PAGE小攝影工作室財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范小攝影工作室（以下簡稱“工作室”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障工作室的健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于小攝影工作室全體員工。3.基本原則工作室財(cái)務(wù)管理遵循以下基本原則：合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程。準(zhǔn)確性原則：確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置工作室設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)主管：全面負(fù)責(zé)工作室的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金使用，確保資金安全。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系。會(huì)計(jì)：按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財(cái)務(wù)主管進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制。出納：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金安全。三、會(huì)計(jì)核算1.會(huì)計(jì)核算原則工作室采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映工作室的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和工作室的實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。3.會(huì)計(jì)憑證編制會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明日期、編號、摘要、借貸方金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等簽字或蓋章。4.會(huì)計(jì)賬簿登記會(huì)計(jì)人員根據(jù)記賬憑證，登記總賬、明細(xì)賬、日記賬等會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期核對，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。5.財(cái)務(wù)報(bào)表編制財(cái)務(wù)人員按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和稅務(wù)部門的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并按時(shí)報(bào)送相關(guān)部門。四、資金管理1.現(xiàn)金管理工作室應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。現(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保支出合法、合規(guī)。出納人員應(yīng)定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行處理。2.銀行存款管理工作室應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，開立銀行賬戶，并嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度。銀行存款收支應(yīng)通過銀行賬戶進(jìn)行，不得公款私存。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬目準(zhǔn)確無誤。3.資金審批工作室的資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)主管審批；重大支出由工作室負(fù)責(zé)人審批。審批人應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的權(quán)限進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核資金支出的合法性、合規(guī)性和合理性，對不符合規(guī)定的支出有權(quán)拒絕支付。五、收入管理1.收入確認(rèn)原則工作室的收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，即在提供勞務(wù)或商品已經(jīng)完成，同時(shí)收到價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。2.收入核算工作室的收入主要包括攝影服務(wù)收入、相冊制作收入、后期處理收入等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照不同的收入項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確記錄收入的來源、金額、時(shí)間等信息。收入憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、合同等，財(cái)務(wù)人員應(yīng)妥善保管收入憑證，以備查驗(yàn)。3.收入上繳工作室應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)足額繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期計(jì)算應(yīng)納稅額，并按時(shí)申報(bào)繳納。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則工作室的成本費(fèi)用應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，凡是本期已經(jīng)發(fā)生的成本費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否支付，都應(yīng)作為本期的成本費(fèi)用；凡是不屬于本期的成本費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)支付，也不應(yīng)作為本期的成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用分類工作室的成本費(fèi)用主要包括攝影器材成本、場地租賃成本、人員工資成本、后期制作成本、辦公用品成本等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照不同的成本費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確記錄成本費(fèi)用的發(fā)生情況。3.成本費(fèi)用控制工作室應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的管理和監(jiān)督。各部門應(yīng)根據(jù)工作室的預(yù)算指標(biāo)，合理控制成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用不超過預(yù)算。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)措施。4.成本費(fèi)用審批工作室的成本費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)主管審批；重大支出由工作室負(fù)責(zé)人審批。審批人應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的權(quán)限進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核成本費(fèi)用支出的合法性、合規(guī)性和合理性，對不符合規(guī)定的支出有權(quán)拒絕支付。七、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指工作室為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。包括攝影設(shè)備、辦公設(shè)備、交通工具等。2.固定資產(chǎn)購置工作室購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行。一般設(shè)備購置由部門負(fù)責(zé)人提出申請，經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核，工作室負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；大型設(shè)備購置由工作室負(fù)責(zé)人組織相關(guān)人員進(jìn)行論證，報(bào)上級主管部門批準(zhǔn)。購置固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照合同約定支付款項(xiàng)，并及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理。3.固定資產(chǎn)折舊工作室應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計(jì)算固定資產(chǎn)折舊，并進(jìn)行賬務(wù)處理。4.固定資產(chǎn)清查工作室應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。八、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則工作室的財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循以下原則：真實(shí)性原則：預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠。完整性原則：預(yù)算應(yīng)涵蓋工作室的全部收入和支出。合理性原則：預(yù)算應(yīng)根據(jù)工作室的實(shí)際情況和發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行編制，確保預(yù)算合理可行。嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。2.預(yù)算編制方法工作室采用零基預(yù)算法進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制，即不考慮以往期間的費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額，以零為起點(diǎn)，從實(shí)際需要出發(fā)分析預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用的內(nèi)容及開支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費(fèi)用預(yù)算。3.預(yù)算編制程序每年末，工作室各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作任務(wù)和發(fā)展規(guī)劃，編制下一年度的部門預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部門對各部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總和審核，結(jié)合工作室的整體發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況，編制工作室年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。工作室年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)工作室負(fù)責(zé)人審核后，提交工作室全體員工大會(huì)審議通過。工作室年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)后，正式下達(dá)執(zhí)行。4.預(yù)算執(zhí)行與控制工作室各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收入和支出符合預(yù)算安排。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。九、財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)分析目的通過對工作室財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，了解工作室的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，為工作室的決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容償債能力分析：分析工作室的短期償債能力和長期償債能力。營運(yùn)能力分析：分析工作室的資產(chǎn)運(yùn)營效率和資金周轉(zhuǎn)情況。盈利能力分析：分析工作室的盈利水平和盈利質(zhì)量?，F(xiàn)金流量分析：分析工作室的現(xiàn)金流入和流出情況，以及現(xiàn)金流量的合理性。3.財(cái)務(wù)分析方法比較分析法：將工作室的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與同行業(yè)其他工作室或工作室自身的歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，找出差異和問題。比率分析法：計(jì)算各種財(cái)務(wù)比率，如償債比率、營運(yùn)比率、盈利比率等，分析工作室的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。趨勢分析法：分析工作室財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的變化趨勢，預(yù)測工作室的未來發(fā)展前景。4.財(cái)務(wù)分析報(bào)告財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，向工作室負(fù)責(zé)人和相關(guān)部門提供財(cái)務(wù)分析信息。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容。十、財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對賬單、合同協(xié)議等與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的資料。2.財(cái)務(wù)檔案整理財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照檔案管理的要求進(jìn)行分類、編號、裝訂等工作。3.財(cái)務(wù)檔案保管財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放于安全、防火、防潮、防蟲的地方。財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行