PAGE衛(wèi)計(jì)局加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度衛(wèi)計(jì)局財(cái)務(wù)制度加強(qiáng)方案一、總則（一）目的為了加強(qiáng)衛(wèi)計(jì)局財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障衛(wèi)計(jì)事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合衛(wèi)計(jì)局實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)計(jì)局機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位。（三）基本原則1.依法理財(cái)原則。嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)管理合法合規(guī)。2.統(tǒng)籌兼顧原則。合理安排各項(xiàng)資金，兼顧社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)衛(wèi)計(jì)事業(yè)全面協(xié)調(diào)發(fā)展。3.規(guī)范透明原則。規(guī)范財(cái)務(wù)核算和管理流程，提高財(cái)務(wù)信息透明度，接受社會(huì)監(jiān)督。4.績(jī)效導(dǎo)向原則。強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理，提高資金使用效益，確保各項(xiàng)衛(wèi)計(jì)工作目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置衛(wèi)計(jì)局設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)本部門(mén)及所屬單位的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的會(huì)計(jì)、出納等專(zhuān)業(yè)人員。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，制止和糾正違法違規(guī)的財(cái)務(wù)收支行為。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息和建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等財(cái)務(wù)票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，統(tǒng)籌兼顧各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展需求，合理安排預(yù)算資金。遵循零基預(yù)算和綜合預(yù)算的方法，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度工作計(jì)劃，科學(xué)合理地編制預(yù)算。強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理，將績(jī)效目標(biāo)融入預(yù)算編制全過(guò)程，提高預(yù)算資金使用效益。2.預(yù)算編制程序各科室（單位）根據(jù)本年度工作計(jì)劃和事業(yè)發(fā)展需求，提出本科室（單位）的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)匯總。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)各科室（單位）的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合衛(wèi)計(jì)局年度工作重點(diǎn)和財(cái)力狀況，提出年度預(yù)算草案，報(bào)衛(wèi)計(jì)局領(lǐng)導(dǎo)班子審議。經(jīng)衛(wèi)計(jì)局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后的預(yù)算草案，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算資金支付的管理，嚴(yán)格按照國(guó)庫(kù)集中支付制度和相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定辦理資金支付手續(xù)，確保資金支付安全、規(guī)范、高效。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整條件國(guó)家政策發(fā)生重大變化，對(duì)衛(wèi)計(jì)事業(yè)發(fā)展產(chǎn)生重大影響，需要調(diào)整預(yù)算的。衛(wèi)計(jì)局年度工作計(jì)劃發(fā)生重大調(diào)整，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行，需要調(diào)整預(yù)算的。因不可抗力因素等原因，致使預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的。2.預(yù)算調(diào)整程序由相關(guān)科室（單位）提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額等。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，報(bào)衛(wèi)計(jì)局領(lǐng)導(dǎo)班子審議。經(jīng)衛(wèi)計(jì)局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后的預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。（四）預(yù)算績(jī)效管理1.建立健全預(yù)算績(jī)效管理體系，對(duì)預(yù)算資金的使用效益進(jìn)行全過(guò)程跟蹤問(wèn)效。2.在預(yù)算編制階段，明確績(jī)效目標(biāo)，將績(jī)效目標(biāo)細(xì)化分解為具體的績(jī)效指標(biāo)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。3.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，加強(qiáng)對(duì)績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況的監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正偏離績(jī)效目標(biāo)的行為。4.在預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，對(duì)預(yù)算資金的使用效益進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排和資金分配的重要依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍衛(wèi)計(jì)局的收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法組織收入原則。嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法組織各項(xiàng)收入，確保收入合法合規(guī)。2.應(yīng)收盡收原則。加強(qiáng)對(duì)收入的管理和監(jiān)督，確保各項(xiàng)收入及時(shí)足額上繳，防止收入流失。3.收入與支出相匹配原則。合理安排收入預(yù)算，確保收入與支出相適應(yīng)，避免出現(xiàn)收支失衡的情況。（三）收入管理措施1.加強(qiáng)對(duì)財(cái)政撥款收入的管理，嚴(yán)格按照財(cái)政部門(mén)的要求和規(guī)定，及時(shí)足額申報(bào)和領(lǐng)取財(cái)政撥款資金。2.規(guī)范事業(yè)收入管理，嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)部門(mén)核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，依法組織收入，確保收費(fèi)項(xiàng)目合法、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)合規(guī)。加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)票據(jù)的管理，建立健全收費(fèi)票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、使用、保管和核銷(xiāo)制度。3.加強(qiáng)對(duì)上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入的管理，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定和合同約定，及時(shí)足額收取各項(xiàng)收入。五、支出管理（一）支出范圍衛(wèi)計(jì)局的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出管理原則1.厲行節(jié)約原則。嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，杜絕鋪張浪費(fèi)，提高資金使用效益。2.專(zhuān)款專(zhuān)用原則。對(duì)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)要嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。3.支出與預(yù)算相匹配原則。各項(xiàng)支出要嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。（三）支出審批程序1.日常公用經(jīng)費(fèi)支出由科室（單位）負(fù)責(zé)人根據(jù)工作需要提出支出申請(qǐng)，填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單。經(jīng)科室（單位）分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)審核。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證的真實(shí)性、合法性和完整性進(jìn)行審核，審核通過(guò)后報(bào)衛(wèi)計(jì)局領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)衛(wèi)計(jì)局領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，由出納人員辦理支付手續(xù)。2.專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出由項(xiàng)目實(shí)施科室（單位）根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)施進(jìn)度，提出專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出申請(qǐng)，填寫(xiě)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，并附相關(guān)證明材料。經(jīng)項(xiàng)目實(shí)施科室（單位）負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)審核。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度、資金使用合規(guī)性等情況，審核通過(guò)后報(bào)衛(wèi)計(jì)局領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)衛(wèi)計(jì)局領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，由出納人員辦理支付手續(xù)。（四）支出控制措施1.加強(qiáng)對(duì)人員經(jīng)費(fèi)支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家工資福利政策和有關(guān)規(guī)定，控制人員經(jīng)費(fèi)增長(zhǎng)。2.嚴(yán)格控制公用經(jīng)費(fèi)支出，制定合理的公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對(duì)辦公用品、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)等支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，杜絕不合理支出。3.加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目支出的管理，建立健全項(xiàng)目管理制度，嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定使用資金，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程的監(jiān)督和檢查，確保項(xiàng)目順利實(shí)施，提高項(xiàng)目資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類(lèi)衛(wèi)計(jì)局的資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃各科室（單位）根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，提出資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，填寫(xiě)資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)進(jìn)行審核，結(jié)合衛(wèi)計(jì)局財(cái)力狀況和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，提出審核意見(jiàn)，報(bào)衛(wèi)計(jì)局領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)衛(wèi)計(jì)局領(lǐng)導(dǎo)審批同意后的資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，納入衛(wèi)計(jì)局年度資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。2.資產(chǎn)購(gòu)置程序按照政府采購(gòu)法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，對(duì)納入政府采購(gòu)范圍的資產(chǎn)，實(shí)行政府采購(gòu)。對(duì)未納入政府采購(gòu)范圍的資產(chǎn)，由衛(wèi)計(jì)局按照相關(guān)規(guī)定組織采購(gòu)。資產(chǎn)購(gòu)置完成后，由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)使用科室（單位）共同進(jìn)行驗(yàn)收，并辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用1.建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門(mén)和人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益。2.對(duì)固定資產(chǎn)要定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理，依法保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)，確保無(wú)形資產(chǎn)的安全和有效利用。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置范圍已超過(guò)使用年限且無(wú)法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。因技術(shù)原因淘汰或更新的資產(chǎn)。盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢的資產(chǎn)。其他需要處置的資產(chǎn)。2.資產(chǎn)處置程序由資產(chǎn)使用科室（單位）提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，填寫(xiě)資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，并附相關(guān)證明材料。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，報(bào)衛(wèi)計(jì)局領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)衛(wèi)計(jì)局領(lǐng)導(dǎo)審批同意后的資產(chǎn)處置申請(qǐng)，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處置。對(duì)需要進(jìn)行評(píng)估的資產(chǎn)，要委托具有資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。資產(chǎn)處置收入要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)或納入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督檢查。2.定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)