分考慮景點(diǎn)的知名度、特色、門票價(jià)格等因素。2.景點(diǎn)門票預(yù)訂應(yīng)提前進(jìn)行，以獲取較為優(yōu)惠的價(jià)格。預(yù)訂門票時(shí)，應(yīng)選擇正規(guī)的門票銷售渠道，如景點(diǎn)官方網(wǎng)站、旅行社等，確保門票的真實(shí)性和有效性。3.對(duì)于團(tuán)隊(duì)門票預(yù)訂，應(yīng)與景點(diǎn)管理部門或門票銷售機(jī)構(gòu)協(xié)商爭(zhēng)取更優(yōu)惠的價(jià)格，并簽訂相關(guān)協(xié)議。（二）門票費(fèi)用報(bào)銷1.景點(diǎn)門票費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供門票原件或門票發(fā)票等有效憑證。門票上應(yīng)注明景點(diǎn)名稱、門票價(jià)格、購(gòu)票日期、游客姓名等信息。2.對(duì)于通過(guò)旅行社等渠道購(gòu)買的景點(diǎn)門票，報(bào)銷時(shí)還應(yīng)提供旅行社開(kāi)具的發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)注明景點(diǎn)門票費(fèi)用明細(xì)。八、導(dǎo)游服務(wù)費(fèi)用管理（一）導(dǎo)游選擇與合同簽訂1.根據(jù)旅游活動(dòng)的需求和行程安排，選擇具備相應(yīng)資質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)的導(dǎo)游。導(dǎo)游的選擇應(yīng)通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)、詢價(jià)等方式進(jìn)行，確保導(dǎo)游的服務(wù)質(zhì)量和信譽(yù)度。2.在簽訂導(dǎo)游服務(wù)合同前，應(yīng)仔細(xì)審核合同條款，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，特別是關(guān)于導(dǎo)游服務(wù)費(fèi)用、服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)時(shí)間、違約責(zé)任等方面的條款。3.導(dǎo)游服務(wù)費(fèi)用應(yīng)根據(jù)導(dǎo)游的資質(zhì)、經(jīng)驗(yàn)、服務(wù)時(shí)間等因素合理確定，并在合同中明確約定。（二）導(dǎo)游服務(wù)費(fèi)用報(bào)銷1.導(dǎo)游服務(wù)費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供導(dǎo)游服務(wù)合同、導(dǎo)游開(kāi)具的發(fā)票等有效憑證。發(fā)票上應(yīng)注明導(dǎo)游姓名、服務(wù)時(shí)間、服務(wù)費(fèi)用金額等信息。2.對(duì)于導(dǎo)游在服務(wù)過(guò)程中產(chǎn)生的其他費(fèi)用，如小費(fèi)、加班費(fèi)等，應(yīng)根據(jù)合同約定和實(shí)際情況進(jìn)行報(bào)銷。報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供相應(yīng)的憑證，并注明費(fèi)用發(fā)生的原因和金額。九、其他費(fèi)用管理（一）保險(xiǎn)費(fèi)用1.根據(jù)旅游活動(dòng)的實(shí)際情況，為參與人員購(gòu)買相應(yīng)的保險(xiǎn)，如旅游意外險(xiǎn)、交通工具意外險(xiǎn)等。2.保險(xiǎn)費(fèi)用應(yīng)通過(guò)正規(guī)的保險(xiǎn)公司購(gòu)買，并取得保險(xiǎn)公司開(kāi)具的發(fā)票。發(fā)票上應(yīng)注明保險(xiǎn)產(chǎn)品名稱、保險(xiǎn)金額、保險(xiǎn)期限、被保險(xiǎn)人姓名等信息。（二）活動(dòng)道具費(fèi)用1.如因旅游活動(dòng)需要購(gòu)買活動(dòng)道具，應(yīng)提前進(jìn)行預(yù)算，并報(bào)公司管理層審批。2.活動(dòng)道具費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供購(gòu)買發(fā)票、道具清單等有效憑證。發(fā)票上應(yīng)注明道具名稱、數(shù)量、價(jià)格等信息，道具清單應(yīng)詳細(xì)列出道具的規(guī)格、型號(hào)、用途等內(nèi)容。（三）其他雜項(xiàng)費(fèi)用1.對(duì)于旅游活動(dòng)過(guò)程中發(fā)生的其他雜項(xiàng)費(fèi)用，如通訊費(fèi)、辦公用品費(fèi)等，應(yīng)按照公司的相關(guān)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行報(bào)銷。2.報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供相應(yīng)的發(fā)票或收據(jù)，并注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由等信息。十、財(cái)務(wù)核算與報(bào)表（一）財(cái)務(wù)核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司的財(cái)務(wù)制度，對(duì)旅游成本類費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確的核算。2.旅游成本類費(fèi)用應(yīng)按照不同的項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，確保費(fèi)用支出的清晰、準(zhǔn)確。（二）報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制旅游成本類費(fèi)用報(bào)表，向公司管理層匯報(bào)費(fèi)用支出情況。報(bào)表內(nèi)容應(yīng)包括費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況、各項(xiàng)費(fèi)用明細(xì)、費(fèi)用分析等。2.費(fèi)用分析應(yīng)重點(diǎn)分析費(fèi)用支出與預(yù)算的差異原因，提出改進(jìn)措施和建議，為公司管理層決策提供參考依據(jù)。十一、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)旅游成本類費(fèi)用的支出情況進(jìn)行審計(jì)，檢查費(fèi)用支出是否符合本制度的規(guī)定，是否存在違規(guī)行為。2.審計(jì)過(guò)