PAGE投資租賃公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范投資租賃公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運(yùn)營，維護(hù)投資者及相關(guān)利益者的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.謹(jǐn)慎性原則：充分估計(jì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)和損失，合理計(jì)提各項(xiàng)準(zhǔn)備金，避免虛增利潤。4.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)有序進(jìn)行。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備足夠數(shù)量的專業(yè)財(cái)務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)告，為公司決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。負(fù)責(zé)資金籌集、資金運(yùn)作和成本控制，確保公司資金安全和有效使用。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好形象。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和歸檔，為財(cái)務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行審核，確保合規(guī)性。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章，確保其安全完整。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合市場(chǎng)環(huán)境和歷史數(shù)據(jù)，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算包括預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)算利潤表、預(yù)算現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司整體預(yù)算目標(biāo)，編制本部門的業(yè)務(wù)預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算，并提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行匯總和審核。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)各部門提交的預(yù)算進(jìn)行綜合平衡和調(diào)整，形成公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審議批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并及時(shí)調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算考核1.公司應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。3.對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行相應(yīng)的處罰。四、資金管理（一）資金籌集1.公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.籌集資金應(yīng)遵循成本效益原則，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。3.公司應(yīng)建立健全資金籌集管理制度，規(guī)范籌資行為，防范籌資風(fēng)險(xiǎn)。（二）資金運(yùn)用1.公司資金應(yīng)主要用于租賃業(yè)務(wù)投放、日常經(jīng)營支出、固定資產(chǎn)購置等符合公司經(jīng)營范圍的活動(dòng)。2.資金運(yùn)用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保資金使用安全、合理、有效。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用中的問題。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)建立健全資金結(jié)算管理制度規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。2.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶審批制度，定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理和核對(duì)。3.加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算票據(jù)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)領(lǐng)用、保管、使用和核銷制度，防范票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)預(yù)警和防范。2.加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的管理，合理安排資金頭寸，確保公司資金流動(dòng)性充足。3.加強(qiáng)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的管理，對(duì)承租人進(jìn)行信用評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，防范信用風(fēng)險(xiǎn)。4.加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的管理，密切關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，及時(shí)調(diào)整投資策略，防范市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。五、租賃業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理（一）租賃業(yè)務(wù)分類公司租賃業(yè)務(wù)分為融資租賃和經(jīng)營租賃。融資租賃是指出租人根據(jù)承租人對(duì)租賃物件的特定要求和對(duì)供貨人的選擇，出資向供貨人購買租賃物件，并租給承租人使用，承租人則分期向出租人支付租金，在租賃期內(nèi)租賃物件的所有權(quán)屬于出租人所有，承租人擁有租賃物件的使用權(quán)。經(jīng)營租賃是指出租人將自己經(jīng)營的租賃資產(chǎn)進(jìn)行反復(fù)出租給不同承租人使用，由承租人支付租金，直至資產(chǎn)報(bào)廢或淘汰為止的一種租賃方式。（二）租賃業(yè)務(wù)流程財(cái)務(wù)管理1.項(xiàng)目立項(xiàng)業(yè)務(wù)部門對(duì)租賃項(xiàng)目進(jìn)行初步調(diào)研和評(píng)估，撰寫項(xiàng)目可行性報(bào)告。財(cái)務(wù)部門參與項(xiàng)目立項(xiàng)評(píng)估，從財(cái)務(wù)角度對(duì)項(xiàng)目的盈利能力、資金需求、風(fēng)險(xiǎn)狀況等進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。2.合同簽訂業(yè)務(wù)部門與承租人、供貨人簽訂租賃合同、采購合同等相關(guān)協(xié)議。財(cái)務(wù)部門對(duì)合同條款進(jìn)行審核，重點(diǎn)關(guān)注租金支付方式、租賃期限、租賃利率、保證金條款、違約責(zé)任等財(cái)務(wù)條款，確保合同的財(cái)務(wù)條款符合公司利益和風(fēng)險(xiǎn)控制要求。3.租金計(jì)算與收取財(cái)務(wù)部門根據(jù)租賃合同約定的租金計(jì)算方法，定期計(jì)算租金金額，并向承租人發(fā)送租金支付通知。加強(qiáng)對(duì)租金收取的管理，建立租金催收制度，及時(shí)跟蹤租金回收情況，對(duì)逾期租金采取有效的催收措施。4.租賃資產(chǎn)核算與管理財(cái)務(wù)部門對(duì)租賃資產(chǎn)進(jìn)行核算，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定確認(rèn)租賃資產(chǎn)的入賬價(jià)值、折舊計(jì)提等。定期對(duì)租賃資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保租賃資產(chǎn)的安全完整，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理租賃資產(chǎn)的減值等問題。5.租賃業(yè)務(wù)收益與成本核算準(zhǔn)確核算租賃業(yè)務(wù)的收入和成本，計(jì)算租賃業(yè)務(wù)的利潤。租賃業(yè)務(wù)收入包括租金收入、手續(xù)費(fèi)收入等，租賃業(yè)務(wù)成本包括租賃資產(chǎn)購置成本、利息支出、手續(xù)費(fèi)支出、維修保養(yǎng)費(fèi)用等。定期對(duì)租賃業(yè)務(wù)的收益情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，為公司決策提供依據(jù)。（三）租賃業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立租賃業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，對(duì)租賃項(xiàng)目的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行全面評(píng)估。2.加強(qiáng)對(duì)承租人的信用管理，建立承租人信用檔案，定期對(duì)承租人的信用狀況進(jìn)行評(píng)估和跟蹤。3.合理確定租賃利率和租金支付方式，防范利率風(fēng)險(xiǎn)和租金回收風(fēng)險(xiǎn)。4.加強(qiáng)對(duì)租賃業(yè)務(wù)操作流程的管理，規(guī)范業(yè)務(wù)操作，防范操作風(fēng)險(xiǎn)。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)購置1.公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要和預(yù)算安排，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購置資產(chǎn)的必要性和合理性。3.購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，選擇合適的供應(yīng)商和采購方式，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。（二）固定資產(chǎn)核算與折舊1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，準(zhǔn)確確認(rèn)固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。2.合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限，按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)的折舊情況進(jìn)行核對(duì)和檢查，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。（三）固定資產(chǎn)清查與處置1.公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.對(duì)于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。3.對(duì)閑置或不需要的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處置，處置收入應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算。七、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類公司成本費(fèi)用包括營業(yè)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。營業(yè)成本是指公司在租賃業(yè)務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)直接相關(guān)的成本支出，如租賃資產(chǎn)購置成本、利息支出、手續(xù)費(fèi)支出等。管理費(fèi)用是指公司為組織和管理經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如管理人員薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。銷售費(fèi)用指公司為銷售租賃業(yè)務(wù)等產(chǎn)品或服務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如市場(chǎng)推廣費(fèi)、銷售人員薪酬等。財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)支出等。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任部門。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審核和審批，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。3.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，查找成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。（三）成本費(fèi)用核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算。2.建立成本費(fèi)用明細(xì)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)成本費(fèi)用的發(fā)生情況，為成本費(fèi)用分析和控制提供依據(jù)。3.定期編制成本費(fèi)用報(bào)表，反映公司成本費(fèi)用的構(gòu)成和變動(dòng)情況。八、收入與利潤管理（一）收入確認(rèn)與核算1.公司應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，準(zhǔn)確確認(rèn)租賃業(yè)務(wù)等各項(xiàng)收入的實(shí)現(xiàn)。2.加強(qiáng)對(duì)收入的核算管理，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中的問題。（二）利潤計(jì)算與分配1.按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)算公司的利潤總額和凈利潤。2.公司利潤分配應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行，兼顧股東利益和公司發(fā)展需要。3.利潤分配方案應(yīng)報(bào)公司管理層審議批準(zhǔn)，并按照規(guī)定進(jìn)行披露。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司管理層審批，并按照規(guī)定進(jìn)行對(duì)外披露。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比率分析、趨勢(shì)分析、比較分析等，對(duì)公司的償債能力、盈利能力、營運(yùn)能力、發(fā)展能力等進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提出針對(duì)性的建議和措施，為公司決策提供參考依據(jù)。十、內(nèi)部控制與審計(jì)（一）內(nèi)部控制1.建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，建立崗位責(zé)任制，確保不相容崗位相互分離、相互制約。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制監(jiān)督，定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷。（二）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，出具審計(jì)報(bào)告。3.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。十一、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，足額繳納稅款。3.加強(qiáng)對(duì)稅