PAGE增值稅發(fā)票財務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司增值稅發(fā)票的管理，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，確保公司發(fā)票使用的合法性、準(zhǔn)確性和安全性，防范稅務(wù)風(fēng)險，保障公司的經(jīng)濟(jì)利益。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門在涉及增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)中發(fā)票的開具、取得、保管、使用及核銷等相關(guān)活動。（三）依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則、《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)制定。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票1.適用于增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)開具給購買方用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)票。2.開具時需準(zhǔn)確填寫購貨方的納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息，以及貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等內(nèi)容，并加蓋發(fā)票專用章。（二）增值稅普通發(fā)票1.用于增值稅一般納稅人及小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)開具給非增值稅一般納稅人的發(fā)票。2.開具要求與增值稅專用發(fā)票類似，但購貨方無需填寫納稅人識別號等抵扣信息。（三）機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票專門用于銷售機(jī)動車（不包括二手車）開具的發(fā)票，由從事機(jī)動車零售業(yè)務(wù)的單位和個人開具。（四）電子發(fā)票1.符合國家稅務(wù)總局規(guī)定格式的電子增值稅發(fā)票，與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力。2.開具后通過電子發(fā)票服務(wù)平臺或電子郵箱等方式交付給購買方，購買方可自行打印或保存電子發(fā)票版式文件。三、發(fā)票的開具（一）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生應(yīng)稅業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時與客戶溝通確定開票信息，并填寫《發(fā)票開具申請單》，詳細(xì)注明購貨方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或服務(wù)名稱、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等內(nèi)容，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后提交財務(wù)部門。2.財務(wù)部門收到《發(fā)票開具申請單》后，應(yīng)核對開票信息的準(zhǔn)確性和完整性，確認(rèn)無誤后按照發(fā)票管理系統(tǒng)的操作流程開具發(fā)票。3.發(fā)票開具人員應(yīng)在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章，并按照規(guī)定的格式和順序進(jìn)行打印。4.開具后的發(fā)票應(yīng)及時交付給購貨方，并做好交付記錄。（二）開具要求1.發(fā)票開具必須按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。2.不得虛開發(fā)票，不得開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。3.對于開具錯誤的發(fā)票，應(yīng)按照規(guī)定的作廢條件及時作廢，并重新開具正確的發(fā)票。作廢發(fā)票應(yīng)全聯(lián)次留存，并注明“作廢”字樣。4.如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，應(yīng)開具紅字發(fā)票。開具紅字發(fā)票應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定進(jìn)行操作。四、發(fā)票的取得（一）取得原則1.公司在購買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)時，應(yīng)向銷售方索取合法有效的發(fā)票。2.取得的發(fā)票應(yīng)符合國家法律法規(guī)及稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。（二）取得流程1.采購部門或相關(guān)業(yè)務(wù)部門在簽訂采購合同或業(yè)務(wù)協(xié)議時，應(yīng)明確發(fā)票開具的要求和條款，包括發(fā)票類型、開票時間、開票信息等。2.在業(yè)務(wù)發(fā)生后，采購人員應(yīng)及時向銷售方索取發(fā)票，并對發(fā)票的真實(shí)性、合法性進(jìn)行初步審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的格式、內(nèi)容、印章、防偽標(biāo)識等。3.審核無誤后，采購人員應(yīng)將發(fā)票及時傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門在收到發(fā)票后，應(yīng)進(jìn)行再次審核，重點(diǎn)審核發(fā)票的合規(guī)性、與業(yè)務(wù)的一致性以及可抵扣性等。4.對于不符合要求的發(fā)票，財務(wù)部門應(yīng)及時通知采購人員與銷售方聯(lián)系更換或重開。（三）取得要求1.取得的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證通過后方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.取得的發(fā)票應(yīng)妥善保管，不得丟失、損毀。如發(fā)生發(fā)票丟失，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定及時辦理掛失、補(bǔ)辦等手續(xù)。3.取得的發(fā)票不得擅自涂改、挖補(bǔ)。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票有錯誤，應(yīng)及時要求銷售方重開或更正，并在更正處加蓋銷售方印章。五、發(fā)票的保管（一）保管責(zé)任1.公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)發(fā)票的整體保管工作，指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的日常管理和存放。2.發(fā)票保管人員應(yīng)具備責(zé)任心，嚴(yán)格遵守發(fā)票保管制度，確保發(fā)票的安全與完整。（二）保管方式1.發(fā)票應(yīng)存放在專門的保險柜或文件柜中，確保存放環(huán)境安全、干燥、通風(fēng)，防止發(fā)票受潮、發(fā)霉、丟失或被盜。2.電子發(fā)票應(yīng)定期進(jìn)行備份，并存儲在安全的存儲介質(zhì)中，如硬盤、光盤等，同時做好數(shù)據(jù)的保密工作。（三）保管期限1.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。銷毀時，應(yīng)制作銷毀清冊，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員簽字確認(rèn)，并留存?zhèn)洳椤?.未開具的發(fā)票應(yīng)妥善保管，直至使用完畢或按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定進(jìn)行處理。六、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的應(yīng)稅業(yè)務(wù)開具和使用發(fā)票，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得自行擴(kuò)大專用發(fā)票的使用范圍。（二）使用規(guī)范1.發(fā)票只能在規(guī)定的經(jīng)營范圍內(nèi)使用，不得超范圍開具發(fā)票。2.發(fā)票使用人員應(yīng)嚴(yán)格按照發(fā)票管理系統(tǒng)的操作流程進(jìn)行開具和打印，確保發(fā)票內(nèi)容的準(zhǔn)確無誤。3.不得利用發(fā)票進(jìn)行任何形式的違法違規(guī)活動，如虛開發(fā)票、套取資金等。七、發(fā)票的核銷（一）核銷流程1.財務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票的開具、取得、使用及保管情況進(jìn)行核對和盤點(diǎn)，確保發(fā)票的賬實(shí)相符。2.每月末，發(fā)票保管人員應(yīng)編制《發(fā)票核銷明細(xì)表》，詳細(xì)記錄當(dāng)月發(fā)票的開具、取得、作廢、紅字發(fā)票開具等情況，并提交財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核。3.財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核無誤后，將《發(fā)票核銷明細(xì)表》與發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿等進(jìn)行核對，確認(rèn)發(fā)票的使用情況是否符合規(guī)定。4.對于已使用完畢的發(fā)票，應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進(jìn)行整理和裝訂，妥善保管。（二）核銷要求1.發(fā)票核銷應(yīng)做到賬賬相符、賬實(shí)相符，確保發(fā)票的使用情況清晰、準(zhǔn)確。2.如發(fā)現(xiàn)發(fā)票使用過程中存在問題或差異，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理和調(diào)整。八、稅務(wù)申報與發(fā)票管理的銜接（一）申報依據(jù)公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，以實(shí)際開具和取得的發(fā)票為依據(jù)，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，并按時進(jìn)行納稅申報。（二）數(shù)據(jù)核對1.財務(wù)部門在進(jìn)行納稅申報前，應(yīng)將發(fā)票開具和取得的數(shù)據(jù)與財務(wù)核算數(shù)據(jù)進(jìn)行核對，確保數(shù)據(jù)的一致性。2.核對無誤后，按照稅務(wù)申報系統(tǒng)的要求錄入相關(guān)數(shù)據(jù)，并提交申報信息。（三）異常處理如在稅務(wù)申報過程中發(fā)現(xiàn)發(fā)票數(shù)據(jù)與實(shí)際業(yè)務(wù)不符或存在其他異常情況，應(yīng)及時查明原因，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行處理。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對發(fā)票的管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況、發(fā)票的開具、取得、保管、使用及核銷等環(huán)節(jié)是否合規(guī)。2.審計部門應(yīng)出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改情況。（二）外部檢查1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的檢查，如實(shí)提供發(fā)票管理的相關(guān)資料和信息。2.對于稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門提出的問題和整改要求，應(yīng)及時進(jìn)行整改，并將整改情況報告稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門。十、責(zé)任追究（一）違規(guī)責(zé)任界定1.對于違反本制度規(guī)定開具、取得、保管、使用發(fā)票的單位和個人，應(yīng)視情節(jié)輕重追究相應(yīng)的責(zé)任。2.如因發(fā)票管理不善導(dǎo)致公司遭受稅務(wù)處罰、經(jīng)濟(jì)損失或其他不良影響的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。（二）責(zé)任追究方式1.對于情節(jié)較輕的違規(guī)行為，給予批評教育、警告等處理，并責(zé)令限期