PAGE零售財(cái)務(wù)制度流程一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司零售業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)流程，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、及時性和完整性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司零售業(yè)務(wù)的健康、穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司旗下所有從事零售業(yè)務(wù)的部門、門店及相關(guān)人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保公司零售財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、核算和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，如實(shí)反映零售業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.及時性原則：及時處理零售業(yè)務(wù)中的各項(xiàng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)，保證財(cái)務(wù)信息的及時傳遞和反饋，為公司決策提供有力支持。4.完整性原則：涵蓋零售業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)，包括采購、銷售、庫存、收款、付款等，確保財(cái)務(wù)流程的全面性和系統(tǒng)性。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，加強(qiáng)對零售財(cái)務(wù)活動的監(jiān)督和管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險，保障公司資產(chǎn)安全。二、財(cái)務(wù)組織與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)組織架構(gòu)公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)零售業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門下設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理、會計(jì)、出納等崗位，明確各崗位職責(zé)，確保財(cái)務(wù)工作的有序開展。（二）人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司零售業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理工作，制定和完善財(cái)務(wù)制度、流程和規(guī)范。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報表和財(cái)務(wù)分析報告，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作效率。加強(qiáng)與其他部門的溝通協(xié)調(diào)，參與公司零售業(yè)務(wù)的重大決策，提供財(cái)務(wù)支持和風(fēng)險評估。監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)問題，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險。2.會計(jì)負(fù)責(zé)零售業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，包括憑證編制、賬簿登記、報表編制等，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證及時提出整改意見。定期核對賬目，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報和繳納工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)分析報告，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析資料。3.出納負(fù)責(zé)零售業(yè)務(wù)的資金收付工作，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和審批流程辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期編制資金報表，向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報資金收支情況。協(xié)助會計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，如票據(jù)整理、財(cái)務(wù)檔案管理等。三、零售業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)流程（一）采購流程1.采購申請門店或相關(guān)部門根據(jù)銷售情況、庫存狀況等因素，填寫采購申請表，詳細(xì)注明采購商品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計(jì)采購日期等信息，并提交給上級主管審批。2.審批上級主管對采購申請進(jìn)行審核，根據(jù)公司采購政策、預(yù)算安排等因素，決定是否批準(zhǔn)采購申請。如申請金額較大或涉及特殊采購項(xiàng)目，需提交公司管理層審批。3.采購訂單下達(dá)經(jīng)審批通過的采購申請，由采購部門負(fù)責(zé)與供應(yīng)商簽訂采購合同或下達(dá)采購訂單。采購訂單應(yīng)明確商品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨日期、交貨地點(diǎn)等條款，確保雙方權(quán)益。4.驗(yàn)收入庫商品到貨后，倉庫管理部門負(fù)責(zé)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)按照采購訂單和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對商品的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行核對。驗(yàn)收合格后，填寫入庫單，辦理入庫手續(xù)。如發(fā)現(xiàn)商品存在質(zhì)量問題或數(shù)量不符等情況，應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通協(xié)商解決。5.付款財(cái)務(wù)部門根據(jù)采購合同或采購訂單的約定，審核采購發(fā)票、入庫單等相關(guān)憑證無誤后，按照公司付款流程辦理付款手續(xù)。付款方式可根據(jù)公司與供應(yīng)商的協(xié)商確定，包括支票、銀行轉(zhuǎn)賬、電匯等。（二）銷售流程1.銷售開票門店銷售人員根據(jù)顧客購買商品的情況，開具銷售發(fā)票或銷售小票。銷售發(fā)票應(yīng)注明商品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等信息，并加蓋公司發(fā)票專用章。銷售小票也應(yīng)詳細(xì)記錄銷售商品的相關(guān)信息，作為銷售記錄的原始憑證。2.收款顧客付款時，收銀員應(yīng)按照公司收款流程進(jìn)行操作。收款方式包括現(xiàn)金、銀行卡、移動支付等。收銀員應(yīng)準(zhǔn)確收取款項(xiàng)，并開具收款收據(jù)或打印收款憑證。對于銀行卡和移動支付，應(yīng)及時核對交易信息，確?？铐?xiàng)到賬。3.銷售記錄銷售完成后，門店應(yīng)及時將銷售信息錄入銷售系統(tǒng)，包括銷售日期、商品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、顧客信息等。銷售系統(tǒng)應(yīng)實(shí)時更新庫存信息，確保庫存數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。4.資金繳存每日營業(yè)結(jié)束后，收銀員應(yīng)將當(dāng)日收取的現(xiàn)金、銀行卡等款項(xiàng)繳存銀行。繳存時，應(yīng)填寫現(xiàn)金繳存單或銀行進(jìn)賬單，注明繳存金額、繳存日期、繳存銀行等信息。銀行回單應(yīng)及時交予財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核對和記賬。5.銷售結(jié)算財(cái)務(wù)部門定期對銷售數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總和結(jié)算，核對銷售發(fā)票、收款憑證、銷售系統(tǒng)數(shù)據(jù)等信息，確保銷售金額的準(zhǔn)確性。同時，根據(jù)銷售情況計(jì)算銷售毛利、銷售稅金等指標(biāo)，編制銷售報表，為公司決策提供數(shù)據(jù)支持。（三）庫存管理流程1.庫存盤點(diǎn)定期對庫存商品進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)范圍包括倉庫庫存、門店陳列商品等。盤點(diǎn)人員應(yīng)填寫庫存盤點(diǎn)表，詳細(xì)記錄商品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)量等信息。2.盤盈盤虧處理盤點(diǎn)結(jié)束后，如發(fā)現(xiàn)庫存商品存在盤盈或盤虧情況，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧報告。對于盤盈商品，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，增加庫存商品價值；對于盤虧商品，應(yīng)根據(jù)不同原因進(jìn)行相應(yīng)處理，如屬于正常損耗，計(jì)入當(dāng)期損益；如屬于人為原因造成的損失，應(yīng)由責(zé)任人承擔(dān)賠償責(zé)任。3.庫存報表編制根據(jù)庫存盤點(diǎn)結(jié)果和日常庫存變動情況，編制庫存報表，反映庫存商品的數(shù)量、金額、庫存結(jié)構(gòu)等信息。庫存報表應(yīng)定期提交給財(cái)務(wù)經(jīng)理和相關(guān)部門負(fù)責(zé)人閱知，為公司庫存管理決策提供依據(jù)。4.庫存預(yù)警設(shè)定庫存預(yù)警指標(biāo)，如最低庫存、最高庫存等。當(dāng)庫存商品數(shù)量接近或超出預(yù)警指標(biāo)時，系統(tǒng)自動發(fā)出預(yù)警信息，提醒相關(guān)人員及時采取采購或促銷等措施，優(yōu)化庫存結(jié)構(gòu)，降低庫存成本。（四）收款與付款流程1.收款流程顧客付款時，收銀員應(yīng)按照規(guī)定的收款流程操作，準(zhǔn)確收取款項(xiàng)，并開具收款憑證。每日營業(yè)結(jié)束后，收銀員將當(dāng)日收取的現(xiàn)金、銀行卡等款項(xiàng)繳存銀行，并提交銀行回單給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門核對收款憑證和銀行回單，確保收款金額與銷售記錄一致。如發(fā)現(xiàn)收款差異，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。對于長款，應(yīng)及時退還顧客或調(diào)整賬目；對于短款，應(yīng)由責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。2.付款流程采購付款：財(cái)務(wù)部門收到采購發(fā)票、入庫單等相關(guān)憑證后，按照公司付款流程進(jìn)行審核。審核無誤后，填寫付款申請單，注明付款金額、付款對象、付款方式等信息，并提交給上級主管審批。費(fèi)用報銷付款：員工填寫費(fèi)用報銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的時間、地點(diǎn)、事由、金額等信息，并附上相關(guān)發(fā)票和審批文件。財(cái)務(wù)部門對費(fèi)用報銷單進(jìn)行審核，審核通過后辦理付款手續(xù)。工資發(fā)放付款：人力資源部門根據(jù)員工考勤、績效等情況編制工資表，財(cái)務(wù)部門審核工資表無誤后辦理工資發(fā)放手續(xù)。工資發(fā)放方式可選擇銀行代發(fā)或現(xiàn)金發(fā)放，具體方式根據(jù)公司規(guī)定執(zhí)行。付款審批：付款申請單應(yīng)按照公司審批權(quán)限進(jìn)行審批，金額較小的付款由部門主管審批；金額較大的付款需提交公司管理層審批。審批通過后，財(cái)務(wù)部門按照付款方式進(jìn)行付款操作。四、財(cái)務(wù)核算與報表（一）財(cái)務(wù)核算原則1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以實(shí)際發(fā)生為依據(jù)進(jìn)行會計(jì)核算，正確計(jì)算收入與成本費(fèi)用，確保財(cái)務(wù)報表真實(shí)反映公司零售業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.遵循借貸記賬法，按照會計(jì)科目進(jìn)行分類核算，確保會計(jì)分錄的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。3.會計(jì)核算應(yīng)及時、準(zhǔn)確、完整，不得提前或延后結(jié)賬，保證財(cái)務(wù)信息的及時性和可比性。（二）會計(jì)科目設(shè)置根據(jù)零售業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和財(cái)務(wù)核算要求，設(shè)置以下主要會計(jì)科目：1.資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、庫存商品、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊等。2.負(fù)債類：應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、短期借款等。3.所有者權(quán)益類：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。4.損益類：主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)稅金及附加、所得稅費(fèi)用等。（三）財(cái)務(wù)報表編制1.資產(chǎn)負(fù)債表：反映公司在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的構(gòu)成情況。資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)根據(jù)總賬和明細(xì)賬的期末余額編制，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。2.利潤表：反映公司在一定會計(jì)期間的經(jīng)營成果，包括收入、成本費(fèi)用和利潤的實(shí)現(xiàn)情況。利潤表應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則編制，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)收入和成本費(fèi)用，反映公司的盈利能力。3.現(xiàn)金流量表：反映公司在一定會計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出情況，包括經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流量表應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等相關(guān)資料編制，為公司資金管理提供重要依據(jù)。4.財(cái)務(wù)報表附注：對財(cái)務(wù)報表中的重要項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)說明，包括會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)變更、重大事項(xiàng)等，以便報表使用者更好地理解財(cái)務(wù)報表的內(nèi)容。（四）財(cái)務(wù)分析1.定期對財(cái)務(wù)報表進(jìn)行分析，包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析等，評估公司零售業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.通過財(cái)務(wù)指標(biāo)分析，如資產(chǎn)負(fù)債率、毛利率、凈利率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等，發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營中存在的問題和潛在風(fēng)險，為公司決策提供參考依據(jù)。3.根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，撰寫財(cái)務(wù)分析報告，提出改進(jìn)建議和措施，幫助公司管理層優(yōu)化經(jīng)營決策，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。五、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)流程的規(guī)范運(yùn)行。2.實(shí)行不相容職務(wù)分離制度，如采購與驗(yàn)收、銷售與收款、付款審批與執(zhí)行等崗位相互分離，防止舞弊行為的發(fā)生。3.加強(qiáng)對財(cái)務(wù)印章、票據(jù)、空白支票等重要物品的管理，建立嚴(yán)格的保管和使用制度，確保物品安全。4.定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以整改，不斷完善內(nèi)部控制體系。（二）風(fēng)險管理1.識別零售業(yè)務(wù)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險，如市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、庫存風(fēng)險、資金風(fēng)險等，并制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。2.加強(qiáng)市場調(diào)研和分析，及時掌握市場動態(tài)和競爭對手情況，合理制定采購、銷售策略，降低市場風(fēng)險。3.建立客戶信用評估體系，對客戶的信用狀況進(jìn)行評估和管理，控制信用風(fēng)險。對于信用狀況不佳的客戶，應(yīng)采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險防范措施，如減少賒銷額度、加強(qiáng)貨款催收等。4.優(yōu)化庫存管理，合理控制庫存水平，降低庫存積壓和缺貨風(fēng)險。通過庫存預(yù)警、庫存盤點(diǎn)等措施，及時發(fā)現(xiàn)和解決庫存問題。5.加強(qiáng)資金管理，合理安排資金收支，確保資金安全。嚴(yán)格控制資金使用審批流程，防范資金挪用和浪費(fèi)等風(fēng)險。同時，合理運(yùn)用資金，提高資金使用效率，降低資金成本。六、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報表、稅務(wù)申報資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、發(fā)票存根等與零售業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)活動相關(guān)的各類文件和資料。（二）檔案整理與歸檔1.會計(jì)人員應(yīng)及時對財(cái)務(wù)資料進(jìn)行整理和分類，確保資料的完整性和準(zhǔn)確性。2.按照檔案管理的要求，將財(cái)務(wù)資料裝訂成冊，并編制檔案目錄，注明檔案名稱、年度、月份、編號等信息，便于查找和管理。3.將整理好的財(cái)務(wù)檔案移交檔案管理部門進(jìn)行歸檔保存，檔案管理部門應(yīng)建立檔案臺賬，記錄檔案的入庫、保管、借閱等情況。（三）檔案保管期限財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿等主要檔案保管期限為30年；財(cái)務(wù)報表、稅務(wù)申報資料等保管期限為10年；其他重要檔案根據(jù)實(shí)際情況確定保管期限。（四）檔案借閱與銷毀1.因工作需要借閱財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)填寫借閱申請表，注明借閱