PAGE民宿協(xié)會財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范民宿協(xié)會（以下簡稱“協(xié)會”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，保障協(xié)會的健康發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合協(xié)會實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于民宿協(xié)會及其下屬各分支機構(gòu)、會員單位以及與協(xié)會財務(wù)相關(guān)的各類活動和事項。（三）基本原則1.合法性原則：協(xié)會的財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)，依法進行會計核算，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)操作流程，明確各崗位職責(zé)，確保財務(wù)管理工作有序開展。3.公開透明原則：定期向會員公布財務(wù)收支情況，接受會員監(jiān)督，增強財務(wù)工作的透明度。4.勤儉節(jié)約原則：合理安排經(jīng)費支出，提高資金使用效益，杜絕鋪張浪費。二、財務(wù)管理機構(gòu)及職責(zé)（一）財務(wù)部門設(shè)置協(xié)會設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)協(xié)會的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置會計、出納等崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表，如實反映協(xié)會的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。定期進行財務(wù)分析，為協(xié)會決策提供財務(wù)依據(jù)，協(xié)助協(xié)會加強財務(wù)管理。負(fù)責(zé)協(xié)會財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)協(xié)會現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等日常資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會計核對賬目，保證賬賬相符、賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保其安全完整。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.協(xié)會應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。2.年度財務(wù)預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)協(xié)會的會員會費收入、捐贈收入、政府資助收入、服務(wù)收入等來源進行預(yù)測；支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)協(xié)會的人員費用、辦公費用、業(yè)務(wù)活動費用、固定資產(chǎn)購置費用等支出項目進行合理安排。3.預(yù)算編制程序：各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作任務(wù)和實際情況，提出年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財務(wù)部門審核匯總后，提交協(xié)會理事會審議通過。（二）預(yù)算執(zhí)行1.協(xié)會應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行年度財務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實施各項工作，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。由提出調(diào)整預(yù)算的部門或個人填寫預(yù)算調(diào)整申請表，說明調(diào)整的原因、項目和金額，經(jīng)財務(wù)部門審核后，提交協(xié)會理事會審議批準(zhǔn)。（三）預(yù)算監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。2.協(xié)會理事會應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督，定期聽取財務(wù)部門關(guān)于預(yù)算執(zhí)行情況的匯報，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍協(xié)會的收入主要包括會員會費收入、捐贈收入、政府資助收入、服務(wù)收入、利息收入等。（二）收入確認(rèn)1.會員會費收入應(yīng)按照會員大會通過的會費標(biāo)準(zhǔn)和繳納方式，在會員繳納會費時確認(rèn)收入。2.捐贈收入應(yīng)在收到捐贈款項或物資時確認(rèn)收入。對于限定用途的捐贈，應(yīng)按照捐贈者的要求進行專項管理和使用。3.政府資助收入應(yīng)在收到政府撥款文件并滿足相關(guān)條件時確認(rèn)收入。4.服務(wù)收入應(yīng)在提供服務(wù)并收到款項或取得收款權(quán)利時確認(rèn)收入。5.利息收入應(yīng)在銀行存款利息到賬時確認(rèn)收入。（三）收入核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度對各項收入進行明細(xì)核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。2.對于會員會費收入，應(yīng)按照會員類別、會費檔次等進行分類核算；對于捐贈收入，應(yīng)按照捐贈者名稱、捐贈項目等進行明細(xì)核算；對于政府資助收入，應(yīng)按照資助項目、資助金額等進行詳細(xì)記錄。（四）收入票據(jù)管理1.協(xié)會應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定使用合法有效的票據(jù)收取各項收入。2.財務(wù)部門應(yīng)建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)和流程，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。3.票據(jù)開具應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，不得虛開、多開或開具與實際業(yè)務(wù)不符的票據(jù)。五、支出管理（一）支出范圍協(xié)會的支出主要包括人員費用、辦公費用、業(yè)務(wù)活動費用、固定資產(chǎn)購置費用、對外捐贈支出等。（二）支出審批1.協(xié)會應(yīng)建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批流程和審批權(quán)限。2.一般支出應(yīng)按照以下審批流程進行：經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、附件等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財務(wù)部門審核；財務(wù)部門審核無誤后，報協(xié)會領(lǐng)導(dǎo)審批；協(xié)會領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，由出納辦理付款手續(xù)。3.重大支出（如固定資產(chǎn)購置、對外投資等）應(yīng)經(jīng)協(xié)會理事會審議通過后，方可實施。（三）支出核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度對各項支出進行明細(xì)核算，確保支出數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。2.對于人員費用，應(yīng)按照工資、獎金、福利等項目進行分類核算；對于辦公費用，應(yīng)按照辦公用品、水電費、通訊費等明細(xì)項目進行核算；對于業(yè)務(wù)活動費用，應(yīng)按照活動名稱、活動內(nèi)容、活動費用等進行詳細(xì)記錄。（四）費用報銷規(guī)定1.費用報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的原始憑證，原始憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單、審批單等相關(guān)證明材料。2.發(fā)票應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實際業(yè)務(wù)相符，不得開具虛假發(fā)票。3.報銷單應(yīng)填寫完整、清晰，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等信息，并由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)審核人、協(xié)會領(lǐng)導(dǎo)等簽字確認(rèn)。4.對于超過一定金額的支出，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付，不得使用現(xiàn)金支付。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)管理制度1.現(xiàn)金管理協(xié)會應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額?，F(xiàn)金收付應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。財務(wù)人員應(yīng)定期對現(xiàn)金進行盤點，確保現(xiàn)金安全。2.銀行存款管理協(xié)會應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，辦理銀行存款業(yè)務(wù)。bank存款日記賬應(yīng)及時登記，定期與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬目準(zhǔn)確無誤。加強對銀行賬戶的管理，嚴(yán)禁出租出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存。（二）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)購置協(xié)會購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，經(jīng)協(xié)會理事會審議通過后，方可實施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循勤儉節(jié)約的原則，根據(jù)實際需要合理配置，避免盲目購置和重復(fù)建設(shè)。2.固定資產(chǎn)核算財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度對固定資產(chǎn)進行核算，建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置時間、購置金額、使用部門等信息。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，折舊年限應(yīng)符合國家相關(guān)規(guī)定。3.固定資產(chǎn)處置協(xié)會處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，經(jīng)協(xié)會理事會審議通過后，方可辦理處置手續(xù)。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈收益應(yīng)按照規(guī)定上繳財政或納入?yún)f(xié)會收入統(tǒng)一核算。（三）無形資產(chǎn)管理制度1.無形資產(chǎn)確認(rèn)協(xié)會的無形資產(chǎn)主要包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行確認(rèn)和計量。2.無形資產(chǎn)核算財務(wù)部門應(yīng)建立無形資產(chǎn)臺賬，記錄無形資產(chǎn)的名稱、取得方式、入賬價值、攤銷期限等信息。無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法進行攤銷，攤銷期限應(yīng)符合國家相關(guān)規(guī)定。3.無形資產(chǎn)處置協(xié)會處置無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，經(jīng)協(xié)會理事會審議通過后，方可辦理處置手續(xù)。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈收益應(yīng)按照規(guī)定上繳財政或納入?yún)f(xié)會收入統(tǒng)一核算。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.協(xié)會應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務(wù)報告，財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以及附注等。2.財務(wù)報告應(yīng)定期向會員公布，公布時間應(yīng)符合協(xié)會章程的規(guī)定。財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞或虛報財務(wù)信息。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對協(xié)會的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為協(xié)會決策提供財務(wù)依據(jù)。2.財務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效益分析等內(nèi)容，并提出改進措施和建議。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.協(xié)會應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對協(xié)會的財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以整改。3.協(xié)會理事會應(yīng)定期聽取財務(wù)部門關(guān)于財務(wù)工作的匯報，加強對財務(wù)工作紀(jì)律的監(jiān)督檢查，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。（二）外部審計1.協(xié)會應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，定期聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對協(xié)會的財務(wù)報表進行審計，出具審計報告。2.審計報告應(yīng)向會員公布，接受會員監(jiān)督。對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，協(xié)會應(yīng)及時整改，并將整改情況向會員通報。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、審計報告、稅務(wù)資料、銀行對賬單、發(fā)票存根、合同協(xié)議等與財務(wù)相關(guān)的各類文件和資料。（二）檔案整理1.財務(wù)人員應(yīng)按照國家檔案管理規(guī)定，對財務(wù)檔案進行分類整理，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。2.會計憑證應(yīng)按月裝訂成冊，會計賬簿應(yīng)按年度整理歸檔，財務(wù)報表、審計報告等應(yīng)按年度裝訂成冊，并編制檔案目錄。（三）檔案保管1.協(xié)會應(yīng)設(shè)立專門的財務(wù)檔案保管室，配備必要的保管設(shè)備，確保財務(wù)檔案的安全保管。2.財務(wù)檔案保管期限應(yīng)符合國家相關(guān)規(guī)定，一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為30年，財務(wù)報表、審計報告等保管期限為永久。3.在保管期限內(nèi)，財務(wù)檔案不得隨意銷毀，如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定