PAGE小診所財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范小診所的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保診所的財務活動合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，保障診所的可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[診所名稱]的所有財務活動，包括但不限于收入、支出、資產(chǎn)、負債、成本核算等方面。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務制度，依法進行財務活動。真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映診所的財務狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：全面涵蓋診所的各項財務活動，確保財務信息的完整性。準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應當準確無誤，避免差錯和虛假信息。及時性原則：及時進行財務核算和報告，為診所的決策提供及時、有效的財務信息。二、財務機構(gòu)與人員設置1.財務機構(gòu)設置診所應設立獨立的財務部門，負責診所的財務管理工作。財務部門應配備必要的財務人員，明確各崗位的職責和分工。2.財務人員職責財務負責人：全面負責診所的財務管理工作，制定財務管理制度和財務計劃。組織財務核算，編制財務報表，定期進行財務分析，為診所決策提供依據(jù)。負責資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，確保資金安全。監(jiān)督財務制度的執(zhí)行情況，對違反財務制度的行為進行糾正和處理。與稅務、銀行等相關(guān)部門保持良好溝通，協(xié)調(diào)財務工作中的相關(guān)事宜。會計人員：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理和歸檔，確保財務信息的準確性和完整性。協(xié)助財務負責人進行財務分析和預算編制工作。負責稅務申報和繳納工作，依法納稅，合理避稅。出納人員：負責現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計人員進行財務核算工作，提供相關(guān)財務數(shù)據(jù)。三、財務核算1.會計核算基礎(chǔ)診所應采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照收入與費用配比的原則，確認本期的收入和費用。2.會計科目設置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和診所的實際情況，設置會計科目。會計科目應保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。如確需變更，應經(jīng)財務負責人批準，并在財務報表附注中說明變更的原因和影響。3.財務報表編制診所應定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。財務報表編制完成后，應由會計人員進行審核，財務負責人進行復核，確保財務報表的準確性。審核無誤后的財務報表應加蓋診所公章，并由財務負責人、法定代表人簽字后報送相關(guān)部門和人員。四、收入管理1.收入范圍診所的收入主要包括醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入等。醫(yī)療收入是指診所提供醫(yī)療服務所取得的收入；藥品收入是指診所銷售藥品所取得的收入；其他收入是指診所取得的除醫(yī)療收入和藥品收入以外的收入，如培訓收入、租賃收入等。2.收入確認原則醫(yī)療收入應在提供醫(yī)療服務并收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)時確認收入。藥品收入應在發(fā)出藥品并收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)時確認收入。其他收入應在滿足收入確認條件時確認收入。3.收入核算與管理診所應設置專門的收入臺賬，詳細記錄各項收入的來源、金額、時間等信息。收入臺賬應定期與財務報表進行核對，確保收入數(shù)據(jù)的一致性。加強對收入票據(jù)的管理，收入票據(jù)應統(tǒng)一由財務部門負責購買、保管和發(fā)放。使用后的收入票據(jù)應及時進行核銷，確保票據(jù)的安全和完整。嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定收取醫(yī)療費用和藥品費用，不得擅自提高收費標準或變相增加收費項目。對于醫(yī)保報銷的費用，應按照醫(yī)保政策規(guī)定進行結(jié)算和管理。五、支出管理1.支出范圍診所的支出主要包括人員工資、獎金、福利、藥品采購、設備購置、房屋租賃、水電費、差旅費、業(yè)務招待費等。2.支出審批制度建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。所有支出必須經(jīng)過審批后方可報銷。一般支出由部門負責人審核，財務負責人復核，診所負責人審批。重大支出應經(jīng)過診所領(lǐng)導班子集體研究決定。審批人員應嚴格按照規(guī)定的審批流程和審批權(quán)限進行審批，對不符合規(guī)定的支出不予批準。3.支出核算與管理診所應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，正確劃分各項支出的性質(zhì)和用途，確保支出核算的準確性。加強對支出票據(jù)的審核，支出票據(jù)應真實、合法、有效。對于不符合規(guī)定的支出票據(jù)，財務部門有權(quán)拒絕報銷。嚴格控制各項支出，節(jié)約使用資金。對于不必要的支出應堅決予以杜絕，對于超預算的支出應嚴格按照規(guī)定進行審批和控制。六、資產(chǎn)與負債管理1.資產(chǎn)管理流動資產(chǎn)：現(xiàn)金管理：嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收支應及時入賬，做到日清月結(jié)。銀行存款管理：加強銀行賬戶管理，定期核對銀行存款余額，確保銀行存款的安全和完整。嚴禁出租出借銀行賬戶，嚴禁公款私存。應收賬款管理：建立應收賬款臺賬，及時催收應收賬款。對于長期未收回的應收賬款，應查明原因，采取有效措施進行催收。存貨管理：加強對藥品、材料等存貨的管理，建立存貨臺賬，定期進行盤點。存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)應嚴格按照規(guī)定進行操作，確保存貨的安全和完整。固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的審批程序進行，納入年度預算管理。購置固定資產(chǎn)應進行充分的市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品。固定資產(chǎn)折舊：按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊應計入當期成本費用。固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。2.負債管理診所應合理控制負債規(guī)模，避免過度負債。對于確實需要舉債的項目，應進行充分的可行性研究和風險評估。加強對負債的核算和管理，及時記錄和反映負債的發(fā)生、償還等情況。對于到期的債務，應按時足額償還，避免逾期產(chǎn)生不良信用記錄。七、成本核算1.成本核算對象診所的成本核算對象為醫(yī)療服務、藥品銷售等業(yè)務活動。2.成本核算方法采用分類核算的方法，將成本分為直接成本和間接成本。直接成本是指與醫(yī)療服務、藥品銷售等業(yè)務活動直接相關(guān)的成本，如人員工資、藥品采購成本等；間接成本是指與醫(yī)療服務、藥品銷售等業(yè)務活動間接相關(guān)的成本，如水電費、設備折舊費等。間接成本應按照一定的分配方法分配計入各成本核算對象。3.成本控制與分析建立成本控制制度，加強對成本的管理和控制。通過制定成本預算、控制成本支出等措施，降低診所的運營成本。定期進行成本分析，分析成本構(gòu)成和成本變動原因，為成本控制提供依據(jù)。通過成本分析，找出成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進行改進。八、財務預算管理1.預算編制原則合法性原則：預算編制應符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定。真實性原則：預算編制應以實際情況為依據(jù)，真實反映診所的財務狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：預算編制應涵蓋診所的各項財務活動，確保預算的完整性。準確性原則：預算編制應科學合理，數(shù)據(jù)準確，避免預算誤差。及時性原則：預算編制應按照規(guī)定的時間要求完成，確保預算能夠及時下達和執(zhí)行。2.預算編制方法采用零基預算和滾動預算相結(jié)合的方法。零基預算是指不考慮以往年度的預算執(zhí)行情況，以零為基礎(chǔ)編制預算；滾動預算是指在預算執(zhí)行過程中，根據(jù)實際情況對預算進行調(diào)整和補充，使預算始終保持一定的前瞻性和靈活性。3.預算編制程序診所各部門應根據(jù)本部門的業(yè)務活動和工作計劃，提出本部門的預算建議數(shù)，并報送財務部門。財務部門對各部門的預算建議數(shù)進行審核和匯總，結(jié)合診所的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標，編制診所年度預算草案。診所年度預算草案經(jīng)診所領(lǐng)導班子集體研究審議后，報診所職工代表大會審議通過。經(jīng)審議通過的年度預算報上級主管部門備案，并下達各部門執(zhí)行。4.預算執(zhí)行與控制各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中的問題，并采取有效措施進行解決。建立預算調(diào)整制度，如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行審批。預算調(diào)整應在保證預算總目標不變的前提下，對預算項目進行合理調(diào)整。5.預算考核與評價建立預算考核制度，對各部門的預算執(zhí)行情況進行考核評價。考核評價結(jié)果應與部門和個人的績效掛鉤，激勵各部門積極完成預算目標。九、財務監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的內(nèi)部監(jiān)督。財務部門應定期對財務制度的執(zhí)行情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。診所應設立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)