PAGE人民調(diào)解協(xié)會財務(wù)制度總則制度目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范人民調(diào)解協(xié)會（以下簡稱“協(xié)會”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，保障協(xié)會各項工作的順利開展，確保協(xié)會資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效益，促進協(xié)會健康、可持續(xù)發(fā)展。制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《民間非營利組織會計制度》以及國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，并結(jié)合協(xié)會實際情況制定。適用范圍本制度適用于人民調(diào)解協(xié)會及其所屬各部門、分支機構(gòu)的財務(wù)活動。基本原則1.依法理財原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)核算和管理。2.規(guī)范透明原則：建立健全財務(wù)管理制度和流程，確保財務(wù)信息真實、準確、完整、及時，公開透明。3.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌安排協(xié)會各項資金，合理配置資源，兼顧社會效益與經(jīng)濟效益。4.勤儉節(jié)約原則：厲行節(jié)約，反對浪費，降低運營成本，提高資金使用效率。財務(wù)管理職責(zé)理事會職責(zé)1.審議批準協(xié)會年度財務(wù)預(yù)算、決算報告。2.監(jiān)督協(xié)會財務(wù)工作，對重大財務(wù)事項作出決策。3.審查協(xié)會財務(wù)制度的執(zhí)行情況，提出改進意見和建議。會長職責(zé)1.領(lǐng)導(dǎo)協(xié)會財務(wù)工作，對財務(wù)工作負總責(zé)。2.審批協(xié)會財務(wù)收支計劃、重大財務(wù)支出等。3.督促財務(wù)部門加強財務(wù)管理，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)協(xié)會財務(wù)核算工作，編制財務(wù)報表。2.嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，審核各項收支憑證，辦理資金收付業(yè)務(wù)。3.定期進行財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財務(wù)信息支持。4.負責(zé)協(xié)會資產(chǎn)管理，定期進行資產(chǎn)清查。5.做好財務(wù)檔案管理工作，妥善保管各類財務(wù)資料。預(yù)算管理預(yù)算編制1.協(xié)會應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和自身發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合年度工作計劃，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。3.財務(wù)部門應(yīng)會同各相關(guān)部門，對各項收入、支出進行詳細預(yù)測和分析，提出預(yù)算草案，報理事會審議批準。預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準的預(yù)算是協(xié)會年度財務(wù)收支的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴格執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估。2.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報理事會審議批準。預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、協(xié)會業(yè)務(wù)拓展等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，應(yīng)及時編制預(yù)算調(diào)整方案。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等，報理事會審議批準后執(zhí)行。收入管理收入范圍協(xié)會收入主要包括會員會費收入、捐贈收入、政府補助收入、服務(wù)收入、利息收入等。收入確認1.會員會費收入應(yīng)按照會員大會通過的會費標準和繳納方式，在會員履行繳費義務(wù)時確認收入。2.捐贈收入應(yīng)在捐贈款項實際到賬時確認收入。對于附條件的捐贈，應(yīng)在取得捐贈資產(chǎn)控制權(quán)時確認收入。3.政府補助收入應(yīng)在實際收到政府補助款項時確認收入。4.服務(wù)收入應(yīng)在提供服務(wù)并取得相關(guān)收款權(quán)利時確認收入。5.利息收入應(yīng)在資產(chǎn)負債表日，按照實際利率法計算確認收入。收入核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照收入類別和來源，分別設(shè)置明細科目進行核算，確保收入核算準確、清晰。2.對于各項收入，應(yīng)及時開具合法有效的票據(jù)，并做好收入記錄和登記工作。收入管理要求1.協(xié)會應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定和協(xié)會章程收取會員會費，不得擅自提高或降低會費標準。2.加強捐贈管理，規(guī)范捐贈流程，確保捐贈資金的安全和使用效益。對于捐贈事項，應(yīng)及時向捐贈人開具捐贈票據(jù)，并按照規(guī)定進行信息公開。3.積極爭取政府補助，嚴格按照政府補助資金管理要求，合理使用補助資金，確保專款專用。4.規(guī)范服務(wù)收費行為，按照公平、公正、公開的原則確定服務(wù)價格，提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，確保服務(wù)收入的穩(wěn)定增長。支出管理支出范圍協(xié)會支出主要包括人員費用、業(yè)務(wù)活動費用、辦公費用、固定資產(chǎn)購置費用、項目支出等。支出審批1.協(xié)會應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得越權(quán)審批。3.對于重大支出項目，應(yīng)經(jīng)理事會審議批準后執(zhí)行。支出核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照支出類別和用途，分別設(shè)置明細科目進行核算，確保支出核算準確、清晰。2.各項支出應(yīng)取得合法有效的票據(jù)，作為記賬憑證的附件。對于不符合規(guī)定的票據(jù)，財務(wù)部門不得受理。支出管理要求1.嚴格控制人員費用支出，按照國家有關(guān)規(guī)定和協(xié)會薪酬制度，合理確定人員薪酬水平，確保薪酬發(fā)放合規(guī)、合理。2.加強業(yè)務(wù)活動費用管理，嚴格控制業(yè)務(wù)活動成本，提高業(yè)務(wù)活動資金使用效益。對于業(yè)務(wù)活動費用支出，應(yīng)進行嚴格審核，確保支出真實、合理、合規(guī)。3.規(guī)范辦公費用支出，嚴格執(zhí)行辦公用品采購、領(lǐng)用制度，控制辦公費用支出規(guī)模。4.加強固定資產(chǎn)購置管理，按照規(guī)定的固定資產(chǎn)購置審批程序進行采購，確保固定資產(chǎn)購置合理、合規(guī)。對于購置的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時進行登記入賬，并按照規(guī)定進行折舊計提和資產(chǎn)清查。5.加強項目支出管理，按照項目預(yù)算和合同約定，嚴格控制項目支出進度和金額，確保項目資金?？顚Ｓ?。對于項目支出，應(yīng)進行專項核算和監(jiān)督，定期對項目執(zhí)行情況進行檢查和評估。資產(chǎn)管理流動資產(chǎn)1.貨幣資金：協(xié)會應(yīng)加強貨幣資金管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度，確保貨幣資金安全。財務(wù)部門應(yīng)定期對貨幣資金進行盤點，做到賬實相符。2.應(yīng)收款項：協(xié)會應(yīng)加強應(yīng)收款項管理，建立健全應(yīng)收款項臺賬，及時清理和催收應(yīng)收款項。對于逾期未收回的應(yīng)收款項，應(yīng)查明原因，采取有效措施進行催收。固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：協(xié)會應(yīng)按照規(guī)定的固定資產(chǎn)購置審批程序進行固定資產(chǎn)采購，確保固定資產(chǎn)購置合理、合規(guī)。固定資產(chǎn)購置應(yīng)納入年度預(yù)算管理，嚴格控制購置規(guī)模。2.固定資產(chǎn)折舊：協(xié)會應(yīng)按照《民間非營利組織會計制度》的規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)處置：協(xié)會應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)處置制度，對于閑置、報廢、毀損等固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行處置。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認：協(xié)會應(yīng)按照《民間非營利組織會計制度》的規(guī)定，對符合無形資產(chǎn)確認條件的資產(chǎn)進行確認。無形資產(chǎn)應(yīng)按照成本進行初始計量。2.無形資產(chǎn)攤銷：協(xié)會應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷期限，對無形資產(chǎn)進行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.無形資產(chǎn)處置：協(xié)會應(yīng)建立健全無形資產(chǎn)處置制度，對于不再使用或已無使用價值的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行處置。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。資產(chǎn)清查1.協(xié)會應(yīng)定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符。資產(chǎn)清查工作應(yīng)每年至少進行一次，由財務(wù)部門會同相關(guān)部門共同組織實施。2.資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報告，如實反映資產(chǎn)清查情況。對于資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，提出處理意見和建議，報理事會審議批準后進行處理。財務(wù)報告與財務(wù)分析財務(wù)報告1.協(xié)會應(yīng)按照《民間非營利組織會計制度》的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務(wù)活動表、現(xiàn)金流量表、附注等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整、及時，由財務(wù)部門負責(zé)人審核簽字后報理事會審議批準。3.協(xié)會應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，及時向登記管理機關(guān)和業(yè)務(wù)主管單位報送年度財務(wù)報告。財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對協(xié)會財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財務(wù)信息支持。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、資金使用效益分析等。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等。分析結(jié)果應(yīng)客觀、公正、準確，能夠反映協(xié)會財務(wù)工作的實際情況和存在的問題。3.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，提出改進財務(wù)管理工作的建議和措施，報理事會審議批準后實施。財務(wù)監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督1.協(xié)會應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)工作的內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度應(yīng)包括財務(wù)審批制度監(jiān)督、財務(wù)核算監(jiān)督、資產(chǎn)管理監(jiān)督等。2.理事會應(yīng)定期對協(xié)會財務(wù)工作進行檢查和監(jiān)督，確保財務(wù)制度的執(zhí)行情況。監(jiān)事會應(yīng)加強對協(xié)會財務(wù)工作的監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見和建議。3.財務(wù)部門應(yīng)定期開展內(nèi)部審計工作，對協(xié)會財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進行審計，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。外部監(jiān)督1.協(xié)會應(yīng)接受登記管理機關(guān)、業(yè)務(wù)主管單位、財政部門、審計部門等有關(guān)部門的監(jiān)督檢查。對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時整改落實。2.協(xié)會應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，定期進行財務(wù)審計，并將審計報告向社會公開，接受社會監(jiān)督。財務(wù)檔案管理檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)報告、審計報告、稅務(wù)資料、銀行對賬單、發(fā)票存根等。檔案保管1.財務(wù)檔案應(yīng)由財務(wù)部門指定專人負責(zé)保管，確保檔案安全、完整。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進行保管，不得擅自銷毀。會計憑證、會計賬簿等主要財務(wù)檔案的保管期限為30年，財務(wù)報表、財務(wù)報告等保管期限為永久。3.財務(wù)檔案保管期滿后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行銷毀。銷毀財務(wù)檔案時，應(yīng)編制銷毀清冊，報理事會批準后，由財務(wù)部門會同相關(guān)部門共同銷毀，并在銷毀清冊上簽字確認。檔案查閱1.協(xié)會內(nèi)部人員查