PAGE新建筑行業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范新建筑行業(yè)企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障企業(yè)穩(wěn)健運營，促進(jìn)建筑行業(yè)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于在中華人民共和國境內(nèi)從事建筑工程、安裝工程、裝飾裝修工程、市政工程等相關(guān)業(yè)務(wù)的新建筑行業(yè)企業(yè)，包括各類建筑施工企業(yè)、工程監(jiān)理企業(yè)、工程造價咨詢企業(yè)等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保企業(yè)財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的全過程，包括資金籌集、資產(chǎn)購置、成本核算、收入與利潤分配等各個環(huán)節(jié)，確保財務(wù)信息的完整性。4.及時性原則：及時記錄、處理和報告財務(wù)信息，以便企業(yè)管理層能夠及時做出決策，適應(yīng)市場變化。5.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金的使用效益，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置企業(yè)應(yīng)設(shè)置獨立的財務(wù)管理部門，配備必要的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)管理工作的有效開展。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，參與企業(yè)重大決策。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時調(diào)整預(yù)算偏差。建立健全企業(yè)財務(wù)管理制度，加強內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和分析，為企業(yè)管理層提供決策支持。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)企業(yè)良好的財務(wù)形象。2.會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務(wù)決策提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，對各項費用支出進(jìn)行審核，確保支出合法合規(guī)。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管，確保會計檔案的安全完整。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金的安全和及時收付。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會計人員進(jìn)行財務(wù)核算和報表編制工作。（三）財務(wù)人員培訓(xùn)與考核企業(yè)應(yīng)定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。同時，建立健全財務(wù)人員考核制度，對財務(wù)人員的工作業(yè)績、職業(yè)道德等進(jìn)行考核評價，激勵財務(wù)人員積極工作，提高財務(wù)管理水平。三、資金籌集與管理（一）資金籌集渠道1.自有資金：企業(yè)通過自身積累、股東投入等方式籌集的資金。2.銀行貸款：向銀行等金融機(jī)構(gòu)申請的各類貸款，包括短期貸款、中期貸款和長期貸款。3.債券融資：發(fā)行企業(yè)債券，向社會公眾籌集資金。4.股權(quán)融資：通過發(fā)行股票等方式，向投資者募集資金。（二）資金籌集管理1.制定籌資計劃：根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃，制定合理的籌資計劃，明確籌資規(guī)模、籌資方式、籌資時間等。2.評估籌資風(fēng)險：對不同籌資方式的風(fēng)險進(jìn)行評估，選擇風(fēng)險較低、成本合理的籌資方式。在籌資過程中，充分考慮資金成本、償債能力等因素，確保企業(yè)的籌資活動安全可靠。3.簽訂籌資合同：與籌資相關(guān)方簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保籌資活動的順利進(jìn)行。合同條款應(yīng)符合法律法規(guī)的要求，避免潛在的法律風(fēng)險。4.資金到位管理：加強對籌資資金到位情況的監(jiān)控和管理，確保資金按時足額到位。資金到位后，及時進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資金的安全和有效使用。（三）資金使用管理1.建立資金使用審批制度：明確資金使用的審批流程和審批權(quán)限，嚴(yán)格控制資金支出。重大資金支出應(yīng)實行集體決策，確保資金使用的合理性和安全性。2.資金預(yù)算管理：根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況，編制資金預(yù)算，合理安排資金使用。加強對資金預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時調(diào)整預(yù)算偏差，確保資金預(yù)算的有效執(zhí)行。3.資金風(fēng)險管理：加強對資金風(fēng)險的識別、評估和控制，防范資金風(fēng)險。建立資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)和處理潛在的資金風(fēng)險，確保企業(yè)資金的安全穩(wěn)定。四、資產(chǎn)購置與管理（一）固定資產(chǎn)購置與管理1.固定資產(chǎn)定義與分類：固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸工具、電子設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)購置審批：企業(yè)購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，由使用部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核資金預(yù)算后，報企業(yè)管理層審批。重大固定資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保購置決策的科學(xué)性和合理性。3.固定資產(chǎn)核算與折舊：財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度對固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，及時記錄固定資產(chǎn)的購置、折舊、處置等情況。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)根據(jù)其使用壽命和折舊方法進(jìn)行計算，確保折舊計提的準(zhǔn)確性和合理性。4.固定資產(chǎn)清查與盤點：企業(yè)應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點，確保固定資產(chǎn)的賬實相符。清查盤點中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，并查明原因，追究相關(guān)責(zé)任。（二）流動資產(chǎn)購置與管理1.存貨購置與管理：存貨是指企業(yè)在日常活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料等。企業(yè)應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強對存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全完整。存貨采購應(yīng)按照規(guī)定的采購流程進(jìn)行，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。財務(wù)部門應(yīng)加強對存貨的核算和管理，及時記錄存貨的增減變動情況，定期進(jìn)行存貨盤點，確保存貨賬實相符。2.應(yīng)收賬款管理：應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)收取的款項。企業(yè)應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的日常管理和監(jiān)控。銷售部門應(yīng)在銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時，對客戶的信用狀況進(jìn)行評估，合理確定信用額度和信用期限。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時催收逾期賬款，采取有效的措施防范壞賬風(fēng)險。對確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷，并及時進(jìn)行賬務(wù)處理。五、成本核算與管理（一）成本核算對象與方法1.成本核算對象：根據(jù)建筑工程項目的特點和管理要求，確定成本核算對象。一般以單項工程、單位工程或分部工程為成本核算對象。2.成本核算方法：采用制造成本法進(jìn)行成本核算，將建筑工程成本分為直接成本和間接成本。直接成本包括人工費、材料費、機(jī)械使用費等；間接成本包括施工管理費、規(guī)費等。成本核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行，確保成本核算的準(zhǔn)確性和合理性。（二）成本核算流程1.成本數(shù)據(jù)收集：各部門應(yīng)及時收集與成本核算相關(guān)的數(shù)據(jù)，包括人工費用、材料消耗、機(jī)械使用等數(shù)據(jù)，并將其傳遞給財務(wù)部門。2.成本費用分配：財務(wù)部門根據(jù)成本核算對象和成本項目對收集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行分類、匯總和分配，計算各項成本費用。3.成本核算與分析：按照成本核算方法進(jìn)行成本核算，編制成本報表。定期對成本進(jìn)行分析，找出成本變動的原因，提出降低成本的措施和建議。4.成本控制與考核：建立成本控制制度和考核機(jī)制，對成本控制情況進(jìn)行監(jiān)督和考核。將成本控制指標(biāo)分解到各部門和各崗位，定期進(jìn)行考核評價，激勵各部門和各崗位積極參與成本控制工作。（三）成本管理措施1.成本預(yù)算管理：根據(jù)工程進(jìn)度和成本核算對象，編制成本預(yù)算，明確成本控制目標(biāo)。加強對成本預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時調(diào)整預(yù)算偏差，確保成本預(yù)算的有效執(zhí)行。2.成本控制措施：采取有效的成本控制措施，降低成本支出。如優(yōu)化施工方案，合理安排施工進(jìn)度，減少材料浪費，提高機(jī)械設(shè)備利用率等。3.成本分析與考核：定期對成本進(jìn)行分析，找出成本管理中存在的問題和不足，提出改進(jìn)措施。建立成本考核制度，對各部門和各崗位的成本控制情況進(jìn)行考核評價，激勵各部門和各崗位積極參與成本管理工作。六、收入與利潤分配（一）收入確認(rèn)與計量1.收入確認(rèn)原則：按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》的規(guī)定，在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時確認(rèn)收入。2.收入計量方法：企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照分?jǐn)傊粮鲉雾椔募s義務(wù)的交易價格計量收入。交易價格是指企業(yè)因向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)而預(yù)期有權(quán)收取的對價金額。（二）收入核算與管理1.收入核算流程：財務(wù)部門應(yīng)按照收入確認(rèn)原則和計量方法，及時準(zhǔn)確地核算收入。銷售部門應(yīng)在工程結(jié)算時，向財務(wù)部門提供相關(guān)結(jié)算資料，財務(wù)部門據(jù)此進(jìn)行收入確認(rèn)和賬務(wù)處理。2.收入管理措施：加強對收入的管理，確保收入的真實性和完整性。建立健全收入臺賬，記錄收入的發(fā)生時間、金額、來源等信息。定期對收入進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題。（三）利潤分配1.利潤分配原則：企業(yè)的利潤分配應(yīng)遵循國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，兼顧股東利益和企業(yè)發(fā)展需要。2.利潤分配順序：企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤，首先應(yīng)彌補以前年度虧損，然后按照規(guī)定提取法定盈余公積和任意盈余公積，最后向股東分配利潤。3.利潤分配管理：財務(wù)部門應(yīng)按照利潤分配原則和順序進(jìn)行利潤分配的核算和管理。在利潤分配過程中，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，確保利潤分配的合法合規(guī)。七、財務(wù)報表與財務(wù)分析（一）財務(wù)報表編制1.財務(wù)報表種類：企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。2.財務(wù)報表編制要求：財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)真實、完整的會計資料編制，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核和簽章，確保財務(wù)報表的質(zhì)量。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)分析指標(biāo)：財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的分析方法，運用相關(guān)財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析。常用的財務(wù)分析指標(biāo)包括償債能力指標(biāo)、營運能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)等。2.財務(wù)分析內(nèi)容：財務(wù)分析應(yīng)包括企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等方面的分析。通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題和潛在風(fēng)險，為企業(yè)管理層提供決策支持。3.財務(wù)分析報告：定期編制財務(wù)分析報告，對企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行全面、系統(tǒng)的分析和評價。財務(wù)分析報告應(yīng)提出針對性的建議和措施，為企業(yè)管理層制定決策提供參考依據(jù)。八、內(nèi)部控制與審計監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.內(nèi)部控制目標(biāo)：建立健全內(nèi)部控制制度，確保企業(yè)財務(wù)活動合法合規(guī)，資產(chǎn)安全完整，財務(wù)信息真實準(zhǔn)確，提高企業(yè)經(jīng)營效率和效果。2.內(nèi)部控制原則：內(nèi)部控制應(yīng)遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和成本效益原則。3.內(nèi)部控制要素：包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素。企業(yè)應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制要素的要求，建立健全內(nèi)部控制制度，加強內(nèi)部控制管理。（二）審計監(jiān)督1.內(nèi)部審計：企業(yè)應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備必要的內(nèi)部審計人員，定期對企業(yè)的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)獨立于其他部門，直接對企業(yè)管理層負(fù)責(zé)。2.外部審計：企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對企業(yè)的年度財務(wù)報表進(jìn)行審計