PAGE老人之家財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范老人之家的財務(wù)管理，確保財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，保障老人之家的資金安全，提高資金使用效益，為老年服務(wù)事業(yè)提供堅實的財務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于老人之家的所有部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋老人之家財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)工作無遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確、計算精確，報表編制規(guī)范。5.及時性原則：及時處理財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為決策提供及時有效的財務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)社會效益與經(jīng)濟效益的統(tǒng)一。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置老人之家設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)日常財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財務(wù)軟件，以滿足財務(wù)管理的需要。（二）人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，對老人之家的財務(wù)活動進行監(jiān)督和管理。組織編制財務(wù)預(yù)算、決算，定期進行財務(wù)分析，為管理層提供決策依據(jù)。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和調(diào)配，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會計核對賬目，確保資金安全。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.量入為出原則：根據(jù)老人之家的收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧原則：兼顧各項業(yè)務(wù)活動的需要，合理分配資金，優(yōu)先保障重點項目。3.勤儉節(jié)約原則：厲行節(jié)約，反對浪費，降低運營成本。4.積極穩(wěn)妥原則：結(jié)合實際情況，科學(xué)預(yù)測收入和支出，使預(yù)算具有可行性和可靠性。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算：根據(jù)老人之家的收費標(biāo)準(zhǔn)、入住人數(shù)預(yù)測以及其他收入來源，編制年度收入預(yù)算。2.支出預(yù)算：按照費用性質(zhì)和用途，分為人員費用、日常運營費用、設(shè)施設(shè)備購置與維護費用、醫(yī)療保健費用等，分別進行編制。（三）預(yù)算編制程序1.下達預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，財務(wù)部門向各部門下達預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、要求和時間安排。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)計劃和實際情況，編制本部門的年度預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。3.財務(wù)部門審核匯總：財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算草案進行審核，匯總編制老人之家年度預(yù)算草案。4.預(yù)算草案審議批準(zhǔn)：預(yù)算草案經(jīng)管理層審議通過后，報董事會批準(zhǔn)。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.分解落實預(yù)算指標(biāo)：將批準(zhǔn)的年度預(yù)算分解到各部門，并明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制：財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整：如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。（五）預(yù)算考核與評價1.建立預(yù)算考核制度：明確預(yù)算考核的指標(biāo)、方法和程序，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核。2.實施預(yù)算評價：定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行評價，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，為改進預(yù)算管理提供依據(jù)。四、收入管理（一）收費標(biāo)準(zhǔn)制定根據(jù)老人之家的服務(wù)內(nèi)容、成本費用以及市場行情，制定合理的收費標(biāo)準(zhǔn)。收費標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)報相關(guān)部門備案，并向社會公示。（二）收入來源1.床位費：根據(jù)不同房型和服務(wù)等級收取。2.護理費：按照護理級別和護理服務(wù)內(nèi)容收取。3.餐飲費：根據(jù)老人的實際用餐情況收取。4.其他費用：如醫(yī)療費、康復(fù)費、娛樂活動費等。（三）收入核算與管理1.收入確認(rèn)原則：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入，確保收入的真實性和準(zhǔn)確性。2.開具票據(jù)：收取費用時，應(yīng)向繳費人開具合法有效的票據(jù)。3.收入繳存：所有收入應(yīng)及時繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。4.收入統(tǒng)計與分析：定期對收入情況進行統(tǒng)計和分析，為經(jīng)營決策提供依據(jù)。五、支出管理（一）支出審批制度1.日常費用支出：金額在[具體金額]以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批；超過[具體金額]的，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。2.重大支出項目：如設(shè)施設(shè)備購置、基本建設(shè)項目等，應(yīng)經(jīng)管理層集體研究決策，并報董事會批準(zhǔn)。（二）支出分類與核算1.人員費用：包括工資、獎金、福利、社會保險等。2.日常運營費用：如水電費、物業(yè)費、辦公用品費、差旅費等。3.設(shè)施設(shè)備購置與維護費用：用于購置和維護老人之家的設(shè)施設(shè)備。4.醫(yī)療保健費用：包括藥品費、醫(yī)療器械費、醫(yī)護人員薪酬等。5.其他費用：如捐贈支出、業(yè)務(wù)招待費等。（三）費用報銷規(guī)定1.報銷憑證要求：報銷必須提供合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)等，并注明用途、金額、日期等。2.報銷流程：報銷人填寫報銷單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核，最后由財務(wù)負(fù)責(zé)人審批報銷。3.報銷時間限制：一般應(yīng)在費用發(fā)生后的[具體天數(shù)]內(nèi)報銷，逾期不予受理。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確保現(xiàn)金安全。2.銀行存款管理：定期核對銀行賬戶余額，及時清理未達賬項。3.應(yīng)收賬款管理：建立應(yīng)收賬款臺賬，加強催收力度，確保資金及時回籠。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：按照預(yù)算和實際需要，合理購置固定資產(chǎn)。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進行可行性研究和論證，并報相關(guān)部門審批。2.固定資產(chǎn)核算：對固定資產(chǎn)進行分類核算，準(zhǔn)確計提折舊。3.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)及時入賬。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認(rèn)：對符合無形資產(chǎn)定義的資產(chǎn)進行確認(rèn)和核算。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定的方法和期限對無形資產(chǎn)進行攤銷。七、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照費用的歸屬期進行核算，確保成本費用的準(zhǔn)確性。2.劃分收益性支出與資本性支出原則：正確劃分收益性支出和資本性支出，合理計算成本費用。（二）成本費用控制措施1.制定成本費用定額：根據(jù)業(yè)務(wù)活動的特點和實際情況，制定各項成本費用定額，作為成本控制的依據(jù)。2.加強成本費用分析：定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的關(guān)鍵點，采取有效措施加以改進。3.實行成本費用考核：將成本費用指標(biāo)分解到各部門，對各部門的成本費用控制情況進行考核。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)報表編制：按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表報送：財務(wù)報表經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報管理層和董事會，并按照規(guī)定向相關(guān)部門報送。（二）財務(wù)分析1.分析內(nèi)容：包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進行分析。3.分析報告：定期撰寫財務(wù)分析報告，為管理層提供決策依據(jù)。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督：建立健全財務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督制度，加強對財務(wù)人員的監(jiān)督和管理。2.內(nèi)部審計監(jiān)督：設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。（二）外部審計定期聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對老人之家的財務(wù)報表進行審計，出具審計報告。十、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析報告、審計報告、合同協(xié)議等各類財務(wù)文件。（二）檔案整理與歸檔財務(wù)人員應(yīng)及時對財務(wù)檔案進行整理，按照檔案管理的要求