PAGE商貿(mào)公司財務(wù)制度大全總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范[商貿(mào)公司名稱]的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[商貿(mào)公司名稱]及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)工作有章可循。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為公司決策提供可靠依據(jù)。及時性原則：及時處理各項財務(wù)事務(wù)，定期編制財務(wù)報表，為公司管理提供及時有效的財務(wù)信息。財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算、財務(wù)管理、資金運(yùn)作等工作。制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)計劃。進(jìn)行財務(wù)分析和財務(wù)決策支持，為公司管理層提供財務(wù)建議。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理、財務(wù)審計、財務(wù)檔案管理等工作。2.財務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)計劃。組織財務(wù)核算和財務(wù)管理工作，確保財務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。負(fù)責(zé)財務(wù)團(tuán)隊建設(shè)和管理，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作效率。參與公司重大決策，提供財務(wù)支持和風(fēng)險評估。會計負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保資金安全。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務(wù)票據(jù)。財務(wù)核算制度1.會計核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。會計年度自公歷1月日起至12月31日止。2.會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。確需變更的，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。會計科目包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類等五類。3.記賬方法采用借貸記賬法進(jìn)行記賬，以“借”“貸”為記賬符號，遵循“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則。4.財務(wù)報表編制定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注。財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)審核無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。資金管理制度1.資金籌集管理根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。加強(qiáng)對資金籌集的可行性研究和風(fēng)險評估，確保資金籌集的合法性、合理性和安全性。建立健全資金籌集審批制度，嚴(yán)格按照規(guī)定程序辦理資金籌集手續(xù)。2.資金使用管理實行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算，編制本部門資金預(yù)算，報財務(wù)部門審核匯總。財務(wù)部門根據(jù)公司整體資金狀況和資金預(yù)算，合理安排資金使用，確保資金使用的合理性和效益性。嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度，各項資金支出必須按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。審批流程包括經(jīng)辦人申請、部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)經(jīng)理審批、總經(jīng)理審批等環(huán)節(jié)。加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)督和控制，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用中存在的問題。3.現(xiàn)金及銀行存款管理加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存現(xiàn)金限額規(guī)定。庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)公司實際情況核定，一般為35天的日常零星開支所需現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。嚴(yán)禁白條抵庫、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為。加強(qiáng)銀行存款管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。嚴(yán)格控制銀行賬戶的開立、變更和撤銷，未經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，不得擅自開設(shè)新的銀行賬戶。費(fèi)用報銷制度1.費(fèi)用報銷原則費(fèi)用報銷應(yīng)遵循真實性、合理性、合法性原則。報銷費(fèi)用必須是實際發(fā)生的，且符合公司相關(guān)規(guī)定和國家法律法規(guī)。嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批制度，未經(jīng)審批的費(fèi)用不得報銷。2.費(fèi)用報銷范圍包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、水電費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)等。3.費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)辦公費(fèi)：根據(jù)公司實際需要，制定合理的辦公費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制辦公用品的采購和使用。差旅費(fèi)：按照公司規(guī)定的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，包括住宿費(fèi)、交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等。出差人員應(yīng)嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)報銷，超標(biāo)準(zhǔn)部分自理。業(yè)務(wù)招待費(fèi)：業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制，不得超過公司規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)報銷時，應(yīng)注明招待對象、事由、時間等信息。通訊費(fèi)：根據(jù)公司規(guī)定的通訊費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，按月發(fā)放通訊費(fèi)補(bǔ)貼。員工憑通訊費(fèi)發(fā)票報銷通訊費(fèi)，報銷金額不得超過補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)。4.費(fèi)用報銷流程經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、報銷事由等信息，并附上相關(guān)原始憑證。部門負(fù)責(zé)人審核費(fèi)用報銷單，確認(rèn)費(fèi)用的真實性、合理性和必要性，并簽字審批。財務(wù)人員審核費(fèi)用報銷單及原始憑證，檢查報銷手續(xù)是否齊全、報銷金額是否符合標(biāo)準(zhǔn)、原始憑證是否真實有效等。審核無誤后簽字審批。總經(jīng)理審批費(fèi)用報銷單，對重大費(fèi)用支出進(jìn)行最終審批。報銷人持審批后的費(fèi)用報銷單到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)，財務(wù)人員根據(jù)審批結(jié)果支付報銷款項。固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置與驗收各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后，由采購部門負(fù)責(zé)購置。固定資產(chǎn)購置后，采購部門應(yīng)及時組織相關(guān)人員進(jìn)行驗收。驗收合格后，填寫固定資產(chǎn)驗收單，辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)。3.固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊年限根據(jù)國家規(guī)定和公司實際情況確定。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。4.固定資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查與盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。清查盤點(diǎn)工作由財務(wù)部門牽頭，各使用部門配合。清查盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報告，對清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行處理。應(yīng)收賬款管理制度1.應(yīng)收賬款管理原則加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，確保公司資金及時回籠，降低經(jīng)營風(fēng)險。遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對應(yīng)收賬款進(jìn)行準(zhǔn)確核算和管理。2.應(yīng)收賬款的確認(rèn)與核算銷售部門在銷售商品或提供勞務(wù)后，應(yīng)及時確認(rèn)應(yīng)收賬款，并通知財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的會計核算方法，對應(yīng)收賬款進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確反映應(yīng)收賬款的余額、賬齡、客戶信息等情況。3.應(yīng)收賬款的催收銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，應(yīng)建立應(yīng)收賬款催收臺賬，及時跟蹤客戶還款情況。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)制定催收計劃，采取多種催收方式，如電話催收、函件催收、上門催收等，確保應(yīng)收賬款及時收回。財務(wù)部門應(yīng)定期向銷售部門提供應(yīng)收賬款賬齡分析表，協(xié)助銷售部門做好催收工作。4.壞賬準(zhǔn)備的計提與核銷按照謹(jǐn)慎性原則，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，合理計提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備計提比例根據(jù)公司實際情況確定。對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。核銷壞賬應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后，方可進(jìn)行賬務(wù)處理。稅務(wù)管理制度1.稅務(wù)管理職責(zé)財務(wù)部門負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理工作，包括稅務(wù)申報、稅款繳納、稅務(wù)籌劃等。及時了解國家稅收政策法規(guī)的變化，確保公司稅務(wù)工作符合法律法規(guī)要求。2.稅務(wù)申報與繳納按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時進(jìn)行稅務(wù)申報，足額繳納各項稅款。建立稅務(wù)申報臺賬，記錄稅務(wù)申報情況和稅款繳納情況，確保稅務(wù)申報和繳納工作的準(zhǔn)確性和及時性。3.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，開展稅務(wù)籌劃工作，降低公司稅負(fù)。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后實施。財務(wù)審計制度1.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)與人員設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在公司董事會或總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。2.內(nèi)部審計職責(zé)對公司財務(wù)收支、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、財務(wù)制度執(zhí)行情況等進(jìn)行審計監(jiān)督。對公司內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進(jìn)行評價，提出改進(jìn)建議。對公司重大投資項目、重大經(jīng)濟(jì)合同等進(jìn)行專項審計。3.內(nèi)部審計工作程序制定內(nèi)部審計計劃，明確審計目標(biāo)、審計范圍、審計重點(diǎn)等。實施內(nèi)部審計工作，通過審查會計憑證、賬簿、報表等資料，實地考察、詢問等方式，收集審計證據(jù)。編制內(nèi)部審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析和評價，提出審計意見和建議。跟蹤內(nèi)部審計意見和建議的落實情況，確保審計工作取得實效。財務(wù)檔案管理制度1.財務(wù)檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、審計報告、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟(jì)合同、財務(wù)文件等。2.財務(wù)檔案整理與歸檔財務(wù)人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照檔案管理要求進(jìn)行分類、編號、裝訂。財務(wù)檔案應(yīng)及時歸檔，妥善保管，防止丟失、損壞。3.財務(wù)檔案保管期限財務(wù)檔案保管期限根據(jù)國家規(guī)定和公司實際情況確定。一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為30年，財務(wù)報表等保管期限為10年。4.財務(wù)檔案查閱與借