PAGE圖書公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范圖書公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財務(wù)工作的有序進(jìn)行，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)公司及股東的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于圖書公司及其所屬各部門、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，確保財務(wù)信息的全面性。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，提供財務(wù)分析報告。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。4.參與公司經(jīng)營決策，提供財務(wù)方面的支持和建議。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。6.加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作。組織制定財務(wù)管理制度和流程，并監(jiān)督執(zhí)行。編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃，參與公司經(jīng)營決策。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系。對財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核。2.會計負(fù)責(zé)財務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制等。編制財務(wù)報表，進(jìn)行財務(wù)分析。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報和繳納工作。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)預(yù)算和成本控制。3.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)票據(jù)。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作。三、財務(wù)核算制度（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司實際情況設(shè)置會計科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。（三）財務(wù)憑證管理1.財務(wù)憑證包括原始憑證和記賬憑證。2.原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。3.財務(wù)憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，妥善保管，定期裝訂成冊。（四）財務(wù)賬簿設(shè)置1.設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿。2.根據(jù)會計憑證及時登記賬簿，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符。（五）財務(wù)報表編制1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。四、資金管理制度（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.制定資金籌集計劃，明確籌資規(guī)模、籌資渠道和籌資時間。3.對籌資方案進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險評估，確保籌資活動的順利進(jìn)行。（二）資金使用1.建立資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)按照預(yù)算執(zhí)行，嚴(yán)格控制費用支出。3.加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)督和管理，確保資金安全、合理使用。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。2.加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額。3.嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，確保資金結(jié)算的準(zhǔn)確性和及時性。（四）資金預(yù)算與控制1.編制年度資金預(yù)算，合理安排資金收支。2.定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時調(diào)整預(yù)算。3.加強(qiáng)資金成本控制，降低資金使用成本。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支規(guī)定。定期對銀行存款進(jìn)行清查，確保銀行存款安全。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時催收賬款，降低壞賬風(fēng)險。3.存貨包括圖書、原材料、包裝物等。制定存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)。定期對存貨進(jìn)行盤點，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類方法和折舊政策。2.對固定資產(chǎn)進(jìn)行登記、核算和管理，建立固定資產(chǎn)卡片。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。4.按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，合理確定固定資產(chǎn)折舊年限和折舊方法。（三）無形資產(chǎn)1.包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。2.對無形資產(chǎn)進(jìn)行登記、核算和管理，按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。3.加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的保護(hù)，確保無形資產(chǎn)的價值。六、成本費用管理制度（一）成本核算1.明確圖書產(chǎn)品成本核算對象和成本項目。2.采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂惴椒?，如品種法、分批法等，計算圖書產(chǎn)品成本。3.加強(qiáng)成本核算的基礎(chǔ)工作，準(zhǔn)確記錄成本發(fā)生情況。（二）費用控制1.制定費用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，嚴(yán)格控制費用支出。2.對各項費用進(jìn)行分類核算和管理，定期進(jìn)行費用分析。3.加強(qiáng)對業(yè)務(wù)招待費、差旅費等重點費用的控制。（三）成本費用分析1.定期對成本費用進(jìn)行分析，找出成本費用變動的原因。2.根據(jù)成本費用分析結(jié)果，提出降低成本費用的措施和建議。七·利潤分配制度（一）利潤分配原則1.按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配。2.兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定利潤分配比例。（二）利潤分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。3.提取任意盈余公積金。4.向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定1.財務(wù)部門根據(jù)公司年度經(jīng)營成果編制利潤分配預(yù)案。2.利潤分配預(yù)案經(jīng)公司董事會審議通過后，提交股東大會審議批準(zhǔn)。八、財務(wù)內(nèi)部控制制度（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.確保財務(wù)信息真實準(zhǔn)確。3.提高資金使用效率，防范財務(wù)風(fēng)險。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則，涵蓋財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)。2.重要性原則，關(guān)注重要業(yè)務(wù)和高風(fēng)險領(lǐng)域。3.制衡性原則，確保各部門和崗位之間相互制約。4.適應(yīng)性原則，根據(jù)公司實際情況不斷完善內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.授權(quán)審批控制，建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度。3.會計系統(tǒng)控制，規(guī)范財務(wù)核算流程。4.財產(chǎn)保護(hù)控制，加強(qiáng)對資產(chǎn)的保管和維護(hù)。5.預(yù)算控制，強(qiáng)化預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督。6.運(yùn)營分析控制，定期對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。7.績效考評控制，建立財務(wù)人員績效考核制度。九、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)審計人員。2.制定內(nèi)部審計計劃，定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計。3.加強(qiáng)內(nèi)部審計結(jié)果的運(yùn)用，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。（二）外部審計1.聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所進(jìn)行年度財務(wù)審計。2.配合外部審計機(jī)構(gòu)開展工作，提供真實、完整的財務(wù)資料。（三）財務(wù)監(jiān)督1.公司監(jiān)事會對財務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督。2.加強(qiáng)對財務(wù)人員的職業(yè)道德教育，提高財務(wù)人員的監(jiān)督意識。十、財務(wù)信息化管理（一）財務(wù)軟件應(yīng)用1.選用適合公司業(yè)務(wù)的財務(wù)軟件，實現(xiàn)財務(wù)核算和管理的信息化。2.加強(qiáng)對財務(wù)軟件的維護(hù)和管理，確保軟件的正常運(yùn)行。（二）財務(wù)數(shù)據(jù)安全1.建立財務(wù)數(shù)據(jù)備份