PAGE制衣廠財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范制衣廠的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保制衣廠的各項財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，提高經(jīng)濟效益，保障制衣廠的可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于制衣廠全體員工，包括管理層、各部門工作人員以及與制衣廠有經(jīng)濟往來的外部單位和個人。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映制衣廠的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋制衣廠財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)制度無遺漏、無死角。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，保證財務(wù)信息的時效性，為決策提供及時有效的支持。5.效益性原則：在財務(wù)管理中注重成本效益分析，追求經(jīng)濟效益最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制制衣廠年度財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表等，為管理層提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息和決策依據(jù)。2.嚴(yán)格執(zhí)行國家財務(wù)法規(guī)和公司財務(wù)制度，負(fù)責(zé)日常財務(wù)核算、稅務(wù)申報與繳納等工作。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全、高效運作，合理控制資金成本。4.對制衣廠的各項費用支出進行審核與監(jiān)督，嚴(yán)格控制成本費用，提高資金使用效益。5.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等各類資產(chǎn)的管理，定期進行清查盤點，確保資產(chǎn)安全完整。6.參與制衣廠的經(jīng)濟合同簽訂、審核等工作，防范財務(wù)風(fēng)險。7.配合內(nèi)外部審計、稅務(wù)檢查等工作，提供相關(guān)財務(wù)資料和解釋說明。（二）財務(wù)人員崗位設(shè)置與職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表等，審核重要財務(wù)事項，為管理層決策提供財務(wù)支持。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核與績效評估，提高團隊整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。協(xié)調(diào)與銀行、稅務(wù)、審計等相關(guān)部門的關(guān)系，維護良好的外部財務(wù)環(huán)境。參與制衣廠重大經(jīng)濟決策，對財務(wù)風(fēng)險進行評估和控制。2.會計負(fù)責(zé)日常財務(wù)核算工作，按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，準(zhǔn)確記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。負(fù)責(zé)成本核算與分析，協(xié)助制定成本控制措施，降低生產(chǎn)成本。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報與繳納，辦理稅務(wù)相關(guān)事宜，合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析報告。3.出納：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行存款收支等資金結(jié)算工作，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務(wù)票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，如核對賬目、編制資金報表等。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德要求1.愛崗敬業(yè)，誠實守信，保守制衣廠財務(wù)秘密，不得泄露財務(wù)信息。2.廉潔奉公，遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得利用職務(wù)之便謀取私利。3.堅持原則，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，對不符合規(guī)定的財務(wù)事項予以抵制。4.具備良好的溝通能力和團隊協(xié)作精神，積極配合其他部門工作，為制衣廠整體發(fā)展提供財務(wù)支持。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以銷定產(chǎn)原則：根據(jù)市場銷售情況，合理安排生產(chǎn)計劃，確保產(chǎn)品供應(yīng)與市場需求相匹配。2.全面性原則：涵蓋制衣廠生產(chǎn)經(jīng)營的各個方面，包括銷售、生產(chǎn)、采購、費用等，形成完整的預(yù)算體系。3.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)基于可靠的市場預(yù)測、歷史數(shù)據(jù)和實際情況，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。4.靈活性原則：考慮到市場變化、政策調(diào)整等因素，預(yù)算應(yīng)具有一定的彈性，以便及時調(diào)整和優(yōu)化。（二）預(yù)算編制流程1.預(yù)算準(zhǔn)備階段每年末，財務(wù)部門組織各部門召開預(yù)算編制會議，明確預(yù)算編制的要求、時間節(jié)點和相關(guān)事項。各部門收集、整理本部門的歷史數(shù)據(jù)、市場信息和工作計劃等資料，為預(yù)算編制提供依據(jù)。2.預(yù)算草案編制階段銷售部門根據(jù)市場調(diào)研和銷售預(yù)測，制定下一年度的銷售預(yù)算，包括銷售量、銷售額、銷售價格等。生產(chǎn)部門根據(jù)銷售預(yù)算和庫存情況，編制生產(chǎn)預(yù)算，確定生產(chǎn)產(chǎn)品的品種、數(shù)量、生產(chǎn)進度等。采購部門根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算，制定采購預(yù)算，包括原材料、輔料、包裝材料等的采購數(shù)量、采購價格和采購時間。其他部門根據(jù)各自的工作計劃和業(yè)務(wù)需求，編制費用預(yù)算，如管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，形成制衣廠年度財務(wù)預(yù)算草案。3.預(yù)算審批階段財務(wù)預(yù)算草案提交制衣廠管理層審核，管理層根據(jù)制衣廠的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，對預(yù)算草案提出修改意見和建議。各部門根據(jù)管理層意見對預(yù)算草案進行調(diào)整和完善，最終形成正式的年度財務(wù)預(yù)算方案。年度財務(wù)預(yù)算方案經(jīng)制衣廠董事會審議通過后執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項預(yù)算指標(biāo)的完成。2.財務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的問題和偏差。3.對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，財務(wù)部門及時與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，分析原因，采取有效措施進行調(diào)整和糾正，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境發(fā)生重大變化、國家政策調(diào)整、不可抗力等因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)出現(xiàn)較大偏差時，可以進行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整由相關(guān)部門提出申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，經(jīng)財務(wù)部門審核后提交制衣廠管理層審批。3.管理層根據(jù)實際情況進行審批，批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案由財務(wù)部門下達各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整財務(wù)預(yù)算報表。四、收入管理（一）銷售合同管理1.銷售部門在簽訂銷售合同前，應(yīng)將合同草本提交財務(wù)部門審核，財務(wù)部門重點審核合同中的價格條款、付款方式、結(jié)算期限以及稅務(wù)條款等，確保合同符合公司財務(wù)政策和法律法規(guī)要求。2.銷售合同簽訂后，銷售部門應(yīng)及時將合同副本交財務(wù)部門備案，作為財務(wù)核算和收款的依據(jù)。3.財務(wù)部門根據(jù)銷售合同的約定，跟蹤銷售款項的回收情況，并及時與銷售部門溝通協(xié)調(diào)，確保銷售款項按時足額收回。（二）銷售收入確認(rèn)1.制衣廠的銷售收入按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，即在產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出、勞務(wù)已經(jīng)提供，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時，確認(rèn)銷售收入的實現(xiàn)。2.對于采用預(yù)收貨款方式銷售的產(chǎn)品，在發(fā)出商品時確認(rèn)銷售收入；對于采用托收承付和委托銀行收款方式銷售的產(chǎn)品，在辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)銷售收入；對于采用分期收款方式銷售的產(chǎn)品，按照合同約定的收款日期確認(rèn)銷售收入。3.銷售部門應(yīng)及時與客戶核對銷售數(shù)量、金額等信息，確保銷售收入的準(zhǔn)確確認(rèn)。財務(wù)部門根據(jù)銷售部門提供的銷售數(shù)據(jù)和相關(guān)憑證，進行銷售收入的賬務(wù)處理。（三）應(yīng)收賬款管理1.建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細(xì)記錄每筆應(yīng)收賬款的客戶名稱、金額、賬齡、收款情況等信息，以便及時跟蹤和管理。2.銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，按照合同約定的收款期限及時向客戶催收貨款。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)制定催收計劃，并及時與財務(wù)部門溝通協(xié)調(diào)。3.財務(wù)部門定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，對于賬齡較長的應(yīng)收賬款，及時向銷售部門發(fā)出預(yù)警，共同采取措施進行催收。對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，按照公司壞賬管理制度進行處理，報經(jīng)管理層批準(zhǔn)后核銷。五、成本費用管理（一）成本核算對象與方法1.制衣廠的成本核算對象為各類服裝產(chǎn)品，按照產(chǎn)品品種、批次等進行明細(xì)核算。2.成本核算方法采用制造成本法，將產(chǎn)品成本分為直接材料、直接人工和制造費用三部分。直接材料：指構(gòu)成產(chǎn)品實體的原材料、輔料等，按照實際領(lǐng)用數(shù)量和采購價格計算成本。直接人工：指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人工資、獎金、津貼等，按照實際發(fā)生額計入產(chǎn)品成本。制造費用：指為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各項間接費用，如車間管理人員工資、設(shè)備折舊費、水電費、物料消耗費等，按照一定的分配方法分配計入產(chǎn)品成本。（二）成本控制措施1.采購環(huán)節(jié)：加強原材料采購管理，通過招標(biāo)、詢價等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購成本。合理控制原材料庫存水平，減少庫存積壓和浪費。2.生產(chǎn)環(huán)節(jié)：優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低單位產(chǎn)品的人工成本和制造費用。加強生產(chǎn)過程中的質(zhì)量控制，減少次品率，降低因質(zhì)量問題導(dǎo)致的成本損失。3.費用控制：嚴(yán)格控制各項費用支出，制定費用預(yù)算和審批制度，對費用支出進行審核和監(jiān)控。加強費用分析和考核，找出費用控制的關(guān)鍵點，采取有效措施降低費用水平。（三）費用報銷管理1.費用報銷原則真實性原則：費用報銷必須真實發(fā)生，不得虛報、冒領(lǐng)。合理性原則：費用報銷應(yīng)符合公司業(yè)務(wù)實際需要，費用標(biāo)準(zhǔn)合理。合法性原則：費用報銷必須符合國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定。2.費用報銷流程費用發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)及時填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生的時間、地點、事由及金額等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對費用報銷單進行審核，確認(rèn)費用的真實性、合理性和必要性，并簽字批準(zhǔn)。財務(wù)部門對費用報銷單及原始憑證進行審核，重點審核發(fā)票的真實性、合法性、完整性以及費用報銷是否符合公司財務(wù)制度規(guī)定。審核無誤后，報財務(wù)經(jīng)理審批。財務(wù)經(jīng)理審批通過后，由出納辦理付款手續(xù)。（四）期間費用管理1.管理費用：包括管理人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。嚴(yán)格控制管理費用支出，加強對各項費用的審批和監(jiān)控，提高管理效率，降低管理成本。2.銷售費用：包括銷售人員工資、廣告費、促銷費、運輸費等。制定合理的銷售費用預(yù)算，加強對銷售費用的分析和考核，確保銷售費用的投入與銷售業(yè)績相匹配，提高銷售費用的使用效益。3.財務(wù)費用：包括利息支出、手續(xù)費等。合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本，減少財務(wù)費用支出。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類：固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具、辦公設(shè)備等。根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和用途，分為生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、土地等類別。2.固定資產(chǎn)購置：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)管理層審批后，由采購部門負(fù)責(zé)采購。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循經(jīng)濟適用、質(zhì)量可靠、性價比高原則，確保所購固定資產(chǎn)滿足生產(chǎn)經(jīng)營需求。3.固定資產(chǎn)折舊：采用平均年限法計提固定資產(chǎn)折舊，根據(jù)固定資產(chǎn)的原值、預(yù)計凈殘值率和預(yù)計使用年限計算折舊額。折舊年限按照國家相關(guān)規(guī)定和公司實際情況確定，一經(jīng)確定不得隨意變更。財務(wù)部門定期計提固定資產(chǎn)折舊，并進行賬務(wù)處理。4.固定資產(chǎn)清查：每年末組織一次固定資產(chǎn)清查盤點工作，由財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門和使用部門共同參與。清查盤點結(jié)果與固定資產(chǎn)臺賬進行核對，如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)報經(jīng)管理層批準(zhǔn)后進行賬務(wù)調(diào)整。（二）流動資產(chǎn)與存貨管理1.貨幣資金管理：加強現(xiàn)金和銀行存款的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行賬戶管理制度。出納應(yīng)每日盤點現(xiàn)金，確保賬實相符；定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。2.應(yīng)收賬款管理：參照前文應(yīng)收賬款管理相關(guān)內(nèi)容執(zhí)行，確保應(yīng)收賬款及時回收，降低資金占用風(fēng)險。3.存貨管理：存貨包括原材料、輔料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。建立健全存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期進行存貨盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧、毀損等情況，確保存貨賬實相符。合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.制衣廠應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)每月按時進行稅務(wù)申報，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，填寫納稅申報表，并及時繳納稅款。在申報過程中，應(yīng)認(rèn)真核對各項數(shù)據(jù)，確保申報信息的準(zhǔn)確性和完整性，避免因申報錯誤導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險。（二）稅務(wù)籌劃1.財務(wù)部門應(yīng)深入研究國家稅收政策，結(jié)合制衣廠實際情況，合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。例如，充分利用稅收優(yōu)惠政策，合理安排生產(chǎn)經(jīng)營活動，優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)等。2.在進行稅務(wù)籌劃時，應(yīng)遵循合法性原則，確保稅務(wù)籌劃方案符合國家法律法規(guī)要求，避免因稅務(wù)籌劃不當(dāng)引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，密切關(guān)注國家稅收政策變化，及時評估政策調(diào)整對制衣廠稅務(wù)的影響。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅務(wù)法規(guī)的執(zhí)行情況和稅務(wù)機關(guān)的工作要求，主動配合稅務(wù)機關(guān)的檢查和監(jiān)督工作。3.對于稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)積極整改，及時補繳稅款、滯納金和罰款，避免產(chǎn)生更大的稅務(wù)風(fēng)險。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以及財務(wù)報表附注等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映制衣廠的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，為管理層、投資者、債權(quán)人等提供決策依據(jù)。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、管理層審批后對外報送。（二）財務(wù)分析1.定期開展財務(wù)分析工作，對制衣廠的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行全面、深入的分析。分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、