PAGE小工程施工公司財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范小工程施工公司（以下簡稱“公司”）的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務工作的規(guī)范化、科學化、精細化，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、項目部。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，確保各項財務工作有章可循、規(guī)范有序。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)應準確無誤，會計憑證、賬簿、報表等資料應真實可靠。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為公司決策提供及時、準確的財務信息。6.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置公司設立獨立的財務部門，負責公司財務管理和會計核算工作。財務部門應根據(jù)工作需要合理設置崗位，明確各崗位職責權限，確保財務工作的高效運行。（二）財務人員配備1.財務負責人：具備相應的專業(yè)知識和工作經(jīng)驗，負責公司財務管理工作，組織領導財務部門開展各項工作，參與公司重大決策，對公司財務狀況和經(jīng)營成果負責。2.會計人員：負責公司會計核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度進行賬務處理，編制財務報表，確保會計信息真實、準確、完整。3.出納人員：負責公司現(xiàn)金收付、銀行結算等工作，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結算制度，確保資金安全。（三）財務人員職責1.財務負責人職責貫徹執(zhí)行國家有關財經(jīng)法律法規(guī)和公司財務制度，組織制定公司財務管理制度和財務戰(zhàn)略規(guī)劃。負責公司財務決策和財務管理工作，參與公司重大投資、融資、利潤分配等決策，為公司提供財務支持和建議。組織編制公司年度財務預算、決算報告，監(jiān)督預算執(zhí)行情況，定期進行財務分析，為公司經(jīng)營管理提供決策依據(jù)。負責公司財務機構和人員隊伍建設，組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質和工作能力。加強與財政、稅務、銀行等相關部門的溝通協(xié)調，維護公司良好的財務環(huán)境。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。負責公司財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的安全完整。協(xié)助財務負責人編制公司年度財務預算、決算報告，參與財務分析工作。負責公司稅務申報和繳納工作，合理進行稅務籌劃，降低公司稅負。配合公司內部審計和外部審計工作，提供相關財務資料和解釋說明。3.出納人員職責嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。負責公司庫存現(xiàn)金的保管和安全，定期盤點現(xiàn)金，確保賬實相符。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，及時與會計核對賬目。負責公司票據(jù)的購買、保管、使用和核銷工作，確保票據(jù)安全。協(xié)助會計做好其他財務工作，如工資發(fā)放、費用報銷等。三、財務管理制度（一）預算管理制度1.預算編制公司實行全面預算管理制度，每年第四季度由財務部門組織各部門編制下一年度財務預算。各部門應根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，結合本部門實際情況，編制本部門預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等。財務部門對各部門預算草案進行審核、匯總，編制公司年度財務預算草案，提交公司管理層審議通過后下達執(zhí)行。2.預算執(zhí)行各部門應嚴格按照公司下達的預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層匯報預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.預算調整在預算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、政策變化等原因導致預算無法執(zhí)行或需要調整預算的，各部門應及時提出預算調整申請。財務部門對預算調整申請進行審核，提出審核意見，報公司管理層審批。經(jīng)審批后的預算調整方案下達各部門執(zhí)行。（二）收入管理制度1.工程收入確認公司工程收入按照工程合同約定的結算方式和時間確認。對于已完成并經(jīng)業(yè)主驗收合格的工程項目，應及時辦理工程結算手續(xù)，確認工程收入。工程收入確認時，應根據(jù)合同約定的計價方式和結算金額，開具發(fā)票，進行賬務處理。2.收入核算財務部門應按照工程項目設置明細賬戶，對工程收入進行明細核算。定期核對工程收入與合同金額、結算金額是否一致，確保收入核算的準確性。3.應收賬款管理公司應加強應收賬款管理，建立應收賬款臺賬，及時記錄應收賬款的發(fā)生、收回情況。財務部門定期對應收賬款進行賬齡分析，對逾期應收賬款及時發(fā)出催款通知，督促相關部門采取措施催收。對于確實無法收回的應收賬款，應按照公司規(guī)定的程序進行核銷，并報稅務機關備案。（三）成本費用管理制度1.成本費用核算原則公司成本費用核算應遵循權責發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則。成本費用應按照工程項目、部門等進行明細核算，確保成本費用核算的準確性和合理性。2.成本費用控制各部門應加強成本費用控制，制定成本費用控制目標和措施，嚴格控制各項成本費用支出。財務部門應定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的關鍵點，提出改進建議，為公司降低成本費用提供決策依據(jù)。3.成本費用報銷公司制定成本費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標準和報銷流程。員工報銷成本費用時，應填寫報銷單，附上相關原始憑證，經(jīng)部門負責人審核、財務部門審核、公司領導審批后報銷。財務部門對成本費用報銷進行審核時，應重點審核報銷憑證的真實性、合法性、完整性和合理性，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。（四）資金管理制度1.資金籌集公司根據(jù)經(jīng)營需要合理籌集資金，拓寬融資渠道，降低融資成本?；I集資金時，應按照國家有關法律法規(guī)和金融政策的規(guī)定，辦理相關手續(xù)，確保融資合法合規(guī)。2.資金使用公司資金實行集中管理、統(tǒng)一調配的原則，確保資金安全、高效使用。各部門使用資金時，應提前向財務部門提交資金使用計劃，經(jīng)財務部門審核、公司領導審批后安排資金。嚴格控制資金支出，確保資金支出符合公司財務制度和預算安排，嚴禁超預算支出和無預算支出。3.資金結算公司應加強資金結算管理，嚴格遵守銀行結算制度，確保資金結算安全、準確、及時。出納人員應按照規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與銀行對賬，確保賬實相符。4.資金安全管理公司應加強資金安全管理，建立健全資金安全管理制度，采取有效的安全防范措施，確保資金安全。財務部門應定期對公司資金進行盤點和清查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，并向上級領導報告。（五）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)購置公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要購置固定資產(chǎn)，應編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)公司領導審批后實施。購置固定資產(chǎn)時，應按照規(guī)定進行招標采購或詢價采購，確保固定資產(chǎn)購置價格合理、質量可靠。2.固定資產(chǎn)核算財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度對固定資產(chǎn)進行核算，設置固定資產(chǎn)明細賬和卡片賬，記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊、凈值等信息。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。3.固定資產(chǎn)折舊公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提，折舊年限按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。財務部門應按照規(guī)定計算固定資產(chǎn)折舊，及時進行賬務處理，確保折舊計提的準確性。4.固定資產(chǎn)處置公司固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等，應按照規(guī)定的程序進行審批。固定資產(chǎn)處置時，應進行資產(chǎn)評估，確定處置價格，處置收入應及時入賬，處置凈損益應按照規(guī)定進行處理。（六）財務審批制度1.審批原則公司財務審批應遵循“分級負責、權責明確、規(guī)范有序、嚴格控制”的原則。各項財務支出必須經(jīng)過嚴格的審批程序，確保支出合法合規(guī)、真實合理。2.審批流程員工報銷成本費用時，應填寫報銷單，附上相關原始憑證，經(jīng)部門負責人審核、財務部門審核、公司領導審批后報銷。公司對外投資、融資、重大資產(chǎn)購置等重大財務事項，應經(jīng)公司董事會或股東會審議通過后實施。財務部門應嚴格按照審批流程進行審核，對不符合規(guī)定的審批事項不予辦理。（七）財務報告制度1.財務報告編制公司財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務制度的規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、漏報、瞞報。2.財務報告審核財務部門編制的財務報告應經(jīng)財務負責人審核、公司領導審批后對外報送。公司應定期對財務報告進行分析，為公司決策提供依據(jù)。3.財務報告披露公司應按照有關法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時披露財務報告，確保信息公開透明。四、會計核算制度（一）會計核算基礎公司會計核算采用權責發(fā)生制原則，以人民幣為記賬本位幣，按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算。（二）會計憑證1.原始憑證：公司發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務必須取得合法、有效的原始憑證，原始憑證應具備憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位、經(jīng)濟業(yè)務內容、數(shù)量、單價、金額等要素。2.記賬憑證：會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證應具備憑證編號、填制日期、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等要素。（三）會計賬簿1.總賬：按照會計科目設置，用于記錄公司全部經(jīng)濟業(yè)務的總括情況。2.明細賬：按照明細科目設置，用于記錄公司各項經(jīng)濟業(yè)務的詳細情況。3.日記賬：包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，用于記錄公司現(xiàn)金收付和銀行存款收支情況。（四）會計報表1.資產(chǎn)負債表：反映公司在某一特定日期財務狀況的報表。2.利潤表：反映公司在一定會計期間經(jīng)營成果的報表。3.現(xiàn)金流量表：反映公司在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出情況的報表。（五）會計檔案管理1.會計檔案范圍：包括會計憑證、會計賬簿、會計報表、財務報告、稅務申報資料、銀行對賬單、財務印章等。2.會計檔案整理：會計人員應定期對會計檔案進行整理、裝訂，確保會計檔案的整齊、規(guī)范。3.會計檔案保管：會計檔案應妥善保管，存放地點應安全可靠，防止會計檔案丟失、損壞。4.會計檔案查閱：公司內部人員查閱會計檔案時，應經(jīng)財務負責人批準；外部單位查閱會計檔案時，應持有單位介紹信，并經(jīng)公司領導批準。查閱會計檔案時，不得在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。5.會計檔案銷毀：會計檔案保管期滿需要銷毀時，應按照規(guī)定的程序進行審批。銷毀會計檔案時，應由財務部門和檔案管理部門共同派員監(jiān)銷，并在銷毀清冊上簽名蓋章。五、財務監(jiān)督與審計（一）財務監(jiān)督1.內部監(jiān)督公司建立健全內部財務監(jiān)督制度，財務部門應定期對公司財務活動進行檢查和監(jiān)督，確保財務制度的執(zhí)行和財務信息的真實、準確、完整。各部門應配合財務部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供財務資料和相關情況。2.外部監(jiān)督公司應接受財政、稅務、審計等相關部門的監(jiān)督檢查，按照規(guī)定及時報送財務報表和相關資料。對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，公司應積極整改，確保公司財務活動合法合規(guī)。（二）內部審計1.審計機構與人員公司設立內部審計機構，配備專職審計人員，負責公司內部審計工作。內部審計人員應具備相應的專業(yè)知識和工作經(jīng)驗，遵守職業(yè)道德規(guī)范，確保審計工作的獨立性、客觀性和公正性。2.審計職責與權限內部審計機構負責對公司財務收支、經(jīng)濟活動、內部控制等進行審計監(jiān)督，檢查財務制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進建議。內部審計人員有權查閱公司財務資料、文件檔案