PAGE萍鄉(xiāng)工商銀行財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范萍鄉(xiāng)工商銀行的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障銀行穩(wěn)健運營，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，確保各項財務(wù)活動符合國家法律法規(guī)及金融行業(yè)監(jiān)管要求。（二）適用范圍本制度適用于萍鄉(xiāng)工商銀行各級機構(gòu)及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、金融監(jiān)管政策以及相關(guān)會計準(zhǔn)則，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映銀行財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.謹(jǐn)慎性原則：充分估計可能發(fā)生的風(fēng)險和損失，合理計提各項準(zhǔn)備金，避免虛增利潤。4.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，追求經(jīng)濟效益最大化。5.統(tǒng)一管理原則：實行統(tǒng)一的財務(wù)管理制度，確保全行財務(wù)政策的一致性和協(xié)調(diào)性。二、財務(wù)組織與職責(zé)（一）財務(wù)部門設(shè)置萍鄉(xiāng)工商銀行設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負責(zé)全行財務(wù)管理工作。根據(jù)業(yè)務(wù)需要，可在各級分支機構(gòu)設(shè)置相應(yīng)的財務(wù)崗位。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.制定財務(wù)制度與政策：根據(jù)國家法律法規(guī)和銀行發(fā)展戰(zhàn)略，制定和完善本行財務(wù)管理制度、流程及相關(guān)政策。2.財務(wù)預(yù)算管理：組織編制年度財務(wù)預(yù)算，分解下達預(yù)算指標(biāo)，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期進行預(yù)算分析與調(diào)整。3.會計核算與報表編制：按照會計準(zhǔn)則進行會計核算，準(zhǔn)確記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，及時編制財務(wù)報表，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。4.資金管理：統(tǒng)籌安排資金，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，做好資金流動性管理和資金成本控制。5.成本費用管理：制定成本費用控制目標(biāo)和措施，審核各項成本費用支出，嚴(yán)格控制費用開支，降低運營成本。6.財務(wù)分析與決策支持：定期進行財務(wù)分析，提供財務(wù)數(shù)據(jù)和分析報告，為管理層決策提供依據(jù)，協(xié)助制定經(jīng)營策略。7.稅務(wù)管理：依法進行稅務(wù)申報、繳納和籌劃，合理降低稅務(wù)成本。8.資產(chǎn)管理：負責(zé)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等各類資產(chǎn)的核算與管理，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。9.財務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部控制：建立健全財務(wù)監(jiān)督機制，加強內(nèi)部審計和風(fēng)險防控，確保財務(wù)活動合規(guī)運行，防范財務(wù)風(fēng)險。（三）各級管理人員職責(zé)1.行長職責(zé)：對全行財務(wù)管理工作負總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)制定財務(wù)戰(zhàn)略和目標(biāo)，決策重大財務(wù)事項，確保財務(wù)工作與銀行整體發(fā)展戰(zhàn)略相契合。2.財務(wù)負責(zé)人職責(zé)：協(xié)助行長組織實施財務(wù)管理工作，具體負責(zé)財務(wù)制度執(zhí)行、預(yù)算管理、財務(wù)分析等工作，向行長報告財務(wù)工作情況，提出財務(wù)管理建議。3.其他管理人員職責(zé)：按照分工負責(zé)本部門或本崗位的財務(wù)相關(guān)工作，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，控制費用支出，配合財務(wù)部門完成各項財務(wù)管理任務(wù)。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)預(yù)計收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮銀行各項業(yè)務(wù)發(fā)展需求，統(tǒng)籌安排資金，優(yōu)先保障重點業(yè)務(wù)和項目。3.穩(wěn)健性原則：充分考慮市場變化和風(fēng)險因素，預(yù)算編制應(yīng)具有一定的彈性和穩(wěn)健性。（二）預(yù)算編制方法1.零基預(yù)算法：對于各項費用支出，不考慮以往年度的實際情況，以零為基礎(chǔ)，根據(jù)業(yè)務(wù)需求和成本效益分析進行編制。2.滾動預(yù)算法：定期對預(yù)算進行調(diào)整和更新，使預(yù)算始終保持一定的前瞻性和動態(tài)適應(yīng)性。（三）預(yù)算編制流程1.下達預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，總行向各級分支機構(gòu)下達年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、要求和時間節(jié)點。2.分支機構(gòu)編制預(yù)算草案：各級分支機構(gòu)根據(jù)總行通知要求，結(jié)合本機構(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和實際情況，編制年度預(yù)算草案，經(jīng)本機構(gòu)負責(zé)人審核后上報總行。3.總行審核與匯總：總行財務(wù)部門對各分支機構(gòu)上報的預(yù)算草案進行審核，綜合平衡后匯總編制全行年度預(yù)算草案，提交行長辦公會審議。4.預(yù)算審批與下達：全行年度預(yù)算草案經(jīng)行長辦公會審議通過后，報董事會審批。董事會批準(zhǔn)后，總行將年度預(yù)算分解下達至各級分支機構(gòu)執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制：各級分支機構(gòu)和部門負責(zé)人對本機構(gòu)或本部門的預(yù)算執(zhí)行負責(zé)，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況：財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進行調(diào)整。對于預(yù)算執(zhí)行進度較慢的項目，要及時督促相關(guān)部門加快執(zhí)行。3.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響等。四、會計核算與財務(wù)報告（一）會計核算原則1.遵循會計準(zhǔn)則：嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則進行會計核算，確保會計信息質(zhì)量。2.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：以權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生來確定收入和費用的歸屬期，準(zhǔn)確反映各期經(jīng)營成果。3.配比原則：將收入與其相關(guān)的成本、費用相互配比，合理計算損益。（二）會計科目與賬戶設(shè)置1.會計科目設(shè)置：根據(jù)會計準(zhǔn)則和銀行業(yè)務(wù)特點，設(shè)置統(tǒng)一的會計科目體系，涵蓋資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用等各類科目。2.賬戶管理：按照會計科目開設(shè)相應(yīng)的賬戶，對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行明細核算。加強賬戶管理，確保賬戶信息安全、準(zhǔn)確。（三）會計核算流程與方法1.憑證管理：規(guī)范會計憑證的填制、審核、傳遞和保管，確保憑證真實、完整、合法。2.賬務(wù)處理：依據(jù)審核無誤的會計憑證進行賬務(wù)處理，做到記賬及時、準(zhǔn)確、規(guī)范。3.結(jié)賬與對賬：定期進行結(jié)賬工作，核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。加強內(nèi)部往來對賬管理，及時發(fā)現(xiàn)和解決賬務(wù)差異問題。（四）財務(wù)報告編制與披露1.財務(wù)報告種類：包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.編制要求：按照會計準(zhǔn)則和監(jiān)管要求，真實、準(zhǔn)確、完整、及時地編制財務(wù)報告。財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核、行長審批后對外報送。3.信息披露：根據(jù)監(jiān)管規(guī)定，在指定媒體上披露財務(wù)報告相關(guān)信息，確保信息公開透明，維護投資者和社會公眾利益。五、資金管理（一）資金籌集1.存款業(yè)務(wù)管理：積極拓展各類存款業(yè)務(wù)，優(yōu)化存款結(jié)構(gòu)，提高存款穩(wěn)定性。加強存款營銷與服務(wù)，提升客戶滿意度。2.同業(yè)業(yè)務(wù)管理：規(guī)范開展同業(yè)拆借、同業(yè)存放、買入返售金融資產(chǎn)等同業(yè)業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守同業(yè)業(yè)務(wù)監(jiān)管規(guī)定，控制同業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險。3.其他資金來源管理：合理利用金融市場工具，拓寬資金籌集渠道，如發(fā)行金融債券等，確保資金來源多元化。（二）資金運用1.貸款業(yè)務(wù)管理：按照國家產(chǎn)業(yè)政策和銀行信貸政策，合理發(fā)放各類貸款，優(yōu)化貸款投向，提高貸款質(zhì)量。加強貸款審批、發(fā)放、管理和回收等環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制。2.投資業(yè)務(wù)管理：規(guī)范開展各類投資業(yè)務(wù)，包括債券投資、股權(quán)投資等。建立健全投資決策機制，加強投資風(fēng)險管理，確保投資收益穩(wěn)定。3.資金流動性管理：密切關(guān)注資金流動性狀況，合理安排資金運用，確保資金支付安全。制定流動性應(yīng)急預(yù)案，應(yīng)對突發(fā)流動性風(fēng)險。（三）資金成本控制1.優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)：通過合理配置不同來源的資金，降低資金綜合成本。2.加強存款成本管理：制定存款利率定價策略，優(yōu)化存款利率結(jié)構(gòu)，控制存款付息成本。3.控制融資成本：合理安排融資方式和規(guī)模，降低融資成本，提高資金使用效益。六、成本費用管理（一）成本費用分類與范圍1.營業(yè)成本：包括利息支出、手續(xù)費及傭金支出、業(yè)務(wù)及管理費等與業(yè)務(wù)經(jīng)營直接相關(guān)的成本。2.期間費用：包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等在一定會計期間內(nèi)發(fā)生的費用。（二）成本費用預(yù)算管理1.納入預(yù)算控制：將成本費用納入年度預(yù)算管理，明確成本費用控制目標(biāo)，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。2.預(yù)算分解與考核：將成本費用預(yù)算指標(biāo)分解到各級分支機構(gòu)和部門，建立成本費用考核機制，對成本費用控制情況進行考核評價。（三）成本費用審批與控制1.審批流程：各項成本費用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批，嚴(yán)格控制費用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。2.費用控制措施：加強對業(yè)務(wù)及管理費等重點費用的控制，如辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。推行費用定額管理，嚴(yán)格執(zhí)行費用報銷制度。七、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置與驗收：根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理編制固定資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定的采購程序進行購置。固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時組織驗收，確保資產(chǎn)質(zhì)量。2.固定資產(chǎn)折舊與攤銷：按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，對無形資產(chǎn)進行攤銷。3.固定資產(chǎn)處置：對閑置、報廢等固定資產(chǎn)進行處置時，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批和評估，確保資產(chǎn)處置合規(guī)、公允。（二）無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)核算：對專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)進行準(zhǔn)確核算，合理確定無形資產(chǎn)價值。2.其他資產(chǎn)管理：對長期待攤費用、抵債資產(chǎn)等其他資產(chǎn)進行規(guī)范管理，定期進行清查和盤點，確保資產(chǎn)安全完整。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)政策遵循密切關(guān)注國家稅收政策變化，確保本行稅務(wù)處理符合法律法規(guī)要求，依法履行納稅義務(wù)。（二）稅務(wù)申報與繳納按時、準(zhǔn)確進行各類稅款的申報和繳納工作，避免稅務(wù)風(fēng)險。（三）稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。九、財務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部控制（一）內(nèi)部審計定期開展內(nèi)部審計工作，對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、內(nèi)部控制等情況進行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改建議。（二）風(fēng)險防控建立健全財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機