PAGE盡調(diào)公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，保護公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅實的財務(wù)保障。（二）適用范圍本制度適用于公司本部及所屬各分支機構(gòu)、全資子公司、控股子公司等納入公司財務(wù)核算體系的所有單位。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，依法進行會計核算和財務(wù)管理。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，嚴(yán)禁虛假記載和隱瞞重要事實。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，包括資金籌集、資產(chǎn)購置、成本費用控制、收入分配等，確保財務(wù)管理無死角。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，定期編制財務(wù)報表，為公司決策提供及時、有效的財務(wù)信息支持。5.效益性原則：在確保財務(wù)合規(guī)的前提下，合理配置資源，降低財務(wù)成本，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需要，合理設(shè)置內(nèi)部職能崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作的高效運行。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計從業(yè)資格證書，并定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務(wù)秘密。嚴(yán)禁財務(wù)人員利用職務(wù)之便謀取私利，嚴(yán)禁泄露公司財務(wù)信息。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)管理制度，組織實施財務(wù)預(yù)算和財務(wù)決策。負(fù)責(zé)財務(wù)部門的團隊建設(shè)和人員管理，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和工作效率。審核重要財務(wù)報表和財務(wù)報告，為公司管理層提供財務(wù)分析和決策支持，參與公司重大經(jīng)濟決策的制定和實施。負(fù)責(zé)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護公司良好的財務(wù)外部環(huán)境。2.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)公司財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，定期向財務(wù)負(fù)責(zé)人和公司管理層提供財務(wù)分析報告，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等各類資產(chǎn)的核算和管理，定期進行財產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報和繳納工作，依法計算和繳納各項稅費，合理進行稅務(wù)籌劃，降低公司稅務(wù)風(fēng)險。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會計核對賬目，保證賬賬相符。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等財務(wù)票據(jù)，確保票據(jù)安全。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，如財務(wù)報表編制、財務(wù)資料整理等。三、財務(wù)核算（一）會計政策與會計估計1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定適合本公司的會計政策和會計估計，并保持會計政策和會計估計的一致性和穩(wěn)定性。2.會計政策和會計估計的變更應(yīng)符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，并按照規(guī)定的程序進行審批和披露。（二）會計科目設(shè)置公司應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和公司財務(wù)管理需要，合理設(shè)置會計科目，確保會計核算準(zhǔn)確、規(guī)范。會計科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用、利潤等六大會計要素，并根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點進行明細(xì)分類核算。（三）會計憑證與賬簿1.會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟責(zé)任、作為記賬依據(jù)的書面證明。會計憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制，確保憑證真實、合法、有效。2.會計賬簿是由具有一定格式、相互聯(lián)系的賬頁所組成，用來序時、分類地全面記錄一個企業(yè)、單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的會計簿籍。公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和公司財務(wù)管理需要，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。3.會計人員應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和記賬規(guī)則，及時、準(zhǔn)確地登記會計賬簿，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。（四）財務(wù)報表編制1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋公司公章。財務(wù)報表應(yīng)及時報送公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。四、資金管理（一）資金籌集1.公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。2.股權(quán)融資應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，履行必要的審批程序，確保融資行為合法合規(guī)。債權(quán)融資應(yīng)合理控制債務(wù)規(guī)模和融資成本，確保公司償債能力和財務(wù)安全。3.公司應(yīng)建立健全資金籌集管理制度，加強對資金籌集過程的管理和監(jiān)督，防范資金籌集風(fēng)險。（二）資金使用1.公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算，合理安排資金使用，確保資金使用的合理性和效益性。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進行，重大資金支出應(yīng)實行集體決策和聯(lián)簽制度。資金使用部門應(yīng)根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要，填寫資金使用申請表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、公司管理層等相關(guān)人員審批后，方可辦理資金支付手續(xù)。3.公司應(yīng)加強對資金使用的監(jiān)控和管理，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金使用安全、合規(guī)、有效。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)建立健全資金結(jié)算管理制度，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、快捷、準(zhǔn)確。2.資金結(jié)算應(yīng)通過銀行等合法金融機構(gòu)進行，嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支和白條抵庫。公司應(yīng)加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬戶資金安全。3.公司應(yīng)建立資金結(jié)算檔案管理制度，妥善保管資金結(jié)算憑證、票據(jù)等相關(guān)資料，以備查閱和審計。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)加強對貨幣資金的管理，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金安全。定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。發(fā)現(xiàn)貨幣資金短缺或溢余時，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的核算和管理，及時催收應(yīng)收賬款，降低壞賬風(fēng)險。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，對逾期應(yīng)收賬款應(yīng)及時發(fā)出催款通知，并采取有效的催收措施。對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行核銷，并報經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。3.存貨公司應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全、完整。財務(wù)部門應(yīng)定期對存貨進行清查盤點，做到賬實相符。發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損時，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。公司應(yīng)合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要和固定資產(chǎn)使用狀況，合理編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)公司管理層審批后實施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行招標(biāo)、采購，確保購置資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。2.固定資產(chǎn)折舊公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提，并計入相關(guān)成本費用。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批和披露。3.固定資產(chǎn)清查公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬實相符。發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損時，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。對于已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和提前報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時進行賬務(wù)處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)購置公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要和無形資產(chǎn)使用狀況，合理編制無形資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)公司管理層審批后實施。無形資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行評估、談判、簽訂合同等，確保購置資產(chǎn)的價值合理。2.無形資產(chǎn)攤銷公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，計提無形資產(chǎn)攤銷。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按月計提，并計入相關(guān)成本費用。無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批和披露。3.無形資產(chǎn)清查公司應(yīng)定期對無形資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬實相符。發(fā)現(xiàn)無形資產(chǎn)盤盈、盤虧或減值時，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。六、成本費用管理（一）成本費用核算1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定適合本公司的成本費用核算方法，確保成本費用核算準(zhǔn)確、規(guī)范。2.成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，將成本費用合理分?jǐn)偟礁鱾€會計期間和產(chǎn)品（或服務(wù)）中。（二）成本費用控制1.公司應(yīng)建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的預(yù)算管理、定額管理和審批管理，嚴(yán)格控制成本費用支出。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算，編制本部門成本費用預(yù)算，并報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門應(yīng)將各部門成本費用預(yù)算匯總后，報公司管理層審批。3.公司應(yīng)定期對成本費用控制情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中存在的問題，并采取有效措施加以解決。（三）成本費用分析1.公司應(yīng)定期對成本費用進行分析，分析成本費用構(gòu)成及其變動情況，找出成本費用控制的關(guān)鍵點和存在的問題。2.成本費用分析應(yīng)采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等多種分析方法，為公司成本費用控制和決策提供依據(jù)。七、收入與利潤管理（一）收入確認(rèn)1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定適合本公司的收入確認(rèn)原則和方法，確保收入確認(rèn)準(zhǔn)確、規(guī)范。2.收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實質(zhì)重于形式原則，根據(jù)銷售商品、提供勞務(wù)等交易的完成情況和經(jīng)濟利益的流入情況，合理確認(rèn)收入。（二）利潤分配1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，制定利潤分配政策，明確利潤分配的原則、順序、比例等。公司利潤分配應(yīng)首先彌補以前年度虧損，然后按照規(guī)定提取法定盈余公積金和任意盈余公積金，最后向股東分配利潤。2.公司利潤分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會審議通過，并報股東大會批準(zhǔn)后實施。八、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.公司應(yīng)建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確內(nèi)部控制目標(biāo)、原則、范圍和方法，確保財務(wù)內(nèi)部控制有效運行。2.財務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財務(wù)預(yù)算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入與利潤管理等各個方面，對財務(wù)活動的全過程進行控制和監(jiān)督。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照財務(wù)內(nèi)部控制制度的規(guī)定，履行各自的職責(zé)，確保財務(wù)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中存在的問題，并提出改進措施。3.公司應(yīng)加強對財務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，對違反財務(wù)內(nèi)部控制制度的行為，應(yīng)依法依規(guī)進行處理。九、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.公司應(yīng)建立內(nèi)部審計制度，設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行定期審計和專項審計。2.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)制定年度審計計劃，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后實施。內(nèi)部審計人員應(yīng)按照審計計劃和審計程序，開展審計工作，出具審計報告，并對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議。3.公司各部門應(yīng)積極配合內(nèi)部審計工作，對內(nèi)部審計提出的問題應(yīng)及時整改落實。（二）外部審計1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對公司年度財務(wù)報表進行審計。2.公司應(yīng)積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供真實、完整的財務(wù)資料和相關(guān)信息。外部審計機構(gòu)應(yīng)按照審計準(zhǔn)則和審計程序，開展審計工作，出具審計報告。3.公司應(yīng)認(rèn)真對待外部審計報告中提出的問題，并及時進行整改落實。（三）財務(wù)監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活