PAGE愛心協(xié)會財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范愛心協(xié)會（以下簡稱“協(xié)會”）的財務行為，加強財務管理，保障協(xié)會各項工作的順利開展，確保協(xié)會財務活動合法、合規(guī)、透明，提高資金使用效益，促進協(xié)會健康可持續(xù)發(fā)展，更好地實現(xiàn)協(xié)會的宗旨和目標，為社會公益事業(yè)貢獻力量。（二）適用范圍本制度適用于愛心協(xié)會及其所屬各分支機構、代表機構以及開展的各項業(yè)務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映協(xié)會財務狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋協(xié)會所有財務活動，確保財務管理無遺漏。4.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務管理制度和流程，規(guī)范財務操作。5.公開性原則：定期公開財務信息，接受會員、捐贈者及社會監(jiān)督。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)社會效益最大化。二、財務管理體制（一）財務管理機構設置協(xié)會設立獨立的財務管理部門，配備專業(yè)的財務人員，負責協(xié)會的日常財務管理工作。財務部門應明確各崗位職責，確保財務管理工作有序進行。（二）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責協(xié)會財務管理工作，制定財務工作計劃和目標。組織編制和執(zhí)行財務預算，定期進行財務分析，為協(xié)會決策提供依據(jù)。建立健全財務管理制度，加強財務內部控制，防范財務風險。負責財務人員的培訓和考核，提高財務人員業(yè)務水平。協(xié)調與外部財務相關部門的關系，確保協(xié)會財務工作順利開展。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，定期向財務負責人匯報財務狀況。嚴格執(zhí)行財務審批制度，對各項收支進行審核，確保手續(xù)完備、憑證合法。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。定期與會計核對賬目，編制資金報表，及時反映資金收支情況。三、預算管理（一）預算編制1.協(xié)會應根據(jù)年度工作計劃和發(fā)展目標，結合上年度財務收支情況，編制年度財務預算。2.預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，收入預算應積極穩(wěn)妥，支出預算應合理安排。3.預算編制內容應包括收入預算和支出預算兩部分。收入預算主要包括捐贈收入、政府補助收入、會費收入等；支出預算主要包括業(yè)務活動成本（如公益項目支出、活動費用等）、管理費用（如人員薪酬、辦公費用等）、籌資費用等。4.各部門應根據(jù)本部門工作任務和實際需要，提出年度預算建議，經(jīng)財務部門審核匯總后，提交協(xié)會理事會審議通過。（二）預算執(zhí)行1.協(xié)會財務部門應嚴格按照批準的預算組織收入和安排支出，確保預算的嚴格執(zhí)行。2.各部門應按照預算執(zhí)行進度開展工作，不得擅自調整預算項目和金額。如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定程序報經(jīng)協(xié)會理事會批準。3.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決，確保預算目標的實現(xiàn)。（三）預算調整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調整、市場環(huán)境變化、協(xié)會業(yè)務發(fā)展需要等原因，導致原預算無法執(zhí)行或需要調整預算的，應及時進行預算調整。2.預算調整應按照以下程序進行：由相關部門提出預算調整申請，說明調整原因、調整內容和調整金額，并提交財務部門審核。財務部門對調整申請進行審核，提出審核意見后報協(xié)會理事會審議。協(xié)會理事會審議通過后，下達預算調整通知，財務部門據(jù)此調整預算。（四）預算分析與考核1.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預算執(zhí)行情況分析報告，為協(xié)會決策提供參考依據(jù)。2.協(xié)會應建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結果與部門績效掛鉤，激勵各部門嚴格執(zhí)行預算。四、收入管理（一）捐贈收入1.協(xié)會應積極開展捐贈活動，拓寬捐贈渠道，規(guī)范捐贈行為。2.捐贈收入應按照捐贈者的意愿和協(xié)會宗旨合理使用，不得挪作他用。3.對于捐贈收入，應開具合法有效的捐贈票據(jù)，并及時入賬。捐贈票據(jù)應按照國家有關規(guī)定妥善保管。4.協(xié)會應建立捐贈信息管理系統(tǒng)，對捐贈者信息、捐贈項目、捐贈金額等進行詳細記錄，定期向捐贈者反饋捐贈資金使用情況，確保捐贈信息公開透明。（二）政府補助收入1.積極爭取政府部門的支持，獲取政府補助收入。2.政府補助收入應按照相關政府部門的要求和規(guī)定用途使用，?？顚Ｓ?。3.收到政府補助收入時，應及時入賬，并提供相關證明文件。（三）會費收入1.按照協(xié)會章程規(guī)定收取會員會費，明確會費標準和繳費方式。2.會費收入應及時足額入賬，不得擅自減免或截留。3.定期對會員繳費情況進行核對，確保會員信息準確無誤。（四）其他收入1.協(xié)會開展業(yè)務活動取得的其他收入，如活動贊助收入、利息收入等，應按照相關規(guī)定進行管理和核算。2.其他收入應及時入賬，納入?yún)f(xié)會財務統(tǒng)一管理。五、支出管理（一）支出原則1.協(xié)會支出應遵循“勤儉節(jié)約、合理合規(guī)、效益優(yōu)先”的原則，嚴格控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。2.各項支出應符合協(xié)會宗旨和業(yè)務范圍，與預算安排相匹配。（二）支出審批1.協(xié)會應建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權限。2.一般支出審批流程：經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、附件等，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務部門審核，財務部門審核通過后，報協(xié)會負責人審批。重大支出或特殊支出應經(jīng)協(xié)會理事會審議通過。3.審批人員應嚴格按照審批權限進行審批，對不符合規(guī)定的支出不予批準。（三）業(yè)務活動成本1.業(yè)務活動成本是指協(xié)會為實現(xiàn)其宗旨和開展業(yè)務活動所發(fā)生的各項費用，包括公益項目支出、活動費用、項目調研費用等。2.業(yè)務活動成本應按照項目或活動進行明細核算，確保成本核算準確、清晰。3.在業(yè)務活動開展過程中，應嚴格控制成本支出，合理安排資源，提高項目實施效果。（四）管理費用1.管理費用是指協(xié)會為組織和管理業(yè)務活動所發(fā)生的各項費用，包括人員薪酬、辦公費用、差旅費、會議費等。2.管理費用應嚴格按照預算控制，不得超支。各項費用支出應符合相關規(guī)定和標準。3.加強對管理費用的日常監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決費用管理中存在的問題。（五）籌資費用1.籌資費用是指協(xié)會為籌集資金而發(fā)生的各項費用，如借款利息、手續(xù)費等。2.籌資費用應按照相關規(guī)定進行核算，合理控制籌資成本。（六）其他支出協(xié)會發(fā)生的其他支出應按照相關規(guī)定進行管理和核算，確保支出合理合規(guī)。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金協(xié)會應嚴格遵守國家現(xiàn)金管理和銀行結算制度，確保貨幣資金安全。定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，做到賬實相符。銀行存款應定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。2.應收款項加強對應收款項的管理，定期進行清理和催收，確?？铐椉皶r收回。對于確實無法收回的應收款項，應按照規(guī)定程序報經(jīng)批準后予以核銷，并在財務報表中如實反映。（二）固定資產(chǎn)1.協(xié)會應按照國家有關規(guī)定對固定資產(chǎn)進行確認、計量和核算。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)購置應按照預算安排進行，嚴格履行審批手續(xù)。購置后應及時登記入賬，建立固定資產(chǎn)卡片，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門等信息。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。4.固定資產(chǎn)折舊應按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提，折舊費用計入相關成本或費用。（三）無形資產(chǎn)1.協(xié)會擁有的無形資產(chǎn)，如商標權、著作權等，應按照國家有關規(guī)定進行管理和核算。2.無形資產(chǎn)應在取得時按照實際成本入賬，并在規(guī)定的期限內進行攤銷，攤銷費用計入相關成本或費用。七、財務報告與財務分析（一）財務報告1.協(xié)會應定期編制財務報告，全面反映協(xié)會財務狀況、收支情況和現(xiàn)金流量等信息。財務報告包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務活動表、現(xiàn)金流量表、附注等。2.財務報告應按照國家統(tǒng)一的會計制度和協(xié)會財務管理制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實、內容完整、報送及時。3.財務報告編制完成后，應經(jīng)財務負責人審核、協(xié)會負責人審批后對外報送。（二）財務分析1.財務部門應定期對協(xié)會財務狀況進行分析，撰寫財務分析報告，為協(xié)會決策提供參考依據(jù)。2.財務分析內容應包括預算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負債分析、資金使用效益分析等。通過財務分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施和建議。八、財務監(jiān)督與審計（一）內部監(jiān)督1.協(xié)會應建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督。財務部門應定期對財務收支、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.協(xié)會理事會應定期對財務工作進行監(jiān)督檢查，聽取財務工作報告，對財務工作中存在的問題提出整改意見。（二）外部審計1.協(xié)會應按照國家有關規(guī)定，定期聘請具有資質的會計師事務所對協(xié)會財務狀況進行審計。審計報告應向會員大會公開披露。2.接受政府部門、捐贈者及社會監(jiān)督機構的審計監(jiān)督，積極配合審計工作，如實提供相關資料和信息。九、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務會計報告、財務預算、財務分析報告、審計報告、稅務資料、銀行對賬單、發(fā)票、收據(jù)等與財務活動相關的各類文件和資料。（二）檔案整理與歸檔1.財務人員應按照會計檔案管理的要求，定期對財務檔案進行整理、裝訂和歸檔。2.檔案應分類存放，建立檔案目錄，便于查找和查閱。（三）檔案保管期限財務檔案保管期限應按照國家有關規(guī)定執(zhí)行，一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為30年，財務會計報告等保管期限為永久。（四）檔案查閱與銷毀1.查閱財務檔案應履行審批手續(xù)，經(jīng)