PAGE外貿(mào)進口財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司外貿(mào)進口業(yè)務(wù)的財務(wù)管理，確保財務(wù)信息的準確、完整和及時，加強財務(wù)風險控制，提高資金使用效率，保障公司外貿(mào)進口業(yè)務(wù)的健康、穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司所有外貿(mào)進口業(yè)務(wù)活動，包括但不限于進口合同簽訂、貨物采購、運輸、報關(guān)、報檢、結(jié)算等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度，確保公司外貿(mào)進口業(yè)務(wù)合法合規(guī)。2.準確性原則：財務(wù)核算準確無誤，真實反映外貿(mào)進口業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.及時性原則：及時記錄、處理外貿(mào)進口業(yè)務(wù)的財務(wù)事項，提供及時、有效的財務(wù)信息。4.完整性原則：涵蓋外貿(mào)進口業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)，確保財務(wù)制度的完整性和系統(tǒng)性。5.風險控制原則：識別、評估和控制外貿(mào)進口業(yè)務(wù)中的財務(wù)風險，保障公司資金安全。二、進口合同管理（一）合同簽訂1.業(yè)務(wù)部門負責與供應(yīng)商洽談進口合同條款，確保合同內(nèi)容符合公司利益和業(yè)務(wù)需求。2.合同文本應(yīng)明確貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、付款方式、質(zhì)量標準、違約責任等條款。3.財務(wù)部門參與合同審核，重點審核付款方式、結(jié)算周期、匯率條款等財務(wù)相關(guān)內(nèi)容，提出意見和建議。4.合同簽訂后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時將合同副本提交給財務(wù)部門備案。（二）合同執(zhí)行跟蹤1.業(yè)務(wù)部門負責跟蹤進口合同的執(zhí)行情況，及時掌握貨物交付、驗收等進度。2.財務(wù)部門根據(jù)合同約定的付款方式和時間節(jié)點，做好資金安排和付款準備。3.如合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)變更或違約情況，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時通知財務(wù)部門，并共同協(xié)商解決方案。（三）合同結(jié)算1.進口合同結(jié)算應(yīng)嚴格按照合同約定執(zhí)行。財務(wù)部門在收到業(yè)務(wù)部門提交的結(jié)算申請及相關(guān)單據(jù)后，進行審核。2.審核內(nèi)容包括合同條款、發(fā)票、提單、報關(guān)單、檢驗檢疫證書等單據(jù)的真實性、完整性和一致性。3.對于符合結(jié)算條件的，財務(wù)部門及時辦理付款手續(xù)；對于不符合結(jié)算條件的，應(yīng)及時通知業(yè)務(wù)部門并說明原因。三、貨物采購管理（一）采購預算1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)年度進口計劃和市場需求，編制貨物采購預算，明確采購品種、數(shù)量、金額等。2.采購預算應(yīng)報公司管理層審批后執(zhí)行，財務(wù)部門負責監(jiān)督預算的執(zhí)行情況。3.如因市場變化等原因需要調(diào)整采購預算，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提出書面申請，經(jīng)審批后調(diào)整。（二）供應(yīng)商選擇1.建立供應(yīng)商評估體系，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽、產(chǎn)品質(zhì)量、價格、交貨期等進行綜合評估。2.業(yè)務(wù)部門負責供應(yīng)商的開發(fā)、篩選和確定，財務(wù)部門可提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)支持評估工作。3.與選定的供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)和財務(wù)結(jié)算條款。（三）采購成本控制1.采購過程中，業(yè)務(wù)部門應(yīng)通過談判、招標等方式爭取有利的采購價格和條款。2.財務(wù)部門參與采購成本分析，提供成本核算和控制建議，協(xié)助業(yè)務(wù)部門降低采購成本。3.關(guān)注采購過程中的費用支出，如運輸費、保險費、代理費等，確保費用合理合規(guī)。四、運輸管理（一）運輸方式選擇1.根據(jù)貨物特點、交貨期、成本等因素，業(yè)務(wù)部門選擇合適的運輸方式，如海運、空運、陸運等。2.財務(wù)部門參與運輸方式的決策，評估不同運輸方式的費用成本，提供財務(wù)分析意見。（二）運輸費用結(jié)算1.業(yè)務(wù)部門負責與運輸公司簽訂運輸合同，明確運輸費用標準和結(jié)算方式。2.運輸過程中，業(yè)務(wù)部門及時收集運輸發(fā)票等單據(jù)，提交給財務(wù)部門審核結(jié)算。3.財務(wù)部門審核運輸費用的真實性、合理性，按照合同約定辦理付款手續(xù)。（三）運輸保險1.根據(jù)貨物價值和風險程度，業(yè)務(wù)部門決定是否購買運輸保險。2.如果購買運輸保險，財務(wù)部門負責審核保險費用的合理性，并做好保險費用的核算和支付工作。3.在貨物發(fā)生損失時，業(yè)務(wù)部門及時通知財務(wù)部門，協(xié)助辦理保險理賠手續(xù)。五、報關(guān)報檢管理（一）報關(guān)1.業(yè)務(wù)部門負責準備報關(guān)所需的文件和資料，如合同、發(fā)票、提單、裝箱單等。2.委托專業(yè)報關(guān)公司辦理報關(guān)手續(xù)，確保報關(guān)信息準確無誤。3.財務(wù)部門審核報關(guān)費用的合理性，按照規(guī)定支付報關(guān)費用。（二）報檢1.根據(jù)貨物性質(zhì)和目的地國家要求，業(yè)務(wù)部門辦理報檢手續(xù)，提交報檢所需資料。2.接受檢驗檢疫機構(gòu)的檢驗檢疫，確保貨物符合相關(guān)標準和要求。3.財務(wù)部門審核報檢費用，支付報檢費用。（三）海關(guān)稅費繳納1.根據(jù)報關(guān)單確定的海關(guān)稅費金額，財務(wù)部門及時足額繳納海關(guān)稅費。2.做好海關(guān)稅費的核算和記錄工作，確保稅費繳納的準確性和合規(guī)性。六、外匯管理（一）外匯賬戶管理1.按照國家外匯管理規(guī)定，公司開設(shè)外匯賬戶，用于辦理外貿(mào)進口業(yè)務(wù)的外匯收支結(jié)算。2.外匯賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)報外匯管理部門審批，并及時向財務(wù)部門備案。3.財務(wù)部門負責外匯賬戶的日常管理，包括賬戶余額核對、資金收付等。（二）外匯收支管理1.進口業(yè)務(wù)發(fā)生的外匯收入和支出應(yīng)通過外匯賬戶辦理，確保外匯資金的合規(guī)收付。2.業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同約定的匯率條款，及時向財務(wù)部門提供外匯收支信息。3.財務(wù)部門按照國家外匯管理政策和公司規(guī)定，辦理外匯兌換、結(jié)匯、購匯等業(yè)務(wù)，防范匯率風險。（三）匯率風險管理1.關(guān)注匯率變動情況，分析匯率波動對公司外貿(mào)進口業(yè)務(wù)的影響。2.根據(jù)匯率走勢，合理選擇匯率結(jié)算方式，如固定匯率、浮動匯率等。3.必要時，通過外匯衍生品交易等方式進行匯率風險管理，降低匯率波動帶來的損失。七、財務(wù)核算與報表（一）會計核算1.財務(wù)部門按照國家會計準則和公司財務(wù)制度，對外貿(mào)進口業(yè)務(wù)進行準確的會計核算。2.設(shè)立專門的會計科目，記錄進口合同、采購、運輸、報關(guān)、外匯收支等業(yè)務(wù)事項。3.定期對會計憑證、賬簿等進行核對和整理，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和完整性。（二）財務(wù)報表編制1.每月、每季度和每年定期編制外貿(mào)進口業(yè)務(wù)財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實反映公司外貿(mào)進口業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。3.報表編制完成后，經(jīng)財務(wù)負責人審核簽字后報送公司管理層和相關(guān)部門。（三）財務(wù)分析1.定期對公司外貿(mào)進口業(yè)務(wù)進行財務(wù)分析，為管理層決策提供支持。2.分析指標包括進口規(guī)模、成本費用、利潤水平、資金周轉(zhuǎn)、匯率風險等。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進建議，促進公司外貿(mào)進口業(yè)務(wù)的優(yōu)化發(fā)展。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，對外貿(mào)進口業(yè)務(wù)的財務(wù)活動進行日常監(jiān)督。2.監(jiān)督內(nèi)容包括合同執(zhí)行、資金收付、費用報銷、會計核算等方面。3.發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）審計監(jiān)督1.定期開展外貿(mào)進口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計工作，對財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)收支真實性、合規(guī)性等進行審計。2.審計部門出具審計報告，提出審計意見和建議。3.公司管理層根據(jù)審計報告，督促相關(guān)部門整改落實，完善財務(wù)管理。九、財務(wù)人員管理（一）人員配備1.根據(jù)公司外貿(mào)進口業(yè)務(wù)規(guī)模和財務(wù)管理需求，配備專業(yè)的財務(wù)人員，包括會計、出納、外匯業(yè)務(wù)專員等。2.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉外貿(mào)進口業(yè)務(wù)流程和財務(wù)法規(guī)。（二）培訓與發(fā)展1.定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓和學習交流活動，提升專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。2.鼓勵財務(wù)人員參加相關(guān)職業(yè)資格考試，取得專業(yè)認證。3.關(guān)注財務(wù)人員的職業(yè)發(fā)展，提供晉升機會和發(fā)展空間。（三）績效考核1.建立財務(wù)人員績效考核制度，明確考核指標和標準