PAGE超市?？顚Ｓ秘攧?wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)超市財務(wù)管理，規(guī)范?？顚Ｓ觅Y金的使用，提高資金使用效益，保障超市各項?？顚Ｓ庙椖康捻樌麑嵤?，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本超市實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于超市內(nèi)所有涉及專款專用資金的收支管理活動，包括但不限于促銷活動?？睢⒀b修改造專款、設(shè)備采購?？畹?。（三）基本原則1.合法性原則：?？顚Ｓ觅Y金的使用必須符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求，確保資金使用合法合規(guī)。2.?？顚Ｓ迷瓌t：嚴(yán)格按照?？顚Ｓ玫囊?，將資金用于特定的項目或用途，不得挪作他用。3.預(yù)算控制原則：?？顚Ｓ觅Y金的使用應(yīng)納入預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行，確保資金使用的合理性和有效性。4.公開透明原則：建立健全專款專用資金的信息公開制度，確保資金使用情況公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和外部審計。二、?？顚Ｓ觅Y金的分類及管理（一）促銷活動專款1.定義：用于超市各類促銷活動的專項資金，包括促銷商品采購、促銷宣傳費用、促銷人員薪酬等。2.管理要求預(yù)算編制：根據(jù)超市年度促銷計劃，由市場營銷部門編制促銷活動?？铑A(yù)算，明確各項促銷活動的費用預(yù)算明細(xì)。資金審批：促銷活動?？铑A(yù)算經(jīng)財務(wù)部門審核后，報超市管理層審批。審批通過后，財務(wù)部門按照預(yù)算安排撥付資金。使用監(jiān)督：市場營銷部門負(fù)責(zé)促銷活動的具體實施，財務(wù)部門對促銷活動?？畹氖褂们闆r進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保資金使用符合預(yù)算要求和促銷活動方案。核算管理：財務(wù)部門對促銷活動?？钸M(jìn)行單獨核算，定期與市場營銷部門核對賬目，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。（二）裝修改造?？?.定義：用于超市裝修改造工程的專項資金，包括裝修材料采購、工程施工費用、設(shè)計費用等。2.管理要求項目立項：超市根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，提出裝修改造項目申請，經(jīng)管理層審批后立項。預(yù)算編制：由工程部門會同財務(wù)部門編制裝修改造項目預(yù)算，明確項目總預(yù)算及各項費用明細(xì)。預(yù)算應(yīng)包括工程直接費用、間接費用、預(yù)備費等。招投標(biāo)管理：裝修改造項目應(yīng)按照國家相關(guān)法律法規(guī)和超市內(nèi)部規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)，選擇具有資質(zhì)、信譽(yù)良好的施工單位和供應(yīng)商。資金支付：財務(wù)部門根據(jù)裝修改造項目合同及工程進(jìn)度，審核施工單位提交的付款申請，經(jīng)審批后支付工程款。支付工程款時，應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定的付款方式和比例進(jìn)行支付。工程結(jié)算：裝修改造項目竣工后，施工單位應(yīng)提交工程結(jié)算報告，經(jīng)工程部門、財務(wù)部門審核后進(jìn)行結(jié)算。結(jié)算金額與預(yù)算金額的差異應(yīng)進(jìn)行分析說明，如有重大差異應(yīng)報超市管理層審批。核算管理：財務(wù)部門對裝修改造?？钸M(jìn)行單獨核算，將裝修改造費用計入固定資產(chǎn)或長期待攤費用，并按照相關(guān)會計準(zhǔn)則進(jìn)行折舊或攤銷。（三）設(shè)備采購?？?.定義：用于超市設(shè)備采購的專項資金，包括貨架、冷藏設(shè)備、收銀系統(tǒng)等各類設(shè)備的采購費用。2.管理要求需求申報：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出設(shè)備采購申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報采購部門。采購預(yù)算：采購部門會同財務(wù)部門編制設(shè)備采購預(yù)算，明確采購設(shè)備的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等。采購實施：采購部門按照采購預(yù)算和相關(guān)采購流程進(jìn)行設(shè)備采購，選擇合適的供應(yīng)商，簽訂采購合同。驗收付款：設(shè)備到貨后，由使用部門、采購部門、質(zhì)量檢驗部門共同進(jìn)行驗收。驗收合格后，財務(wù)部門根據(jù)采購合同及驗收報告，審核供應(yīng)商提交的付款申請，經(jīng)審批后支付設(shè)備采購款。核算管理：財務(wù)部門對設(shè)備采購專款進(jìn)行單獨核算，將設(shè)備采購費用計入固定資產(chǎn)，并按照相關(guān)會計準(zhǔn)則進(jìn)行折舊。三、?？顚Ｓ觅Y金的預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)超市年度經(jīng)營計劃、戰(zhàn)略規(guī)劃以及各項?？顚Ｓ庙椖康膶嶋H需求，結(jié)合上一年度?？顚Ｓ觅Y金的使用情況，編制本年度?？顚Ｓ觅Y金預(yù)算。2.編制流程項目申報：各相關(guān)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出?？顚Ｓ庙椖可暾?，詳細(xì)說明項目的背景、目標(biāo)、內(nèi)容、預(yù)算金額等。初審匯總：財務(wù)部門對各部門提交的項目申請進(jìn)行初審，匯總整理后形成?？顚Ｓ觅Y金預(yù)算草案。審核調(diào)整：超市管理層組織相關(guān)部門對預(yù)算草案進(jìn)行審核，根據(jù)審核意見對預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整完善。審批下達(dá)：經(jīng)超市管理層審批通過后的?？顚Ｓ觅Y金預(yù)算，由財務(wù)部門下達(dá)各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行：各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行?？顚Ｓ觅Y金，不得擅自調(diào)整預(yù)算項目和金額。2.預(yù)算調(diào)整：如因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等，經(jīng)財務(wù)部門審核后報超市管理層審批。（三）預(yù)算監(jiān)控1.定期分析：財務(wù)部門定期對?？顚Ｓ觅Y金的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對比實際執(zhí)行情況與預(yù)算指標(biāo)的差異，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。2.預(yù)警機(jī)制：建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，當(dāng)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度偏離預(yù)算指標(biāo)較大時，及時發(fā)出預(yù)警信號，提醒相關(guān)部門采取措施加以糾正。四、專款專用資金的審批流程（一）申請1.各部門根據(jù)?？顚Ｓ庙椖康膶嵤┻M(jìn)度和資金需求，填寫專項資金使用申請表，詳細(xì)說明申請資金的用途、金額、預(yù)計支付時間等。2.申請表應(yīng)附相關(guān)的項目文件、合同協(xié)議、發(fā)票等證明材料，確保申請資料真實、完整。（二）審核1.部門負(fù)責(zé)人對本部門提交的專項資金使用申請表及相關(guān)證明材料進(jìn)行審核，簽署審核意見。2.財務(wù)部門對申請表及證明材料進(jìn)行財務(wù)審核，重點審核資金使用的合理性、合規(guī)性以及與預(yù)算的一致性。3.涉及重大項目或金額較大的專項資金申請，還需經(jīng)過超市內(nèi)部審計部門或其他相關(guān)部門的審核。（三）審批1.經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)部門審核通過后的專項資金使用申請表，報超市管理層審批。2.超市管理層根據(jù)申請事項的重要性、資金額度等因素進(jìn)行審批決策，簽署審批意見。（四）支付1.財務(wù)部門根據(jù)超市管理層的審批意見，辦理專項資金的支付手續(xù)。2.支付方式應(yīng)符合國家相關(guān)法律法規(guī)和超市內(nèi)部規(guī)定，確保資金支付安全、準(zhǔn)確。五、?？顚Ｓ觅Y金的核算與監(jiān)督（一）核算要求1.財務(wù)部門對?？顚Ｓ觅Y金進(jìn)行單獨核算，設(shè)置專門的會計科目，按照?？顚Ｓ玫脑瓌t進(jìn)行賬務(wù)處理。2.?？顚Ｓ觅Y金的核算應(yīng)準(zhǔn)確反映資金的收入、支出、結(jié)余情況，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。3.定期編制專款專用資金的財務(wù)報表，向超市管理層及相關(guān)部門提供資金使用情況的信息。（二）監(jiān)督檢查1.內(nèi)部審計部門定期對?？顚Ｓ觅Y金的使用情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查資金使用是否符合預(yù)算要求、審批程序是否合規(guī)、核算是否準(zhǔn)確等。2.財務(wù)部門加強(qiáng)對專款專用資金的日常監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用過程中存在的問題。3.各部門應(yīng)積極配合內(nèi)部審計部門和財務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供相關(guān)資料和信息。（三）信息公開1.建立?？顚Ｓ觅Y金信息公開制度，定期在超市內(nèi)部公示?？顚Ｓ觅Y金的使用情況，包括項目名稱、資金來源、金額、使用進(jìn)度、績效評價結(jié)果等。2.通過超市內(nèi)部網(wǎng)站、公告欄等渠道向員工公開?？顚Ｓ觅Y金信息，接受員工監(jiān)督。3.對于涉及公眾利益的專款專用項目，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定向社會公開資金使用情況，提高資金使用的透明度。六、?？顚Ｓ觅Y金的績效評價（一）評價原則1.科學(xué)性原則：建立科學(xué)合理的績效評價指標(biāo)體系，確保評價結(jié)果客觀、公正、準(zhǔn)確。2.實用性原則：績效評價指標(biāo)應(yīng)緊密圍繞?？顚Ｓ庙椖康哪繕?biāo)和任務(wù)，具有較強(qiáng)的針對性和可操作性。3.動態(tài)性原則：根據(jù)?？顚Ｓ庙椖康膶嵤┣闆r和外部環(huán)境變化，及時調(diào)整績效評價指標(biāo)和方法。（二）評價指標(biāo)1.項目目標(biāo)完成情況：評價專款專用項目是否達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)，如促銷活動的銷售額增長、裝修改造后的經(jīng)營環(huán)境改善、設(shè)備采購后的運營效率提升等。2.資金使用效益：評價資金使用是否合理、有效，是否實現(xiàn)了資金投入與產(chǎn)出的最大化，如促銷活動的投入產(chǎn)出比、裝修改造項目的成本效益比、設(shè)備采購后的經(jīng)濟(jì)效益提升等。3.項目管理水平：評價項目實施過程中的管理水平，包括項目組織、進(jìn)度控制、質(zhì)量控制、風(fēng)險管理等方面。4.社會效益：對于涉及民生、公益等方面的?？顚Ｓ庙椖?，評價其產(chǎn)生的社會效益，如對消費者的滿意度提升、對社會就業(yè)的促進(jìn)等。（三）評價方法1.定量分析：運用相關(guān)數(shù)據(jù)和指標(biāo)，對?？顚Ｓ庙椖康目冃нM(jìn)行定量分析，如通過對比項目實施前后的數(shù)據(jù)變化，計算各項績效指標(biāo)的完成情況。2.定性分析：通過問卷調(diào)查、實地考察、專家評估等方式，對項目的實施效果、管理水平、社會效益等方面進(jìn)行定性評價。3.綜合評價：將定量分析和定性分析相結(jié)合，對?？顚Ｓ庙椖康目冃нM(jìn)行綜合評價，得出評價結(jié)論。（四）評價結(jié)果應(yīng)用1.將績效評價結(jié)果作為?？顚Ｓ觅Y金預(yù)算安排、項目調(diào)整、資金撥付等決策的重要依據(jù)。2.對于