PAGE網(wǎng)課財務制度一、總則（一）目的為規(guī)范公司網(wǎng)課業(yè)務的財務管理，確保財務工作有序進行，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合公司實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于公司開展的所有網(wǎng)課業(yè)務活動，包括但不限于網(wǎng)課的研發(fā)、推廣、銷售、售后等環(huán)節(jié)涉及的財務事項。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務核算和管理。2.準確性原則：財務數(shù)據(jù)真實、準確、完整，如實反映網(wǎng)課業(yè)務的財務狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：各項財務操作流程規(guī)范，確保財務工作的標準化和規(guī)范化。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高公司網(wǎng)課業(yè)務的經(jīng)濟效益。二、財務機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務部門職責1.負責制定和完善網(wǎng)課財務管理制度及相關(guān)流程。2.組織網(wǎng)課業(yè)務的財務核算，編制財務報表，及時準確提供財務信息。3.進行網(wǎng)課業(yè)務的成本核算與控制，分析成本結(jié)構(gòu)，提出降低成本的建議。4.負責網(wǎng)課銷售款項的收取與管理，確保資金安全回籠。5.參與網(wǎng)課業(yè)務預算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，對預算執(zhí)行情況進行分析和評價。6.配合公司各部門做好網(wǎng)課業(yè)務相關(guān)的財務工作，提供財務支持和決策依據(jù)。（二）財務人員崗位設(shè)置及職責1.財務經(jīng)理全面負責公司網(wǎng)課業(yè)務的財務管理工作，制定財務工作計劃和目標。組織財務核算和財務報表編制，審核重要財務事項。參與網(wǎng)課業(yè)務的預算管理、成本控制和資金管理等工作，提供財務決策支持。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，確保財務工作與業(yè)務活動的有效銜接。負責財務團隊的建設(shè)與管理，提高財務人員業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。2.會計按照國家會計準則和公司財務制度，對網(wǎng)課業(yè)務進行賬務處理，確保賬目清晰、準確。負責編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等日常財務核算工作。協(xié)助進行網(wǎng)課業(yè)務的成本核算，收集、整理成本數(shù)據(jù)，進行成本分析。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納辦理網(wǎng)課銷售款項的收付業(yè)務，確保資金及時、準確入賬。負責現(xiàn)金和銀行存款的管理，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。協(xié)助編制資金報表，及時反映資金收支情況。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等財務資料。三、會計核算（一）會計科目設(shè)置根據(jù)網(wǎng)課業(yè)務特點和財務核算要求，設(shè)置以下會計科目：1.資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、應收票據(jù)、預付賬款、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.負債類：短期借款、應付賬款、應付票據(jù)、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費等。3.所有者權(quán)益類：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。4.成本類：網(wǎng)課研發(fā)成本、網(wǎng)課制作成本、網(wǎng)課推廣成本等。5.損益類：主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、其他業(yè)務成本、銷售費用、管理費用、財務費用、營業(yè)稅金及附加、所得稅費用等。（二）賬務處理流程1.業(yè)務發(fā)生：各部門在開展網(wǎng)課業(yè)務過程中，涉及財務事項的，應及時取得或填制相關(guān)原始憑證，并按規(guī)定程序傳遞給財務部門。2.審核原始憑證：財務人員對取得的原始憑證進行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準確性等。對不符合要求的原始憑證，應及時退回并要求經(jīng)辦人員更正或補充。3.編制記賬憑證：根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照會計制度規(guī)定的會計科目和記賬方法，編制記賬憑證。記賬憑證應注明經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等，并由制單人、審核人、記賬人等簽字或蓋章。4.登記賬簿：根據(jù)記賬憑證，逐筆登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。登記賬簿時應做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。5.結(jié)賬：定期進行結(jié)賬，結(jié)算出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。結(jié)賬前，應將本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬，并核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。6.編制財務報表：根據(jù)賬簿記錄，編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應做到數(shù)據(jù)真實、計算準確，并按規(guī)定時間報送相關(guān)部門和人員。（三）財務報表編制與報送1.會計人員應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法，定期編制財務報表。2.財務報表編制完成后，應經(jīng)財務經(jīng)理審核簽字，加蓋公司財務專用章后報送公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。3.財務報表應包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及附注等內(nèi)容，附注應詳細說明網(wǎng)課業(yè)務的財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等情況，以及重要會計政策和會計估計的變更等事項。四、預算管理（一）預算編制1.每年末，財務部門應會同公司各相關(guān)部門，根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和網(wǎng)課業(yè)務發(fā)展目標，編制下一年度的網(wǎng)課業(yè)務預算。2.預算編制應遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，由各部門提出本部門的預算草案，經(jīng)財務部門審核、平衡后，報公司管理層審批。3.網(wǎng)課業(yè)務預算應包括收入預算、成本預算、費用預算、資金預算等內(nèi)容。收入預算應根據(jù)網(wǎng)課市場需求、銷售價格、銷售數(shù)量等因素進行預測；成本預算應包括網(wǎng)課研發(fā)成本、制作成本、推廣成本等；費用預算應包括銷售費用、管理費用、財務費用等；資金預算應根據(jù)收入預算、成本預算、費用預算等，合理安排資金收支，確保資金平衡。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.預算一經(jīng)批準下達，各部門應嚴格按照預算組織實施，并將預算指標層層分解，落實到具體崗位和個人。2.財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中存在的問題，并提出改進措施和建議。3.各部門應定期向財務部門報送預算執(zhí)行情況報告，說明預算執(zhí)行進度、差異原因及采取的措施等。財務部門應根據(jù)各部門的預算執(zhí)行情況報告，編制預算執(zhí)行情況分析報告，為公司管理層提供決策依據(jù)。（三）預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)等不可抗力因素或其他特殊情況，導致預算編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預算的，應按規(guī)定程序進行調(diào)整。2.預算調(diào)整申請應由各部門提出，經(jīng)財務部門審核、公司管理層審批后執(zhí)行。預算調(diào)整應遵循“先申請、后審批、再調(diào)整”的原則，確保預算調(diào)整的合理性和嚴肅性。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.網(wǎng)課研發(fā)成本：包括網(wǎng)課課程設(shè)計、教學內(nèi)容編寫、教學資源開發(fā)等方面的費用。2.網(wǎng)課制作成本：包括網(wǎng)課錄制、剪輯、后期制作等方面的費用。3.網(wǎng)課推廣成本：包括廣告宣傳、市場推廣、促銷活動等方面的費用。4.銷售費用：包括銷售人員薪酬、差旅費、業(yè)務招待費、銷售傭金等方面的費用。5.管理費用：包括管理人員薪酬、辦公費、差旅費、折舊費、無形資產(chǎn)攤銷等方面的費用。6.財務費用：包括利息支出、手續(xù)費、匯兌損益等方面的費用。（二）成本費用核算1.財務部門應按照成本核算對象和成本項目，對網(wǎng)課業(yè)務的成本費用進行明細核算，確保成本費用數(shù)據(jù)的準確歸集和分攤。2.對于能夠直接計入網(wǎng)課業(yè)務的成本費用，應直接計入相關(guān)成本項目；對于不能直接計入的成本費用，應按照合理的分配方法進行分攤，如按照網(wǎng)課課時、銷售數(shù)量、人員工時等進行分攤。3.成本費用核算應遵循權(quán)責發(fā)生制原則，凡是本期已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的成本費用，不論款項是否收付，都應作為本期的成本費用入賬；凡是不屬于本期的成本費用，即使款項已在本期收付，也不應作為本期的成本費用處理。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確各部門在成本費用控制方面的職責和權(quán)限，加強對成本費用的全過程管理。2.制定成本費用控制目標和標準，定期對成本費用進行分析和比較，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制過程中存在的問題，并采取有效措施加以改進。3.加強對成本費用支出的審批管理，嚴格執(zhí)行審批程序，確保成本費用支出的合理性和合規(guī)性。對于重大成本費用支出項目，應實行集體決策制度。六、收入管理（一）收入確認原則1.網(wǎng)課銷售收入應在同時滿足以下條件時予以確認：公司已將網(wǎng)課的所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方。公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的網(wǎng)課實施有效控制。收入的金額能夠可靠地計量。相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司。相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.對于分期收款銷售網(wǎng)課的，應按照合同約定的收款日期分期確認收入。（二）收入核算與管理1.財務部門應按照銷售合同或協(xié)議約定的價格和收款方式，及時準確地核算網(wǎng)課銷售收入。2.加強對網(wǎng)課銷售款項的管理，確保銷售款項及時足額收回。對于逾期未收回的款項，應及時查明原因，采取有效措施進行催收。3.建立銷售臺賬，詳細記錄網(wǎng)課銷售的客戶名稱、銷售日期、銷售數(shù)量、銷售金額、收款情況等信息，以便于對銷售業(yè)務進行跟蹤和管理。七、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)網(wǎng)課業(yè)務發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.進行股權(quán)融資時，應按照國家法律法規(guī)和公司規(guī)定的程序進行，確保融資活動的合法性和規(guī)范性。3.進行債權(quán)融資時，應合理選擇融資渠道和融資工具，控制融資成本和風險。在簽訂融資合同前，應仔細審查合同條款，確保公司權(quán)益得到有效保障。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。對于重大資金支出項目，應實行集體決策制度。2.資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金用于網(wǎng)課業(yè)務的研發(fā)推廣、生產(chǎn)經(jīng)營等方面，提高資金使用效益。3.加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)資金使用過程中存在的問題，并采取有效措施加以解決。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付的安全、準確和及時。2.加強對銀行賬戶的管理，嚴格執(zhí)行銀行賬戶開戶、銷戶、變更等審批制度，防范資金風險。3.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。八、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、電子設(shè)備、運輸工具等。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、折舊、處置等流程和要求。3.固定資產(chǎn)購置應按照公司預算和審批程序進行，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司業(yè)務發(fā)展需要。購置后應及時辦理驗收手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片和臺賬。4.按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，折舊費用計入相關(guān)成本費用。5.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。（二）無形資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)：是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.建立無形資產(chǎn)管理制度，加強對無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等環(huán)節(jié)的管理。3.無形資產(chǎn)取得時，應按照實際成本入賬。對于自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，應按照相關(guān)會計準則的規(guī)定進行資本化或費用化處理。4.按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進行攤銷，攤銷費用計入相關(guān)成本費用。5.定期對無形資產(chǎn)進行評估，確保無形資產(chǎn)的價值能夠得到合理反映。對于不再具有使用價值或轉(zhuǎn)讓價值的無形資產(chǎn)，應及時按照規(guī)定程序進行處置。九、稅務管理（一）稅務登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，并在規(guī)定的時間內(nèi)進行納稅申報。2.準確核算應納稅款，按時足額繳納稅款，避免稅務風險。（二）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行合理的稅務籌劃，降低公司稅負。2.關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務籌劃方案，確保公司稅務利益最大化。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和應對。2.定期進行稅務自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務問題，避免因稅務問題給公司帶來損失。十、財務內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財務內(nèi)部控制制度，涵蓋財務核算、預算管理、成本費用控制、資金管理、資產(chǎn)管理、稅務管理等各個方面，確保財務工作規(guī)范有序進行。2.明確各部門和崗位在財務內(nèi)部控制中的職責和權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.加強對財務內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保各項制度嚴格執(zhí)行。2.定期對財務內(nèi)部控制制度進行評價和修訂，不斷完善內(nèi)部控制體系，提高內(nèi)部控制的有效性。十一、財務檔案管理（一）檔案分類與整理1.財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議、審計報告等各類與財務工作相關(guān)的文件